Capital Propio Tributario Efectos para el año calendario 2017 Cámara de Comercio de Santiago Adolfo Sepúlveda Zavala Septiembre 29, 2017

Incidencia - Efectos Corrección Monetaria Determinación de la RLI Determinación del RAI División de Sociedades

Incidencia - Efectos Multas Gratificaciones (10%) Patente Municipal

Determinación del Capital Propio Tributario Activo - (Valor Tributario) Menos: Valores INTO Que no representen inversiones efectivas Menos: Pasivo Exigible - (Valor Tributario)

Tipos de Activos y Pasivos Monetarios No Monetarios

Activos Monetarios Caja Banco – Cuenta Corriente Cuentas por Cobrar

Activos No Monetarios Bienes Físicos – Activo Inmovilizado Bienes Físicos – Activo Realizable Créditos o Derechos en Moneda Extranjera o Reajustables Monedas Extranjeras y Monedas de Oro

Activo Inmovilizado Valor de Adquisición Menos: Depreciación = Valor Neto Más: Reajuste por IPC = Valor Reajustado

Activo Realizable Existencia de Mercaderías Nacionales Importadas *Productos en Proceso o Terminados Costo de Reposición

Mercaderías - Nacionales Factura – Contrato o Convención Durante el Segundo Semestre Durante el Primer Semestre Ejercicio Anterior

Segundo Semestre Deben valorarse al precio más alto del ejercicio

Primer Semestre Deben valorarse, según lo siguiente a.) Al precio más alto del primer semestre b.) Actualizar dicho precio – incrementado en la variación del IPC del segundo semestre

Ejercicio Anterior Debe reajustarse el valor libro por la variación del IPC del ejercicio

Mercaderías - Importadas Factor es la Internación Durante el Segundo Semestre Durante el Primer Semestre Ejercicio Anterior

Segundo Semestre Deben quedar al valor de la última importación

Valor de Importación Valor CIF – según tipo de cambio vigente a la fecha de la factura del proveedor extranjero Más: Derechos de Internación Gastos de Desaduanamiento

Primer Semestre Deben valorarse según lo siguiente: a.) Al valor de la última importación del primer semestre b.) Actualizar dicho valor por la variación de la moneda extranjera del segundo semestre

Ejercicio Anterior Debe reajustarse el valor libros por la variación de la moneda extranjera del ejercicio

Productos en Proceso o Terminados Costo de Reposición Corresponde al valor de: Materia Prima Mano de Obra

Materia Prima Deben aplicar las normas indicadas para las mercaderías

Mano de Obra Debe corresponder al valor que tenga en el último mes de producción Excluyéndose las remuneraciones que no correspondan a dicho mes

Activos No Monetarios Derechos de Llave Pertenencias y Concesiones Mineras Derechos de Fabricación Derechos de Marcas Patentes de Invención

Activos No Monetarios Gastos Organización y Puesta en Marcha Gastos y Costos Pendientes – Diferidos Goodwiil Pago Voluntario Impuesto Primera

Intangibles y Otros Los activos mencionados en las dos transparencias anteriores, deben reajustarse por la variación del IPC

Activos No Monetarios Acciones de: En Comandita por Acciones SpA Sociedades Anónimas En Comandita por Acciones SpA

Acciones Valor de adquisición reajustado por la variación del IP (chilenas) Valor reajustado por la variación de la moneda extranjera (extranjeras)

Derechos en Sociedades de Personas Valor de adquisición reajustado por la variación del IPC

Activos No Monetarios Derechos en Sociedades de Personas

Derechos en Sociedades de Personas Valor de adquisición reajustado por la variación del IPC

Pasivos Monetarios Cuentas por Pagar Deudas y Obligaciones en Moneda Nacional

Activos No Monetarios Deudas y Obligaciones en Moneda Extranjera o Reajustables

Deudas en Moneda Extranjera o Reajustable Deben actualizarse de acuerdo al tipo de cambio, o de acuerdo al reajuste pactado, según corresponda

Capital Propio Tributario Positivo Negativo - (según el SII es igual a 0)

Capital Propio Tributario Su valor final es uno sólo ? Hay varios capitales propios tributarios

Zona Franca Contabilidad Separada Determinación separada del capital propio tributario Saldo corrección monetaria a prorrata de los ingresos brutos

Muchas Gracias