APOYOS PARA EL EXPORTADOR El gobierno mexicano, con el fin de promocionar las exportaciones, ha puesto en marcha distintos esquemas de fomento a las exportaciones. A continuación se hace un análisis a partir de los siguientes escenarios:

Devolución y Compensación del IVA Con la finalidad de que los productos mexicanos exportados lleguen al mercado de destino a un precio competitivo, el gobierno federal reembolsa, compensa o acredita el IVA que el exportador haya pagado al comprar los insumos utilizados en la fabricación del bien exportado.

Mecanismos para que el Exportador Importe Insumos y Equipo En muchos casos el exportador requiere diversos insumos, como materias primas, maquinaria, equipo, envases, instrumentos para el control de calidad, etc., que sólo puede obtener en el mercado externo.

Caso 1: La empresa “Alfa” exporta Ropa Deportiva. Cuenta con un contrato de maquila de exportación. La gran parte del material que la empresa utiliza es del contratante extranjero. “En este caso el valor agregado que se adiciona, es la transformación mediante la mano de obra”

Programas de Importación Temporal de Mercancías ante el TLCAN En caso de que se exporten productos a países del TLCAN que incorporen materias primas, partes, componentes, materiales auxiliares, envases, material de empaque, combustibles y lubricantes importados originarios de otros países diferentes de Canadá, Estados Unidos y México, se deberán pagar los aranceles correspondientes. El nuevo Decreto de PITEX y Maquiladora ofrece la posibilidad de pagar un impuesto menor cuando resulte de la comparación entre el impuesto mexicano cobrado al insumo y los impuestos estadounidense y canadiense cobrados al producto final que se exporta desde México y que incluye el insumo importado no originario.

Caso 2: La empresa Maquiladora Altex exporta y elabora ropa deportiva a Canadá. Pero importa de China tinturas para sus prendas. La empresa paga el arancel determinado en México por insumo. Al exportar a Candá paga el IVA por producto final. Se aplica el mecanismo establecido en el decreto en cuestión, de esta forma el exportador pagara un arancel reducido. Caso Arancel determinado en México por insumo: Arancel pagado en Canadá por el producto final. Monto de aranceles que se exenta conforme al TLCAN: Monto de aranceles por pagar a la autoridad aduanera mexicana por el insumo importado, adicionado al producto final: 2 $15 $5 $10

Industria Maquiladora de Exportación El programa de maquila de exportación es un instrumento mediante el cual se permite a los productores de mercancías destinadas a la exportación, importar temporalmente los bienes necesarios para ser utilizados en la transformación, elaboración y/o reparación de productos de exportación, sin cubrir el pago de los impuestos de importación, el impuesto al valor agregado y, en su caso, de las cuotas compensatorias. Asimismo, para realizar aquellas actividades de servicio que tengan como finalidad la exportación o apoyar ésta.

Caso3: Operación, Beneficios y Cancelación. La empresa Maquiladora de exportación MEXICANA “Dulces Comix, S.A. de C.V.” Importa temporalmente Azúcar (materia prima) de Marruecos, la cual puede permanecer en el país hasta por 18 meses. Anualmente realiza ventas al exterior a 500,000 dólares. Verifico los datos de su domicilio fiscal pues si no es localizado, el programa podría ser cancelado.

Programa de Importación Temporal para producir artículos de Exportación PITEX Otorga facilidades para promover el crecimiento de la industria nacional, fomentar la capacitación y desarrollo de tecnología, incrementar las fuentes de trabajo y lograr mayor participación de inversión, tanto nacional, como extranjera.

Caso 4: Objetivos, Beneficiarios, Características, Reportes, Obligaciones, Cancelación. La empresa “Frútala”, exporta de forma directa, Pulpa de Frutas Tropicales. Es titular del programa PITEX. Le otorga a la empresa el libre pago de aranceles, del IVA y en su caso de la cuota compensatoria. Sus envases y contenedores los importa de E.U.A y Canadá. Como requisito exporta al menos el 10% de sus ventas totales anules. Cada año en el mes abril presenta un reporte de las operaciones de comercio exterior realizadas durante el año anterior al amparo de su programa PITEX. Siempre esta al pendiente de entregar de forma oportuna todos los Documentos solicitados por la SE, ya que si incumple con alguna obligación, el programa puede ser cancelado. NOTA: “Costo” La Ley Federal de Derechos, establece el cobro de un derecho por el estudio y trámite de cada solicitud para la autorización del Programa de Importación Temporal para Producir Artículos de Exportación. Este cobro se actualiza trimestralmente en los meses de enero, abril, julio y octubre de cada año.

Programas de Promoción Sectorial PROSEC La creación de los Programas de Promoción Sectorial obedece a la necesidad de elevar la competitividad del aparato productivo nacional en los mercados internacionales, de promover la apertura y la competitividad comercial con el exterior como elementos fundamentales de una economía dinámica y progresista, así como de establecer instrumentos para fomentar la integración de cadenas productivas eficientes.

Caso 5: Objetivos, Requisitos, Beneficios, Competencia, Inscripción. La empresa productora de Juguetes “CREATIVA, S.A. de C.V.” Importa material, con aranceles de importación por debajo de los establecidos. (ARANCEL AD-VALOREM). La empresa se esta preparando para exportar, sus mercancías solo se venden a nivel nacional, pero aun así puede pertenecer al programa de Promoción Sectorial. Al importar obtiene un tasa de impuesto general que oscila entre un 0%, un 5% o hasta un 7%. Por lo tanto CREATIVA se ve favorecida en su competitividad. Ya que su competencia no cuenta con el Programa PROSEC y paga aranceles desde el 13% hasta el 23%. La empresa se inscribió al programa PROSEC.EXE en la pagina de la SE ahí reviso la documentación que debía presentar.

Regla Octava Consiste en que una empresa registrada como fabricante ante la Secretaría de Economía, pueda hacer uso de fracciones arancelarias específicas, incluidas dentro de la partida 98.02 cuyas características del texto y tratamiento, a manera de ejemplo, se presentan en el cuadro siguiente:

Fracción Arancelaria Texto AD-VALOREM Requisito 98020.00.12 Mercancías para el programa de Promoción Sectorial de la Industria de Manufacturas de Caucho y Plástico, cuando las empresas se sujeten a los requisitos de la Regla Octava de las Complementarias de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación, para la interpretación y aplicación de la tarifa. Exento Sujeto a permiso previo Para aquellos casos en que se pierde competitividad en el extranjero, se puede dirigir el fabricante nacional a SE con el fin de solicitar este tratamiento.

Cuenta Aduanera La cuenta aduanera constituye un instrumento financiero que permite a los contribuyentes importar en forma definitiva mercancías que posteriormente se exportarán en el mismo estado pagando el impuesto de importación, IVA y cuotas compensatorias mediante depósito en las instituciones de crédito y casas de bolsa autorizadas. La ventaja de este esquema reside en que una vez que el bien ha sido exportado, el contribuyente podrá recuperar el monto del depósito así como los rendimientos que se hubieran generado a partir de la fecha en que se efectuó el depósito y hasta el momento en que se cancele dicha cuenta.

Caso 6: Características Le Empresa de Muebles “El Pinito” importa de Italia algunos productos terminados, que después se encarga de exportar a Canadá. Hay ocasiones que tiene que esperar hasta 1 año para exportar puede solicitar una prorroga por otros 2 años siempre y cuando se de previo aviso a la Institución financiera que maneja la cuenta aduanera. En sus depósitos incluye el Impuesto general de Importación, el impuesto al valor agregado, y en su caso las cuotas compensatorias. No incluye el DTA. Después de exportar sus mercancías “El Pinito” recupera el depósito y sus rendimientos generados en la proporción que represente la mercancía efectivamente exportada. Presentan a la institución financiera, el pedimento de importación y el de su correspondiente exportación.

DRAW BACK El Decreto que establece la devolución de impuestos de importación a los exportadores se publicó en el Diario Oficial de la Federación el 11 de mayo de 1995 y su reforma se publicó el 29 de diciembre de 2000 por ese mismo medio, a fin de hacer frente a los compromisos creados en el marco del TLCAN.

Requisitos y Tramites Para que proceda la devolución del arancel, los exportadores deberán presentar su solicitud de devolución de impuestos de importación a la SE dentro de los noventa días hábiles siguientes al día en que se haya realizado la exportación y dentro de los doce meses siguientes a la fecha de su importación. Nota: Para Verificar que documentación se tiene que presentar junto con la solicitud de Devolución, ingresar a la Pagina Web de la SE.

ECEX Con la finalidad de apoyar a las medianas y pequeñas empresas en materia de comercio exterior, el gobierno federal ha establecido una serie de programas e instrumentos que apoyen a las exportaciones.

Caso 7: Beneficios Generales, Características, Requisitos La empresa “Los buenos Orfebres” pertenece al ECEX Por pertenecer a este programa obtuvo la constancia de Empresa Altamente Exportadora. Esta inscrita en el Programa de Importación Temporal para Producir Artículos de Exportación. Adquiere mercancía de proveedores nacionales a tasa cero de IVA. Recibe asesoría financiera y trato preferencial por parte de Nacional Financiera. El Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C. le otorga una reducción de 50% en el costo de los productos y servicios no financieros que dicha institución determine mediante su programa de apoyo integral a esas empresas. Esta consolidada como: Empresa de Comercio Exterior Consolidadora de Exportación. Conforme a la Ley de Sociedades Mercantiles. Cuenta con un capital minino suscrito y pagado de 2 millones de pesos. Realiza exportaciones anuales mínimas por 3 millones de dólares.

ALTEX Derivado de la concertación entre la Secretaría de Economía y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Las empresas ALTEX obtienen la devolución de saldos a favor del IVA por concepto de exportaciones en un plazo aproximado de 5 días hábiles. El programa de Empresas Altamente Exportadoras (ALTEX) es un instrumento de promoción a las exportaciones de productos mexicanos destinado a apoyar su operación mediante facilidades administrativas y fiscales.

Caso 8: Objetivos, Características, Beneficiarios, Criterios, Reportes. La Embotelladora, “Alicia Gómez Sanchéz” es una empresa Altamente Exportadora. Goza de los beneficios del Programa de Devolución Inmediata, cuando obtengan saldo a favor en sus declaraciones provisionales del Impuesto al Valor Agregado. Evita la segunda revisión de sus mercancías exportadas en la aduana de salida. Antes ya fueron despachadas en una aduana interior. Cuenta con un apoderado aduanal para varias aduanas y diversos productos. (solicito previa autorización de la SHCP). La Sra. Gómez demuestra que sus exportaciones directas son equivalentes al 40% de sus ventas totales en el periodo de una año. Presenta un Reporte anual en el mes de abril, con sus operaciones de comercio exterior realizadas durante el año anterior.

Mecanismos Exportador Indirecta Existen otras alternativas para ser un exportador. La más sencilla y utilizada es la exportación indirecta; en ésta el exportador indirecto es el que provee insumos que se incorporan a bienes que venderán en el exterior aquellas empresas inscritas como maquiladoras, PITEX o que cuenten con registro ECEX. Con el simple hecho de ser proveedor de insumos de una empresa exportadora, ya se convierte en un exportador indirecto. Como una forma de apoyo fiscal del gobierno al exportador indirecto, se establecieron esquemas para gravar con tasa 0% de IVA por la enajenación en territorio nacional de los insumos o materias primas utilizadas en la producción de una mercancía destinada a la exportación. Otro beneficio consiste en la posibilidad de devolución o compensación del IVA por exportación demostrable mediante la presentación de pedimentos virtuales de exportación.

Exportación definitiva a través de pedimentos virtuales Las operaciones virtuales de exportación consisten en presentar simultáneamente por conducto de Agente Aduanal ante la aduana, los pedimentos de exportación a nombre de la empresa que efectúa la transferencia o venta de la mercancía y de importación temporal a nombre de la empresa que recibe las mercancías, sin que se requiera la presentación física de las mismas. Bajo esta modalidad se podrá aplicar la tasa 0% del impuesto al valor agregado a las ventas que hagan (en territorio nacional) los proveedores nacionales a las empresas ECEX, PITEX y Maquiladoras, siempre y cuando los proveedores sean registrados ante SE. Las empresas PITEX y Maquiladoras que adquieran mercancías a través de esta opción de otras empresas PITEX o Maquiladoras tendrán la obligación de retornar en 6 meses la mercancía cuando ésta es importada temporalmente por el proveedor (PITEX o Maquiladora) y 12 meses cuando es nacional o importada en definitiva. Las Empresas de Comercio Exterior que adquieran mercancías a tasa del 0% del IVA a través de pedimentos virtuales, tendrán la obligación de exportarlas en un lapso de seis meses posteriores a la tramitación de los pedimentos virtuales.

Ventajas financieras para los exportadores directos e indirectos Comprador de mercancías Tasa del IVA del 0% y con ello evitar desembolsos financieros; por lo tanto, mayor liquidez financiera para el empresario comprador. Reducción inmediata en el precio de exportación de las mercancías haciéndolas más competitivas para el exportador directo. Exportador indirecto Devolución o compensación de saldos a favor del IVA para el exportador indirecto con documentos que demuestran la exportación indirecta. Facilitación de facturación para el exportador indirecto. Demostrar exportaciones y acceder a los distintos programas de fomento existentes (Draw Back, Cuenta Aduanera, ALTEX, PITEX, Maquiladora, ECEX, etc.)

COMPEX Comisión mixta para la promoción de las exportaciones. Promueve las exportaciones a través de la concertación de acciones para simplificar los trámites administrativos y reducir los obstáculos técnicos al comercio exterior, y fomentar la cultura exportadora. Gestiona ante las dependencias correspondientes la pronta resolución de las problemáticas y responde a los promoventes a la brevedad posible. Coordina reuniones de trabajo mensuales con los Miembros Permanentes del Sector Público de la Comisión, para actualizar la información sobre los casos presentados y obtener el mayor número de respuestas. Propone y promueve ante las dependencias, medidas para la agilización de trámites administrativos y la eliminación de obstáculos que impidan el buen desempeño del sector exportador.

Caso 9: Características, Beneficiarios, Criterios, Respuesta. La empresa “FONT” ha tenido que enfrentar diversos problemas para comenzar a exportar sus productos. Ya ha realizado muchos tramites pero nadie le a brindado ayuda para resolver todos los problemas que se le han presentado. Solicito la ayuda del COMPEX: Demostró que se han agotado los trámites por la vía normal y que se presume alguna irregularidad en las instancias y periodos establecidos. Lleno debidamente el formato incluido en el Foro Virtual de Exportación, en donde además de la información básica de la empresa, expuso clara y detalladamente la problemática y propuesta de solución. Aun no le han dado respuesta pues su problema es muy complejo.

Ferias Mexicanas de Exportación FEMEX Fomentar la realización de ferias en el país para promover las exportaciones de mercancías mexicanas a los mercados internacionales. Para efectos de este ordenamiento se entiende por feria un acto de realización periódica en el que diversos expositores exhiben u ofrecen uno o más productos o servicios con la finalidad de fomentar sus relaciones comerciales internacionales y atraer a posibles compradores del exterior.

Características y Beneficios La SE emite un Certificado de Ferias Mexicanas de Exportación que se entrega a: Los organizadores de ferias cuando cumplan, con lo siguiente: Promuevan las exportaciones como objetivo fundamental. Se comprometan a realizar la feria tres veces ininterrumpidas. Inviertan por lo menos 1.2 millones de pesos. Garanticen la participación de por lo menos 100 empresas expositoras y 100 compradores extranjeros. ProMéxico proporciona apoyos financieros a los organizadores de ferias que cuenten con el Certificado de Feria Mexicana de Exportación, al amparo de un programa que ofrece: Prestarles el servicio de banca de primer piso. Otorgarles crédito conforme a los productos financieros vigentes. Promover sus eventos en escala internacional. Apoyar la participación de compradores profesionales de otros países. • Los titulares del certificado contarán, además, con los apoyos financieros y las facilidades administrativas y de promoción que las dependencias y entidades de la administración pública federal establezcan en el ámbito de su competencia.

Premio Nacional de Exportación Como parte del fomento de la cultura exportadora de México, se instituyó en la Ley de Comercio Exterior, el Premio Nacional de Exportación, para premiar y reconocer anualmente el esfuerzo, la constancia y la creatividad de los exportadores nacionales y de las instituciones que apoyen la actividad exportadora. En particular, el premio busca estimular el aumento y diversificación de las exportaciones, difundir internacionalmente la oferta exportable mexicana y arraigar una sólida cultura exportadora entre los agentes económicos del país.

Cada año entre los meses de Enero-Abril, se publica en el Diario Oficial de la Federación la convocatoria para participar en las siguientes categorías: Empresas pequeñas industriales o de servicios. Empresas industriales o de servicios medianas. Empresas industriales o de servicios grandes. Empresas del sector primario , agroindustrias o pesqueras. Empresas maquiladoras. Empresas comercializadoras de exportación (ECEX). Empresas exportadoras de servicios de consultoría e información, tecnología y asesoría tecnológica e ingeniería. Instituciones educativas que apoyen la actividad exportadora. Las empresas premiadas recibirán de manos del titular del Ejecutivo de la Federación el premio y podrán hacer uso del emblema respectivo en forma permanente, siempre que se consigne el año en que fue otorgado.

Apoyos no Financieros de ProMéxico Identificar y desarrollar empresas con oferta exportable, apoyándolas con asistencia técnica para la adaptación de sus productos al mercado internacional. Mejorar cuantitativa y cualitativamente la posición de la oferta mexicana de bienes y servicios en los mercados externos. Aprovechar la tecnología de punta en materia de sistemas y telecomunicaciones para difundir oportunidades de negocios en México y en el exterior. Fortalecer la concertación de alianzas estratégicas y la promoción de inversión extranjera en México, en un entorno en el que se interrelacionan la exportación de productos y servicios con proyectos de inversión, subcontratación y maquila. Integrar el binomio promoción-financiamiento mediante esquemas que apoyen de manera integral la participación de las empresas mexicanas en el comercio exterior.

Principales Servicios: INVERSION COMERCIO EXTERIOR Agendas de inversión: Entrevistas con inversionistas extranjeros en México. Agendas de negocios: Entrevistas con importadores, compradores y/o inversionistas en países donde ProMéxico cuenta con Oficinas de Representación en el Exterior. Promoción de oferta exportable: Envío de muestrarios, catálogos, listas de precios y/o especificaciones técnicas a una Oficina de Representación en el Exterior para la promoción de sus productos y servicios. Asesoría especializada en México: Información por escrito por parte de un asesor comercial y/o de negocios ubicado en México. Asesoría especializada en el exterior: Información por escrito por parte de un asesor comercial ubicado en una Oficina de Representación en el Exterior. Publicidad en medios impresos: Espacio publicitario para su empresa en medios impresos de ProMéxico. Practicantes en negocios internacionales: Formación de recursos humanos para el desarrollo de competencias y habilidades en Negocios Internacionales para desarrollar un proyecto específico de internacionalización o de inversión en el extranjero para una empresa mexicana. Capacitación en negocios internacionales: Seminarios, cursos y diplomados especializados en negocios internacionales de acuerdo a sus requerimientos. Softlanding: Servicio que consiste en prestar apoyo que se estime necesario, por ejemplo, de tipo logístico, a los inversionistas nacionales o extranjeros en el proceso de implantación de su inversión. Seminarios de inversión: Eventos en el extranjero para promover o difundir las oportunidades que ofrece una empresa mexicana a inversionistas extranjeros. Ferias con pabellón nacional: Stands que ProMéxico a disposición de una empresa o grupo empresarial para la exhibición de sus productos o servicios por cuenta propia.

Resumen de Apoyos para Exportar Existen distintos apoyos del gobierno para exportar. Devolución o acreditación del IVA para exportadores directos o indirectos. Facilidades administrativas en la recuperación del IVA: Programa ALTEX. Si se requiere importar insumos que incorpora a productos de exportación, puede: No pagar los impuestos al comercio exterior, cuotas compensatorias e IVA, siempre que los retorne al extranjero, a través de diversos programas: Maquiladora de exportación. PITEX. Recuperar los impuestos o cuotas compensatorias o IVA pagado mediante: Cuenta Aduanera. DRAW BACK. Pagar un arancel preferencial a través de destinar los insumos a la producción de artículos específicos (aunque no exporte). PROSEC. Exportar indirectamente a través de: ECEX, Maquiladoras, PITEX, Industria Automotriz Terminal. Puede participar en: Premio Nacional de Exportación. COMPEX. Servirse de los apoyos promocionales que ofrece ProMéxico en materia de: Información. Asesoría especializada. Capacitación. GRACIAS