1 CONCEPTOS Y CLASES AUDITORÍA

2 AUDITORIA “En tiempos históricos, auditor era aquella persona a quien le leían los ingresos y gastos producidos por un establecimiento (de ahí su raíz latina del verbo AUDIRE, oír, escuchar), práctica muy utilizada por civilizaciones antiguas...”

3 AUDITORIA Es el examen independiente de alguna o algunas actividades, funciones específicas, resultados u operaciones de una Entidad, realizada por un profesional de la auditoría, con el propósito de evaluar su correcta realización y, con base en ese análisis, poder emitir una opinión autorizada sobre la razonabilidad de sus resultados y el cumplimiento de sus operaciones.

4 AUDITOR Es la persona que tiene la responsabilidad final en un compromiso de auditoría. Este término también se usa para hacer referencia a una firma de auditoría. Firma de auditoría: Es una firma u organización que proporciona servicios de auditoría, incluyendo, cuando sea apropiado, a sus socios o a un profesional en ejercicio.

5 CLASIFICACIÓN DE LOS PRINCIPALES TIPOS DE AUDITORÍA A.Auditoría por su lugar de aplicación- “Relación laboral”: Auditoría externa Auditoría interna

6 B.Auditoría por su área de aplicación - “Objetivos”: Auditoría Financiera Auditoría Gubernamental Auditoría de Gestión – Operativa – Administrativa Auditoría Tributaria Auditoría de Cumplimiento Legal Auditoría de Control Interno Auditoría Económico Auditoría Social Auditoría de Sistemas Auditoría Integral Etc. CLASIFICACIÓN DE LOS PRINCIPALES TIPOS DE AUDITORÍA

7 C.Auditorías en áreas específicas: Auditoría de la Calidad Auditoría Forense Auditoría de Gestión del Talento Humano Auditoría de Gestión Ambiental Auditoría Ergonómica Auditoría Informática Auditoría de la Seguridad de Sistemas Computacionales Auditoría al Área Médica Auditoría al Desarrollo de Obras y Construcciones Etc. CLASIFICACIÓN DE LOS PRINCIPALES TIPOS DE AUDITORÍA

8 D.Por el Alcance: Auditoría completa Examen especial CLASIFICACIÓN DE LOS PRINCIPALES TIPOS DE AUDITORÍA

9 AUDITORÍA EXTERNA Es la revisión independiente que realiza un profesional de la auditoría, con total libertad de criterio y sin ninguna influencia, con el propósito de evaluar el desempeño de las actividades, operaciones y funciones que se realizan en la Entidad que lo contrata, así como de la razonabilidad en la emisión de sus resultados financieros. La relación del trabajo del auditor es ajena a la Entidad donde se aplicará la auditoría y esto le permite emitir un dictamen libre e independiente.

10 AUDITORÍA INTERNA Es la revisión que realiza un profesional de la auditoría, cuya relación de trabajo es directa y subordinada a la Institución donde se aplicará la auditoría.

11 AUDITORÍA INTERNA Es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consultoría, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de la gestión de riesgos, control y gobierno corporativo.

12 AUDITORÍA INTERNA El objetivo final es contar con un informe o Dictamen interno sobre las actividades de toda la empresa, que permita diagnosticar la actuación administrativa, operacional y funcional de empleados y funcionarios de las áreas que se auditan.

13 AUDITORÍA FINANCIERA Examen de información por un tercero, independiente, distinto al que lo preparó, con la intención de establecer su razonabilidad, presentando los resultados del examen a través de su opinión.

14 AUDITORÍA FINANCIERA El objetivo de una auditoría de estados financieros es hacer posible al auditor expresar una opinión acerca de sí los estados financieros están preparados, en todos sus aspectos significativos, de conformidad con un marco de referencia de información financiera.

15 ASEGURAMIENTO RAZONABLE Es un compromiso de auditoría en la que el auditor proporciona un alto grado pero no absoluto nivel de seguridad, expresado positivamente en su informe. Como una seguridad razonable también significa que la información sujeta a auditoría está libre de errores significativos

16 AUDITORÍA GUBERNAMENTAL Es el examen exhaustivo, sistemático y concreto que se realiza a todas las actividades y operaciones de una entidad gubernamental, cualquiera que sea la naturaleza de las dependencias y entidades de la administración pública.

17 TIPOS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL A.AUDITORÍA GUBERNAMENTAL FINANCIERA B.AUDITORÍA GUBERNAMENTAL DE GESTIÓN. C.EXAMEN ESPECIAL

18 AUDITORÍA OPERATIVA Es el examen y evaluación del proceso operativo de una empresa con el objeto de emitir recomendaciones constructivas que optimicen la obtención de la información financiera- administrativa, promuevan economía, eficiencia y efectividad en las operaciones y contribuyan al cumplimiento de sus metas y objetivos institucionales.

19 AUDITORÍA OPERACIONAL Es la revisión exhaustiva, sistemática y específica que se realiza a las actividades de una empresa, con el fin de evaluar su existencia, suficiencia, eficacia, eficiencia y el correcto desarrollo de sus operaciones, cualesquiera que éstas sean, tanto en el establecimiento y cumplimiento de los métodos, técnicas y procedimientos de trabajo necesarios para el desarrollo de sus operaciones, en coordinación con los recursos disponibles, como en las normas, políticas, lineamientos y capacitación que regulan el buen funcionamiento de la empresa.

20 AUDITORÍA DE GESTIÓN Es el examen que se efectúa a una entidad por un profesional externo e independiente, con el propósito de evaluar la eficiencia de la gestión en relación con los objetivos generales; su eficacia como organización y su actuación y posicionamiento desde el punto de vista competitivo, con el propósito de emitir un informe sobre la situación global de la misma y la actuación de la dirección. GESTIÓN: Es la actuación de la dirección y abarca la razonabilidad de las políticas y objetivos propuestos, los medios establecidos para su implementación y los mecanismos de control que permitan el seguimiento de los resultados obtenidos.

21 AUDITORÍA ADMINISTRATVIA Es la revisión sistemática y exhaustiva que se realiza a la actividad administrativa de una empresa, en cuanto a su organización, las relaciones entre sus integrantes y el cumplimiento de las funciones y actividades que regulan sus operaciones. Su propósito es evaluar tanto el desempeño administrativo de las áreas de la empresa, como la planeación y control de los procedimientos de operación, y los métodos y técnicas de trabajo establecidos en la institución, incluyendo la observación de las normas, políticas y reglamentos que regulan el uso de todos sus recursos.

22 AUDITORÍA INTEGRAL La auditoría integral es un modelo de cobertura de control global de la gestión de un ente, incluido su entorno. Examen crítico de las actividades, operaciones y hechos económicos, incluidos sus procesos integrantes, realizados por un ente económico cualquiera sea su ámbito, mediante la utilización de un conjunto estructurado de procesos que tienen como objetivo la evaluación sistemática y permanente del ente económico en su universo, para obtener y valorar evidencias, formarse un juicio sobre las aserciones verificables y los hallazgos obtenidos, conforme a parámetros y criterios existentes.