Bienvenidos Para asegurar el éxito de este programa, te invitamos a seguir las siguientes recomendaciones. Favor de ponerlo en la modalidad de vibrador. Proponemos, en la medida de sus posibilidades, utilizar los recesos para ir al baño. Participe con entusiasmo, pero no se salga del tema. Sea cortés, no realice una conversación privada mientras habla otra persona.

Asignatura AUDITORIA III Catedrático: Msc. Giovanny Ramón Silva Cruz. Email: giosilawlers@hotmail.com giosilawlers@gmail.com Móvil: XXXX XXXX Movistar.

Adquisición De bienes y servicios Pago de adquisiciones anteriores CICLO DE COMPRAS Adquisición De bienes y servicios Pago de adquisiciones anteriores Clasificar, resumir e informes lo que se adquirir y lo que se pagó

Suministros o abastecimientos Inventarios Activos Fijos Servicios externos Suministros o abastecimientos CICLO DE COMPRAS

CICLO DE COMPRAS Funciones lógicas Asientos contables comunes 1. Funciones lógicas 2. Asientos contables comunes 3. Formas y documentos importantes 4. Bases usuales de datos 5. Enlaces con otros ciclos 6. Objetivos

Desembolso de efectivo Registro y control de las cuentas por pagar y los pasivos acumulados Control de calidad de las mercancías y servicios adquiridos Recepción de mercancías y suministros Función específica de compras Preparación de solicitudes de compra Selección de proveedores FUNCIONES TÍPICAS

ASIENTOS CONTABLES COMUNES Compras Desembolso de efectivo Pagos anticipados Acumulaciones de pasivos Ajustes de compras

FORMAS Y DOCUMENTOS IMPORTANTES Requisiciones de compra Ordenes de compra y contratos Documentos de recepción de mercancías Facturas de proveedores Notas de cargo y de crédito Solicitudes de cheques Recibos de servicios Póliza cheque

Archivos de proveedores BASES USUALES DE DATOS Archivos de proveedores Archivos de cuentas por pagar Pedidos a proveedores pendientes de surtir

ENLACE CON OTROS CICLOS Desembolsos de efectivo Ciclo de tesorería Recepción de bienes, mercancías y servicios Ciclo de producción Resumen de actividad Ciclo de informe financiero

OBJETIVOS OBJETIVOS DE AUTORIZACIÓN 1. Autorización de proveedores 2. Precio y condiciones de los bienes., mercancías y servicios 3. Distribución de cuentas y los ajustes a los desembolsos de efectivo y cuentas de proveedores, pagos anticipados y pasivos acumulados 4. Pagos por bienes, mercancías y servicios recibidos 5. Procedimientos de proceso del ciclo de compras

OBJETIVOS DE PROCESAMIENTO Y CLASIFICACIÓN DE TRANSACCIONES 6.Aprobarse ordenes de compra a proveedores de bienes, mercancías o servicios 7. Solo deben aceptarse mercancías y servicios que se hayan solicitado 8. Bienes, mercancías y servicios recibidos, deben informarse 9.Montos adecuados a proveedores por bienes, mercancías y servicios recibidos 10. Pagos por bienes, mercancías y servicios recibidos basados en un pasivo 11. Importes adecuados a proveedores y acreedores

OBJETIVOS DE PROCESAMIENTO Y CLASIFICACIÓN DE TRANSACCIONES 12. Pagos y ajustes a compras 13.Pasivos incurridos, pagos efectuados y ajustes relativos 14. Asientos contables por las cantidades adeudadas a proveedores y acreedores 15. Asientos contables de compras 16. Determinar bases de impuestos derivada de las actividades de compra

OBJETIVOS DE VERIFICACIÓN Y EVALUACIÓN 17. Saldos registrados de cuentas por pagar y actividades de transacciones relativas.

OBJETIVOS DE SALVAGUARDIA FISICA 18. Registro de compras, recepción y pagos, así como a las formas importantes, lugares y procedimientos de proceso OBJETIVOS DE SALVAGUARDIA FISICA

Incluye funciones 3.Ciclo de Nomina o Personal Contiene contratación, utilización y pago de servicios personales Como por ejemplo nómina de mano de obra directa, mano de obra directa, ejecutiva, etc. Incluye funciones Contratación y Utilización de mano de obra Pago de mano de obra Clasificar, resumir e informar lo utilizado en mano de obra

Funciones Típicas del Ciclo de Nomina o Personal Reclutamiento y selección de personal Contratación de personal Llevar las relaciones laborales Preparar informes de asistencia Registro, información y control de la nomina Desembolso de efectivo Promoción y evaluación de personal

Asientos Contables Comunes del Ciclo de Nómina Pagos de Nómina Anticipos de sueldos y préstamos al personal Distribuciones de mano de obra Otras prestaciones al personal Ajustes de Nomina

Formas y Documentos Importantes Solicitud de empleo Contratos de trabajo Informes de tiempo Tarjetas de reloj Autorización de ajustes de nómina Autorización de pagos especiales Recibos de pagos Cheques

Bases usuales de datos Están representadas pro archivos, catálogos, listas, auxiliares, etc. De acuerdo al uso que se les de pueden clasificarse en : Bases de referencia Bases Dinámicas Las bases usuales de datos para nóminas podrán se las siguientes Archivos maestros de personal conteniendo nombres e información de referencia, tipos de retribución, etc. Registros de salarios de empleados

Enlaces con otros ciclos Desembolsos de efectivo que se enlazan con el ciclo de tesorería Recepción de servicios de mano de obra que se enlazan con el ciclo de producción Resumen de actividades que se enlazan con el ciclo de informe financiero

Objetivos De autorización De procesamiento y clasificación de transacciones De verificación y evaluación De salvaguarda física

Objetivos de autorización Tratan todo aquellos controles que deben establecerse para asegurarse de que se estén cumpliendo las políticas y criterios establecidos por la administración. El personal contratado Los tipos de retribución y las deducciones de nómina Las distribuciones de cuentas y los ajustes a los desembolsos de efectivo y cuentas de personal, pagos anticipados y pasivos acumulados Todos los pagos de nómina Los procedimientos del ciclo de nóminas

Objetivos de procesamiento Aprueban solicitudes de uso de mano de obra acorde a las políticas La mano de obra utilizada deben informarse con exactitud y en forma oportuna Los montos adecuados al personal se calculan con exactitud y en forma oportuna Pagos relacionados con la nómina deben basarse en un pasivo reconocido y con exactitud Importes adecuados al personal deben clasificarse, concentrarse y forma oportuna Pagos y ajustes relativos a nóminas deben clasificarse, concentrarse y forma oportuna Los pasivos incurridos, pagos efectuados y ajustes relativos deben aplicarse con exactitud Preparar asientos contables por cantidades adeudas al personal, pagos efectuados y ajustes relativos Asientos contables de la nómina deben concentrarse y clasificarse acuerdo a las políticas Información para determinar bases de impuestos derivada de las actividades de nomina

Objetivos de verificación y evaluación Deben verificarse y evaluarse en forma periódica los saldos registrados de cuentas nóminas y las transacciones relativas. Objetivos de salvaguarda física El acceso a los registros de personal, nominas, formas, documentos importantes y lugares de proceso deben permitirse únicamente de acuerdo con las políticas

5. Ciclo de Producción Recursos adquiridos Almacenan Convierten Procesan

Ciclo de Producción Artículo terminado Materiales Mano de obra directa Costos indirectos Artículo terminado

FUNCIONES TÍPICAS Contabilidad de costos Control de fabricación Administración de inventarios Contabilidad de inmuebles, maquinaria y equipo

ASIENTOS CONTABLES COMUNES Transferir de inventarios Aplicación del costo de mano de obra Aplicación de gastos de fabricación Depreciación y amortización de inmuebles, maquinaria y equipo y otros costos diferidos Variaciones Cambios en el valor en libros de inventarios, inmuebles, maquinaria y otros costos diferidos Retiros o venta de inmuebles, maquinaria y equipo

FORMAS Y DOCUMENTOS IMPORTANTES Ordenes de producción Requisición de materiales Tarjetas de tiempo Informe de producción Informe de desperdicios Hojas de trabajo aplicación de gastos de fabricación Hojas de costo

BASES USUALES DE DATOS Bases de referencia Bases dinámicas Información utilizada para el proceso de las transacciones. Bases dinámicas Información resultante del proceso de las transacciones y se ha modificado constantemente.

BASES DE REFERENCIA Información de los elementos del costo Relaciones de materiales Hojas de ruta e ingeniería del producto

BASES DINAMICAS Auxiliares de inventarios Hojas de costo Listados de valuación de inventarios Archivo maestro de inmuebles, maquinaria y equipo. Análisis de otros costos amortizables

ENLACES CON OTROS CICLOS Ciclo de Producción Ciclo de compras Ciclo de ingresos Ciclo de nóminas Ciclo de informe financiero

OBJETIVOS Autorización Procesamiento y clasificación de transacciones Verificación y evaluación Salvaguarda física

OBJETIVOS DE AUTORIZACIÓN CONTROLES CUMPLIMIENTO DE POLITICAS ESTABLECIDOS POR LA ADMINISTRACIÒN

OBJETIVOS DE AUTORIZACIÓN 1. Plan de producción 2. Método de valuación de inventarios 3. Método de valuación de inmuebles 4. Métodos y periodos de depreciación 5. Condiciones de las ventas 6. Ajustes de los inventarios

OBJETIVOS DE PROCESAMIENTO Y CLASIFICACIÓN DE TRANSACCIONES CONTROLES CORRECTO: PROCESAMIENTO CLASIFICACIÓN REGISTRO INFORME DE TRANSACCIONES Y AJUSTES

OBJETIVOS DE PROCESAMIENTO Y CLASIFICACIÓN DE TRANSACCIONES 7. Establecer y mantener procedimientos ciclo de producción 8. Aprobar solicitudes de uso de recursos acorde a políticas 9. Procesar solicitudes de venta de activos acorde a políticas 10. Informar de recursos utilizados en la producción 11. Informar de producción terminada a tiempo 12. Informar de venta y disposición de bienes 13. Calcular correctamente costos de materiales, mano de obra y CIF 14. Calcular correctamente costos de mercadería y la distribución del costo 15. Calcular correctamente la depreciación

OBJETIVOS DE PROCESAMIENTO Y CLASIFICACIÓN DE TRANSACCIONES 16. Contabilizar correctamente el valor neto en libros de activos fijos vendidos 17. Clasificar, resumir e informar los costos de fabricación y ajustes 18. Clasificar, resumir e informar los costos de mercaderías producidas 19. Clasificar, resumir e informar la depreciación de activos fijos y amortización de diferidos 20. Clasificar, resumir e informar el costo de operaciones de ventas , bajas o retiros de bienes y la utilidad o pérdida 21. Aplicar a las cuentas apropiadas los recursos utilizados, producción terminada, embarques y ventas 22. Preparar asientos contables para los costos de materiales, mano de obra y CIF utilizados para cada periodo 23. Resumir y clasificar las transacciones en asientos contables acorde al plan de la administración 24. Informar correctamente los impuestos derivados de la actividad de producción

OBJETIVOS DE VERIFICACIÓN Y EVALUACIÓN CONTROLES VERIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE BASES DE DATOS, SALDOS DE INVENTARIOS INTEGRIDAD DE SISTEMAS DE PROCESAMIENTO

OBJETIVOS DE VERIFICACIÓN Y EVALUACIÓN 25. Verificar y evaluar periódicamente bases de datos, saldos de inventarios, inmuebles y equipos y las actividades de transacciones relativas 26.Revisar periódicamente la distribución de costos de inventarios, propiedades y otras cuentas de costos diferidos

OBJETIVOS DE SALVAGUARDA FÍSICA CONTROLES ACCESO DE ACTIVOS, REGISTROS, FORMAS IMPORTANTES LUGARES Y PROCEDIMIENTOS DE PROCESO

OBJETIVOS DE SALVAGUARDA FÍSICA 27. Permitir el acceso exclusivo a encargados del inventario y propiedades acorde a adecuadas políticas establecidas. 28. Permitir el acceso exclusivo a encargados de los registros de producción, contabilidad de costos, de inventarios y de propiedad así como a las formas los documentos de control lugares y procedimientos de proceso acorde a adecuadas políticas establecidas.

6. CICLO DE INFORMACIÓN FINANCIERA FUNCIONES TÍPICAS Preparación de asientos de diario Registros en los libros contables Recolección de información suplementaria para preparación de informes Preparación de informes Mantenimiento de los registros contables

FORMAS Y DOCUMENTOS TÍPICOS Comprobantes de diario Estados financieros y otros anexos

INFORMACIÓN DE SOPORTE INFORMACIÓN SOPORTE 1. Código de cuentas 2. Presupuestos 3. Libros de contabilidad 4. Registros auxiliares

ASIENTOS CONTABLES COMUNES 1. Ajustes por inflación 2. Eliminaciones y reclasificaciones , si es aplicable