JORNADA SOBRE AUDITORÍA INTERNA PRINCIPIOS BÁSICOS DE LA AUDITORÍA JORNADA SOBRE AUDITORÍA INTERNA Madrid. 24 de enero de 2017

Temas a tratar La unidad de Auditoría Interna Concepto de auditoría: auditoría interna vs. auditoría externa Perfil del auditor. Tipos de auditoría y órganos que las ejecutan. Programa de Aseguramiento de la Calidad

RESPONSABLE FINAL DE LA CORRECTA EJECUCION DE LOS PAGOS CONCEPTOS PREVIOS Autoridad de gestión: responsable de la gestión y aplicación eficiente, eficaz y correcta del programa de desarrollo rural, con una separación clara de funciones con los organismos pagadores y de certificación, designados conforme a la normativa de la Unión Europea. Organismo pagador: servicio u organismo autorizado para el pago de gastos con cargo a fondos europeos agrícolas (como el fondo FEADER) RESPONSABLE FINAL DE LA CORRECTA EJECUCION DE LOS PAGOS

CRITERIOS DE AUTORIZACIÓN ¿Por qué AUDITORÍA INTERNA en un OP? (I) Reglamento (UE) nº 907/2014 establece entre sus disposiciones para la autorización que los Organismo Pagadores deben cumplir CRITERIOS DE AUTORIZACIÓN

¿Por qué AUDITORÍA INTERNA en un OP? (II) CRITERIOS DE AUTORIZACIÓN ENTORNO INTERNO Estructura organizativa Recursos humanos Delegación de funciones ACTIVIDADES CONTROL Procedimientos: para autorizar solicitudes de pago contables aplicables a los anticipos y garantías aplicables a las deudas que aseguren la pista de auditoría INFORMACIÓN COMUNICACIÓN Comunicaciones (actual. Procedimientos por cambios normativos) Seguridad de los sistemas de información SEGUIMIENTO Seguimiento contínuo: supervisión (elemento del control interno) Evaluaciones individuales: AUDITORÍA INTERNA

CONTROL Y MEJORA DE LA CALIDAD EN LA GESTIÓN Auditoría Auditoría Tiempo

Concepto de auditoría: auditoría interna vs. auditoría externa La auditoría es la verificación, evaluación y seguimiento de sistema de control interno de una organización. La auditoría es interna cuando la realiza la organización sobre si misma. Con personal propio o contratado. “desde dentro” La auditoría es externa cuando no la realiza la organización. “desde fuera” O R G A N I Z A C I O N Unidades Gestoras (Control Interno) Auditoría Externa Unidad de Auditoria Interna

Concepto (II) Auditoria Interna evaluación y seguimiento que realiza una organización sobre sus sistemas de control interno. Por lo tanto la auditoría interna NO es un control interno, SINO la evaluación del control interno de la actividad objeto de la auditoría

Concepto (III): Sistemas de control interno Un sistema de control interno es: El conjunto de medidas adoptadas por los gestores para garantizar que se logran de manera eficaz y eficiente los objetivos de la actividad que gestionan. Es decir, las medidas que garantizan: Que la actividad se desarrolle de forma ordenada. El cumplimiento de la normativa aplicable. La fiabilidad e integridad de la información. La salvaguarda y la protección de los recursos y los activos financieros.

Concepto (IV): Herramienta para la toma de decisiones Auditoría Interna actividad control y supervisión que ejerce una organización sobre si misma instrumento Crea una cultura de la disciplina de la organización Revela fallos en las estructuras o vulnerabilidades existentes en la organización. En consecuencia es: Una herramienta de la Dirección de una Organización para mejorar los procesos de gestión, de control y del propio gobierno, a través del perfeccionamiento constante de sus procedimientos.

Concepto (V): Objetivos de la auditoría interna Asegurar el cumplimiento de las directrices, normas e instrucciones de la Dirección. Procurar que se mantenga un adecuado sistema de control interno. Procurar una adecuada utilización de los recursos y salvaguardar los activos. Detectar posibles incidencias, fraudes e irregularidades. Informar de ellos a la Dirección y proponer acciones para su subsanación.

PAPEL MOJADO Concepto (VI): Claves de Éxito en la Auditoría Interna ¿QUÉ DEBE BUSCAR LA ORGANIZACIÓN CON EL TRABAJO DE AUDITORÍA INTERNA? SI SOLAMENTE ES “CUBRIR EL EXPEDIENTE”, ENTONCES DICHO TRABAJO SERÁ…. PAPEL MOJADO

Aptitud para trabajar en equipo Aptitud proactiva Perfil del auditor Características personales Características profesionales Mentalidad abierta Carácter y Seguridad Percepción y Agudeza Análisis lógico Astucia y ética Capacidades de: Comunicación Relación Decisión Aptitud para trabajar en equipo Aptitud proactiva Cualificación y formación Independencia y objetividad Diligencia profesional y Responsabilidad Secreto profesional Características que NO debe tener el auditor: Irritabilidad Vengativo Inestabilidad emocional Inflexible Déspota Agresivo

Tipos de auditoria Tipos de Auditoria (I) Auditorías de gestión cumplimiento Auditorías informáticas Auditorías financieras Auditorías de seguimiento

Tipos de Auditoria (II) Auditorías de gestión Auditan sistemas, métodos, procedimientos, estructuras organizativas, programas, etc., con la finalidad de asegurar una gestión económica, eficaz y eficiente, y, en definitiva, la óptima utilización de los recursos. Auditorías de cumplimiento Verifican el cumplimiento de la legalidad de un precepto legal específico (Real Decreto, Ley,…) en la gestión económica, financiera, presupuestaria y patrimonial. Auditorías informáticas Son las que tratan de analizar la integridad, utilidad, eficiencia, fiabilidad y disponibilidad de los sistemas de información, la seguridad de los datos y sus archivos, así como el control interno de los servicios informáticos que elaboran y procesan tales datos.

Tipos de Auditoria (III) Auditorías financieras Son las realizadas con el fin de asegurar el adecuado registro contable de las operaciones, el cumplimiento de los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados, de las disposiciones legales, regulaciones contables, fiscales y financieras que son de obligado cumplimiento y lo que se persigue es la transparencia y fiabilidad de la información financiera. Auditorías de seguimiento Tratan de comprobar si las unidades que con anterioridad han sido objeto de otras auditorías internas han adoptado las medidas correctoras tendentes a resolver las deficiencias detectadas que fueron reflejadas en el informe definitivo.

¿ Quiénes me pueden auditar? SGAIE 1er nivel de control: auditoría interna. Su labor debe ayudar a preparar /prevenir los hallazgos de: Intervención General (MINHAP) auditorías contables a nivel de la AGE. Tribunal de Cuentas Español D.G. AGRI La Comisión, a través de la Dirección H (aseguramiento y auditoría), realiza misiones de auditoría para asegurar el cumplimiento de la normativa en el gasto eficiente y organizado de sus fondos. Tribunal de Cuentas Europeo Institución auditora independiente de la COM Etc.

¿…Y quién vigila al vigilante? PROGRAMA DE ASEGURAMIENTO DE LA CALIDAD El trabajo del servicio de auditoría interna se realizará de acuerdo con normas aceptadas internacionalmente “Marco internacional para la práctica profesional de la auditoría interna” (Instituto de Auditores Internos) La propia actividad de auditoría interna también debe ser controlada, con el objetivo de ser mejorada, siguiendo ese marco normativo. LOS AUDITORES (Y SU TRABAJO) TAMBIÉN ES AUDITADO, CON EL MISMO OBJETIVO DE SER UNA HERRAMIENTA PARA LA MEJORA CONTINUA

¿…Y quién vigila al vigilante? PROGRAMA DE ASEGURAMIENTO DE LA CALIDAD En el caso de la Unidad de Auditoría Interna del FEGA se ha optado por obtener la certificación Q&A (Quality Assessment) otorgada por el citado Instituto. Entre otras novedades: se ha creado un Programa de Aseguramiento de la Calidad, que la unidad desarrollará por primera vez en 2017, junto a numerosos cambios en el desarrollo de la actividad (evaluaciones periódicas, reuniones iniciales y finales programadas, entrevistas de satisfacción a los auditados, etc.)

Muchas Gracias por vuestra atención