Dirección General de Impuestos Internos     Grado de avance, estructura, funciones y trabajos desarrollados en relación a la Devolución de Impuestos en la Rep. Dom. Procedimientos de devolución en los Países de CAPTAC-RD Febrero 2013

    Base Legal

Base Legal Ley 59-11 de fecha 22 de mayo de 1962     Ley 59-11 de fecha 22 de mayo de 1962 Surge la figura de la devolución para los asalariados. Leyes de Incentivos a los diferentes sectores económicos, tales como Turísticos, Agropecuarios, Generadores de Energía, entre otros.

Base Legal     Ley 11-92 de fecha 16/05/1992, Código Tributario de la Rep. Dom. Ley No. 227-06 de fecha 19/06/2006, que otorga personalidad jurídica y autonomía funcional, presupuestaria, administrativa, técnica y patrimonio propio a la DGII. Se instauró el Fondo para Rembolsos (0.5% de la recaudación presupuestaría). Reglamento No. 139-98 y 195-01 para la Aplicación del Título II (ISR).

Base Legal     Reglamento No. 140-98, 196-01 y 293-11 de fecha 12/05/2011, para la aplicación del título III del Código Tributario de la República Dominicana, del Impuesto sobre Transferencia de Bienes Industrializados y servicios ITBIS. Decreto No. 162-11 de fecha 15 de marzo de 2011.

Leyes de Incentivos aplicadas por la Dirección de Impuestos Internos     Leyes de Incentivos aplicadas por la Dirección de Impuestos Internos

11 Leyes de Incentivos     Concordato entre la Santa Sede y la Rep. Dom., de fecha 16 de junio de 1954. Ley No. 8-90 sobre Fomento de Zonas Francas. Ley No. 28-01 que crea una Zona Especial de Desarrollo Fronterizo. Ley No. 158-01, y sus modificaciones, de Incentivo Turístico. Ley No. 122-05 sobre Regulación y Fomento de las Asociaciones sin Fines de Lucro. Ley No. 392-07 sobre Competitividad e Innovación Industrial. Ley No. 56-07 sobre Cadena Textil y Calzados. Ley No. 57-07 sobre Incentivo al Desarrollo de Fuentes Renovables de Energía. Ley No. 502-08 del Libro y Bibliotecas Ley No. 179-09 sobre Deducción de Gastos Educativos de la Base del ISR de las PF Ley No. 108-10 de Fomento de la Actividad Cinematográfica

Otras Leyes de Incentivos     Otras Leyes de Incentivos

Otras Leyes de Incentivos (18)

    Avances

Avances       El Sistema de devoluciones de Impuestos en República Dominicana ha evolucionado de la siguiente manera: Avances Implementación Plataforma Virtual (OFV) (2007) Respuestas automatizadas con firma digital (2011) Digitalización de expedientes (en proceso) Procesos manuales (hasta 2006) Solicitudes y procesamiento automatizado

    Estructura

Estructura   Nuestra Administración Tributaria está compuesta por la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) y la Dirección General de Aduanas (DGA). En referencia a las Devoluciones en la DGII, tenemos dos departamentos que operan así: Uno para las solicitudes de los grandes contribuyentes nacionales (GGC) y otro para el resto de los contribuyentes (DCC).

Estructura   Los Departamentos de Créditos y Compensaciones están conformados por: Departamentos de Créditos y Compensaciones Encargado DCC de GGC 6 Analistas Encargado DCC del resto de los Contribs. 2 Coordinadores 12 Analistas 1 Secretaria 1 Auxiliar de Archivo

    Funciones

Funciones Nuestra función consiste en analizar y responder todas las solicitudes de exenciones y devoluciones de saldos a favor de los contribuyentes. Exenciones Anticipos (PF y PJ) ITBIS (IVA) 0.0015 sobre los Cheques y Transf. Bancarias Activos Otros impuestos (Renta por Ley 57-07, 392-07 e ISC) Retención del ISR por pagos al exterior Respecto a:

Funciones Respecto a los Créditos y Devoluciones: Rembolsos (Ley 11-92 –IVA, 392-07 y 179-09) Aplicación de crédito por dividendos (modificación con ley 253-12) Crédito por Inversión en Impresoras Fiscales (Decreto 451-08, ver aviso) Crédito por Subrogación de derechos (Ley 11-92) Aplicación de crédito por Retenciones del Estado (Ley 11-92) Crédito por inversión a las Energías Renovables del 40% del ISR (Ley 57-07) Crédito por aplicación de la Ley No.108-10, (Cine)

Proceso de Devoluciones Recepción de Solicitudes (GGC/Adm. Locales / CAC) Procesamiento de la Solicitud (CCOM/GGC) Respuesta Proceso de Devoluciones Consulta en Tax Solution Recepción en Share Point Elaboración de Respuesta Consulta Sistema SIC Seguimiento en Sistema de Correspondencia Reportes e Informes

SEGUIMIENTO TIEMPO RESPUESTA Tiempo de Respuesta SEGUIMIENTO TIEMPO RESPUESTA TIPOS DE SOLICITUDES PLAZOS *DIAS PROMEDIO ASALARIADOS 40 8.15 AUTORIZACION DE PROVEEDORES 20 12.07 COMPENSACION 8.59 EXCLUSION TEMPORAL DE ACTIVOS 30 15.89 EXENCION DE ACTIVOS - EXENCION DE ANTICIPOS 11.04 EXENCION DE ISR POR LEY 57-07 45 11.67 EXENCION DE ITBIS 7.52 EXENCION ISC 5 EXENCION DEL 0.0015 7.76 IMPRESORAS FISCALES 11.5 LEY 179-09, GASTOS EDUCATIVOS OTRAS SOLICITUDES 9.29 REEMBOLSO 60 16.64 REEMBOLSO POR PROINDUSTRIA RETENCION DE DIVIDENDOS 16.4 RETENCIONES DEL ESTADO 8.67 SUBROGACION DE DERECHOS 7.63 *Dias promedio a Enero 2013. corresponden

Trabajos desarrollados en relación a la Devolución de Impuestos     Trabajos desarrollados en relación a la Devolución de Impuestos   Estadísticas

Total Solicitudes Recibidas Total Solicitudes Aprobadas Relatividad Estadísticas por Relatividad Total Autorizado 2012 en MM GGC DDC Monto Autorizado Relatividad 26,325.59 20,530.04 77.99% 5,795.55 22.01% Total Solicitudes Recibidas GGC DDC Atendidas Relatividad 10,506.00 1,712.00 16.30% 8,353.00 79.51% Total Solicitudes Aprobadas GGC DDC Atendidas Relatividad 5,791.00 1,199.00 20.70% 4,592.00 79.30%

Distribución de Solicitudes Solicitudes Procesadas Analistas Casos por año Caso por Mes 10,065 18 559 47

Relatividad

    Medidas de Control  

Sistema de Información Cruzada Medidas de Control En el Sistema de Devolución de Impuestos de nuestro país, de acuerdo a las Políticas y Procedimientos establecidos en esta Administración Tributaria, disponemos de las siguientes medidas: Validación de NCF Evaluación de Comportamiento de los contribuyentes Facilita el Análisis de Importaciones Sistema de Información Cruzada

Medidas de Control Sistema de Presupuesto para solicitudes de exención de ITBIS Sistema de Perfil de Riesgo Medidas en Proyecto Fiscalización a las Empresas que se les han aprobado Compensaciones y/o Reembolsos Inspección de proyectos Medida de control fuera de escritorio, establecida en el Código Tributario:

Beneficios de las Medidas de Control ¿Qué resultados obtiene la Administración Tributaria? Efectos de percepción de riesgo Disminuciones de valores a devolver Disminución de inconsistencias Aumento notificaciones de auditorías Incremento de rectificativas para pagar impuestos o disminuir saldos a favor

Retos Pendientes A pesar de las medidas de control antes señaladas, hay situaciones que afectan la ejecución ideal del proceso de devoluciones, entre las cuales podemos mencionar: La utilización de algunos procedimientos manuales (liquidación devoluciones asalariados, revisión exportaciones, etc.) Falta de control en el uso de las exenciones (ej. Ley 158-01) La planificación de auditorías de acuerdo a la disponibilidad del área encargada.

Muchas Gracias!

ANEXOS

Estadísticas 2012 GGC DCC Conceptos Monto Autorizado Total Autorizado   Conceptos Monto Autorizado Total Autorizado GGC DCC Certificados de Créditos para DGA 428,918,106.19 84,960,996.94 513,879,103.13 Compensación Energía Renovable 34,358,679.93 9,470,615.97 43,829,295.90 Compensación Impresora Fiscal 1,941,011.09 2,873,608.40 4,814,619.49 Compensaciones Generales 2,523,109,824.98 364,642,216.55 2,887,752,041.53 Crédito Transferible, Ley 108-10 - 19,817,221.84 Créditos por Dividendos 12,725,327,068.38 611,922,826.70 13,337,249,895.08 Deducción RNI, Exclusión de Act. y Dep'n. Acelerada 1,773,956,065.21 Exclusión Temporal de Activos 336,643,478.70 Exención de Activos 526,432,389.71 3,487,040.00 529,919,429.71 Exención de Anticipos 1,750,234,103.36 918,719,377.49 2,668,953,480.85 Exención de ITBIS 3,069,527,532.52 Exención de Remesas al Ext. por Contrato con el Estado 3,911,687.05 Exención Impuesto Selectivo al Consumo 591,781.44 No Retención ISR (Ley 392-07) 41,435,764.00 Reembolso de ITBIS 425,935,023.96 290,442,527.06 716,377,551.02 Reembolso por Acuerdo de Reciprocidad 139,807.80 Reembolso por Concordato 559,040.92 Reembolso por Ley 28-01 1,834,717.24 Reembolso por Proindustria (Ley 392-07) 192,665,984.85 Reembolsos y Compensación de Asalariados 105,730,753.94 8,723,153.86 114,453,907.80 Reembolsos y Compensación de Gastos Educativos 4,562,572.44 Retenciones de Estado 58,309,220.02 Subrogación de Derechos 4,406,627.64 20,530,044,775.60 5,795,546,050.58 26,325,590,826.18  

Solicitudes Recibidas y Atendidas 2012 El monto aprobado equivale a 653.56 millones de dólares, a la tasa de 40.28RD$xdólar. En el período 2012, fueron atendidas el 96% de las solicitudes recibidas: Conceptos Solicitudes Recibidas Total Solicitudes Atendidas Solicitudes Pendientes 31/12/2012 GGC DCC Autorización de Proveedores 348 346 2 Certificados de Créditos para DGA 56 51 5 Compensación Energía Renovable 20 17 37 34 3 Compensación Impresora Fiscal 10 9 19 1 Compensaciones Generales 363 1035 1398 328 1031 1359 39 Crédito Transferible, Ley 108-10 Créditos por Dividendos 251 366 617 223 352 575 42 Deducción RNI, Exclusión de Activos y Dep'n. Acelerada (Ley 392-07) 106 90 16 Exclusión Temporal de Activos 321 317 4 Exención de Activos 27 29 26 53 Exención de Anticipos 28 746 774 23 733 756 18 Exención de ITBIS 2781 2715 66 Exención de Remesas al Ext. por Contrato con el Estado Exención Impuesto Selectivo al Consumo 25 No Retención ISR (Ley 392-07) 22 Reembolso de ITBIS 142 417 559 116 398 514 45 Reembolso por Acuerdo de Reciprocidad 12 Reembolso por Concordato 6 Reembolso por Ley 158-01 Reembolso por Ley 28-01 Reembolso por Proindustria (Ley 392-07) 160 136 24 Reembolsos y Compensación de Asalariados 826 1962 2788 674 1959 2633 155 Reembolsos y Compensación de Gastos Educativos 254 250 Retenciones de Estado 81 74 7 Subrogación de Derechos 79 Totales 2011 8495 10506 1712 8353 10065 441

Solicitudes Recibidas de Grandes y Pequeños Contribuyentes Cabe destacar, que las exenciones, compensaciones y reembolsos otorgados representan el 10.89% de la Recaudación Efectiva del año 2012. Estas engloban los tipos de solicitudes de acuerdo a la siguiente clasificación: Exenciones Generales Compensaciones Generales Reembolsos Generales Compensación Energía Renovable Reembolso de ITBIS Deducción RNI, Exclusión de Activos y Depreciación. Acelerada Compensación Impresora Fiscal Reembolso por Reciprocidad Exclusión Temporal de Activos Reembolso por Concordato Exención de Activos Crédito Transferible, Ley 108-10 Reembolso por Ley 158-01 Exención de Anticipos Créditos por Dividendos Reembolso por Ley 28-01 Exención de ITBIS Retenciones de Estado Reembolso por Proindustria Exención de Remesas al Exterior por Contrato con el Estado Subrogación de Derechos - Exención Impuesto Selectivo al Consumo No Retención ISR (Ley 392-07)

Leyes de Incentivos    

Muchas Gracias