PRESUPUESTO  

OBJETIVOS DE LA PRESENTACION Revisión Conceptual Administración Etapas del Proceso Administrativo Proceso Productivo – Proceso económico Objetivos Organizacionales Relacionar objetivos organizacionales con la aplicación de herramientas de administración Concepto de Presupuesto Ciclo Presupuestario en Organizaciones Privadas El Presupuesto en la Organización Pública Características del Presupuesto en la Organización Pública Aspectos Legales Elaboración de Presupuesto Ejecución Control Aspectos Técnicos El Presupuesto en el Hospital Municipal

ADMINISTRACION Es un disciplina que tiene por objeto de estudio las organizaciones Supone el análisis y la decisión sobre la combinación y coordinación de recursos para el logro de los objetivos organizacionales Se la define por sus funciones

CICLO PRODUCTIVO Insumos Proceso Productivo Producto Bienes Servicios Materia Prima Mano de Obra Otros Costos de Fabricación

CICLO ECONOMICO EMPRESA PRIVADA ORGANIZACIÓN PUBLICA INGRESOS COSTOS UTILIDAD MENOS IGUAL Ventas de Producto Producción: Insumos Administración Comercialización Financieros ORGANIZACIÓN PUBLICA RECURSOS GASTOS IGUAL

OBJETIVOS ORGANIZACIONALES EMPRESA PRIVADA ORGANIZACIÓN PUBLICA EFICIENCIA

ETAPAS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO Planificación Ejecución Control Acción de transformar los propósitos en realidades. Comparar los resultados de la gestión con lo planificado. Estudiar los desvíos para realimentar los procesos anteriores. Definición de objetivos. Definición de metas (obj. Cuantitativos). Elaboración de Planes. Elaboración del PRESUPUESTO. Retroalimentación

PRESPUESTO: concepto Plan integrado y coordinado, expresado en términos financieros respecto de las operaciones de una organización, para un período de tiempo, con el fin de lograr los objetivos y metas de la organización

PRESUPUESTO El objetivo fundamental del presupuesto es coordinar las funciones principales de la organización. Se refiere a hechos futuros Comprende un período de tiempo Se expresa en términos monetarios

Empresa privada: ciclo presupuestario PRESUPUESTO DE VENTAS PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION UTILIDAD PLANEADA RENTABILIDAD Utilidad planeada sobre la Inversión PRESUPUESTO DE OTROS COSTOS PRESUPUESTO DE INVERSIONES

SISTEMA PRESUPUESTARIO GUBERNAMENTAL Comprende el Cálculo de Recursos Presupuesto de Gastos Se presenta en equilibrio Es de carácter legal No se relaciona con la producción

Insumos del Proceso Productivo Costo de los Insumos Tipo de Producto Cantidad de Producto Precio Unitario Insumos del Proceso Productivo Costo de los Insumos VARIABLES

PRESUPUESTO MUNICIPAL Aspectos Legales REGIMEN LEGAL Constitución de la Provincia de Buenos Aires Ley Orgánica de Municipalidades Reglamento de Contabilidad

PRESUPUESTO: presentación CLASIFICACION Recursos Corrientes Recursos de Capital Remesas de Administración Central Superávit de Ejercicios Anteriores CALCULO DE RECURSOS art. 60RC Contempla los ingresos que el estado planea recaudar en el ejercicio presupuestario

PRESUPUESTO: presentación CLASIFICACION ECONOMICA Erogaciones Corrientes Erogaciones de Capital CLASIFICACION POR OBJETO: muestra las erogaciones según la naturaleza del gasto Gastos en Personal Bienes y Servicios PRESUPUESTO DE GASTOS art 64.RC 112LOM Contempla las erogaciones que el estado planea realizar en el ejercicio presupuestario para la prestación de servicios

PRESUPUESTO: presentación CALCULO DE RECURSOS PRESUPUESTO DE GASTOS Personal Funcionamiento Inversión Impositivos Patrimoniales Empréstitos SUPERAVIT RECURSOS > GASTOS DEFICIT GASTOS > RECURSOS

PRESUPUESTO: presentación Responde a un concepto de gasto Es una autorización legal para gastar. PARTIDA PRESUPUESTARIA

PRESUPUESTO: presentación En el estado el período presupuestario es anual PERIODO PRESUPUESTARIO Art.54 RC: “El CR y el PG regirán para el ejercicio para el cual hayan sido sancionados..”

PRESUPUESTO: formulación y aprobación DTO. EJECUTIVO DTO. DELIBERATIVO Proyecta el Cálculo de Recursos y el Presupuesto de Gastos (art. 109 LOM 55RC) No lo eleva al C.D. antes del 31/10 Lo eleva al C.D. antes del 31/10 (art. 55RC) Lo recibe No lo aprueba antes del 31/12 (art37 y art 116 LOM 59rc) Lo trata y modifica (art.35LOM) Lo trata y aprueba antes del 31/12 C.D. puede otorgar una prórroga (art. 36 LOM) Se lo vuelve a enviar al Ejecutivo Entra en vigencia el nuevo presupuesto Entra en vigencia presupto. año ant.

Sanciona una Ordenanza: la Ordenanza de Presupuesto PRESUPUESTO: formulación y aprobación PODER EJECUTIVO CONCEJO DELIBERANTE Sanciona una Ordenanza: la Ordenanza de Presupuesto Eleva un Proyecto de Presupuesto La Ordenanza de Presupuesto tiene vigencia por un año Las modificaciones son a iniciativa del Poder Ejecutivo (art 34 LOM Y ART 74 RC)

PRESUPUESTO: ejecución Cada gasto que se realiza debe imputarse a una Partida Presupuestaria. Las partidas no pueden ser excedidas. Art 118 LOM El Presupuesto total no puede ser excedido Art. 118 LOM Los ingresos totales deben ser superiores a los gastos totales art31 LOM

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS TRANSFERENCIA DE PARTIDAS AMPLIACION DE PRESUPUESTO Aumenta el monto total del Presupuesto Igual monto de Presupuesto Economía de una Partida a Exceso de otra La iniciativa corresponde siempre al Poder Ejecutivo

PRESUPUESTO: control Por Partida Presupuestaria Por relación de ingresos y egresos Por gasto total del Presupuesto.

PRESUPUESTO: organismos de control Honorable Concejo Deliberante Honorable Tribunal de Cuentas Antes del 15 de abril de cada año debe elevarse la Rendición de Cuentas a ambos organismos (art. 229 y 237 RC)

CUENTAS ESPECIALES No forman parte del Presupuesto (Art. 171 LOM) Destino de los fondos : por Ordenanza (art. 93RC) No caducan al finalizar el ejercicio (art.92 RC) La recaudación de Obras Sociales integra la Cuenta especial Recursos Genuinos.

PRESUPUESTO: aspectos técnicos formulación ESTRUCTURA POR CENTROS DE RESPONSAB. DIRECCION Creación Marco Presupuestario FORMULACION DE OBJETIVOS CLASIFICACION GENERALES INTERMEDIOS FINALES Solicitud de necesidades a los Servicios Nivel de actividad Ppto. de Consumos Ppto. de Inversión Recepción de solicitudes Estimación de costos fijos Proyección del Presupuesto de Gastos Comparación con el Cálculo de Recursos Ajustes Comunicación a los Servicios del monto autorizado

DEFINICION Y CLASIFICACION DE SERVICIOS Servicios Generales Actividades de Apoyo Servicios Intermedios Productos Intermedios Servicios Finales Producto Final

PRESUPUESTO: aspectos técnicos Enumeración de Servicios GENERALES Rec. Físico Mesa de Entr-Portería-Telef. Dto. Compras Contaduría Dto. Tesorería Depósito Central Obras Sociales Asesoría Letrada Personal Dirección Capacitación y Desarrollo Informática Mantenimiento Seguridad Laboral Cochera Cua Consultorios Externos Lavadero Nutrición y Dietoterapia Servicio Social

PRESUPUESTO: aspectos técnicos Enumeración de Servicios INTERMEDIOS Esterilización Enfermería Farmacia Anatomía Patológica Laboratorio Diagnóstico por Imágenes Hemoterapia Quirófano

SERVICIOS DE INTERNACION PRESUPUESTO: aspectos técnicos Enumeración de Servicios FINALES C.E. - CLINICA Kinesiología Alergia Cardiología Dermatología Endocrinología Gastroenterología Infectología Neumonología Oncología Psicología Psiquiatría C.E. - CIRUGÍA Cirugía Vascular Cabeza y Cuello Cirugía Plástica ORL Odontología Oftalmología Urología Cirugía Tórax Proctología SERVICIOS DE INTERNACION Clínica Cirugía Traumatología Neurología – neuroc. Pediatría Medicina de Urgencia UTI Ginecología

PRESUPUESTO: aspectos técnicos Enumeración de Servicios OTROS SERVICIOS Docencia e Investigación Medicina Preventiva Medicina Laboral

PRESUPUESTO: aspectos técnicos ejecución Solicitud de compra Política de Compras Política de Stocks Confección del expediente del compra Imputación Preventiva Control de disponibilidad en la Partida y en el Rubro Imputación Definitiva Afecta definitivamente la partida presupuestaria

POLITICAS DE STOCKS obtención, almacenamiento y suministro de insumos, Es un sistema de obtención, almacenamiento y suministro de insumos, diseñado de acuerdo a un análisis económico, y que tiene por objetivo lograr el abastecimiento eficiente en cantidad y tiempo, de los artículos que utiliza una organización en las distintas áreas, de acuerdo con sus necesidades de producción y consumo.

POLITICAS DE STOCKS Cuando se debe comprar Cuanto se debe comprar

MAYOR CANTIDAD DE UNIDADES POR COMPRA POLITICAS DE STOCKS ADQUISICION ALMACENAMIENTO Tramitación de la compra y aprovisionamiento de insumos Disminuye con el tamaño del lote Menor costo de tramitación Mejora los precios Evita ruptura de stocks Mantenimiento de stocks Aumenta con el tamaño del lote: Inmovilización de capital Obsolecencia y Vencimientos Seguros MAYOR CANTIDAD DE UNIDADES POR COMPRA

POLITICAS DE STOCKS COSTOS RESTRICCIONES ADQUISICION ALMACENAMIENTO LOTE OPTIMO FINANCIERAS ESPACIO RESTRICCIONES

OBJETIVOS DE UN SISTEMA DE STOCKS Planificar la provisión de artículos de acuerdo con el ritmo de consumo de la organización. Minimizar los costos de inmovilización de capital originados en el mantenimiento de un stock innecesario. Minimizar los costos de almacenamiento. Evitar costos por obsolescencia, vencimientos, etc. Minimizar los costos de adquisición, evitando gestiones de compra innecesarias. Eliminar los costos derivados de la ruptura de stock. Lograr precios de compra adecuados Brindar información referidas a consumos, precios, índices de rotación, etc.

GESTION DE STOCKS Una política de stock tiende a: minimizar el costo total que surge de adicionar el costo de almacenamiento y el costo de adquisición, tomando las previsiones necesarias para evitar la ruptura de stock y considerando las restricciones financieras y de espacio a que pueda estar sometida una organización.