DIRECCIÓN GENERAL IMPOSITIVA Dirección Regional Mendoza Mendoza, Octubre 2009

¿Que viene luego del Blanqueo? VI º COLOQUIO TRIBUTARIO HOTELERO GASTRONÓMICO FEHGRA 2009 ¿Que viene luego del Blanqueo?

Ley 26.476 TILULO II BLANQUEO LABORAL Y PROMOCION DEL EMPLEO NO REGISTRADO Ley 26.476 TITULO III BLANQUEO DE CAPITALES

Luego del Blanqueo, la Administración Tributaria avanza con: Gobierno Electrónico Servicio vs Control Factura Electrónica para oper. de Exportación Factura Electrónica para Seguros de Caución Firma Digital en contratos de c-v de granos DOBLE ENFOQUE SERVICIO CONTROL Servicio vs Control Actualización Tecnológica de Controladores Fiscales Trazabilidad de ganado bovino Medidas ya lanzadas

Factura Electrónica para Nuevas Actividades: IMPORTACIONES Y HOTELERÍA Luego del Blanqueo, la Administración Tributaria avanza con: Gobierno Electrónico Servicio vs Control Certificado Electrónico Transferencia de Automotores Factura Electrónica para Nuevas Actividades: IMPORTACIONES Y HOTELERÍA Registro de Entidades Exentas DOBLE ENFOQUE SERVICIO CONTROL Servicio vs Control Nuevo Registro de Acopiadores de Tabaco Registro para Industrias Recicladoras Próximas Medidas

Enfoque de Fiscalización Luego del Blanqueo, la Administración Tributaria avanza con: Enfoque de Fiscalización Nueva Tecnología aplicada para detectar a través de Cruces de Información Maniobras de Evasión. Nuevo Programa Mayor magnitud y calidad de Información: Regularización de las DDJJ Informativas adeudadas Nuevos Regímenes de Información Información de la Facturación proveniente de F. E. y C.F. Mayor Presencia En la Calle MODALIDAD CONTINUA Con Acciones de Fiscalización en Materia Impositiva Con Acciones de Fiscalización en Materia Previsional

Acciones de Fiscalización en Materia Impositiva y Previsional 1. Diagnóstico de cada Sector Hotelería Gastronomía 1. Diagnóstico de cada Sector Hotelería Gastronomía 2. Hipótesis de Observación Presunciones de Evasión más salientes de cada sector 1. Diagnóstico del Sector Hotelería Gastronomía 2. Hipótesis de Observación Presunciones de Evasión más salientes de cada sector 3. Acc de Fisc Propiam dichas Fines 2009 Próximas 2010

1. Diagnóstico del Sector Acciones de Fiscalización en Materia Impositiva 1. Diagnóstico del Sector

1. Diagnóstico del Sector Acciones de Fiscalización en Materia Impositiva 1. Diagnóstico del Sector

1. Diagnóstico del Sector Acciones de Fiscalización en Materia Impositiva 1. Diagnóstico del Sector Relevancia del Sector en la Economía Alto crecimiento post devaluación Datos Operativo Estival en la Zona 478 casos relevados con un Rdo de un 22% de Actas Formales Del 100% de Actas: 65% sin C.F. - 35% por no emisión Del total de infracciones: 36% Sector Hotelería – 64% Sector Gastronomía Condición ante el IVA Enanismo Fiscal : MONOTRIBUTO 25,6 % Frecuentes cambios de titularidad Propietario difiere de quien explota el negocio Relevante Morosidad

2. Hipótesis de Observación Acciones de Fiscalización en Materia Impositiva 2. Hipótesis de Observación Hotelería Omisión de ingresos por hospedaje, expendio de bebidas o comidas, organización de eventos, estacionamiento , lavandería, etc. Cómputo incorrecto de GASTOS Cómputo de GASTOS sin respaldo o Apócrifos Inversiones no exteriorizadas o mostradas como GASTOS Incorrecta categorización de Monotributo Gastronomía No entrega Tiquet/Factura Entrega de comprobantes no fiscales de CF no homologado Comanda en lugar de Tiquet o Factura Utilización simultánea de equipo no declarado Recicla Facturas no retiradas Compras no Declaradas

1. Diagnóstico del Sector Acciones de Fiscalización en Materia Previsional 1. Diagnóstico del Sector Relevancia del Sector en la Economía Alto crecimiento post devaluación Datos de Operativos Se encuentra el sector entre las tres actividades con mayor % de personal no declarado. 478 Empresas relevadas incluye hotelería y gastronomía 2291 Trabajadores relevados: 763 omitidos siendo el 33% de la muestra Del total omitido: 53% no registrados – 26% sin CAT – 21% diferencia de remun. 368 Empresas con inconsistencias : representa el 77% de la muestra Rangos de Edad - Casos con Inconsistencia 16% menor a 25 años 61% varones 39% mujeres 51% entre 25 y 40 años 55% varones 45% mujeres 33% mayor a 40 años 58% varones 42% mujeres

2. Hipótesis de Observación Acciones de Fiscalización en Materia Previsional 2. Hipótesis de Observación Hotelería Personal no Declarado Falta de Alta Temprana Horas Extras y otros adicionales no declarados Diferencia de Fecha de Ingreso Gastronomía Remuneraciones no Declaradas Carencia de relación entre capacidad econ y contribución efectivas Alta Rotación - Falta de CAT oportuno – Diferencia en fecha de ingreso Personal Indocumentado

3. Acciones Propiamente Dichas Acciones de Fiscalización en Materia Impositiva y Previsional 3. Acciones Propiamente Dichas Cha Relevancia del Sector Estudios Sectoriales Segmentación Nómina Salarial Continuamos con relevamientos Título II Ley 26476 Nuevos Reg Información Inferir Capac. Contrib Monotributo Recategoriz. Exclusión Acciones Puntuales Mayor Presencia en la Calle 2 Operativos semanales 2009 3 Oper. Seman 2010 Operativos con Ministerio de Trabajo Operativos de Relevamiento de Personal AÑO 2010 – 404.000 a nivel Nacional

3. Acciones Propiamente Dichas Acciones de Fiscalización en Materia Impositiva y Previsional 3. Acciones Propiamente Dichas Cha Materia Impositiva Controladores Fiscales Factura Electrónica Priorizar Ejec Fiscales De quienes no regularizaron Título II Ley 26476 Fiscalizaciones Determinar ajustes de los Rec Seg Social Fiscalizaciones Profundas e integrales sobre el Sector

Conclusiones Luego del Blanqueo AFIP redobla sus acciones reasignando objetivos Mayor presencia del Fisco Menor Competencia desleal Doble Control Tecnológico - Presencial Sector: Actor preponderante de la economía Opción: Acuerdo Fiscal Título II