MODERNIZACION INSTITUCIONAL DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS Seminario Internacional Banco Mundial Banco Interamericano de Desarrollo Fondo Monetario Internacional Banco de Desarrollo de América Latina Centro Interamericano de Administraciones Tributarias

Seminario Internacional MODERNIZACIÓN INSTITUCIONAL DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS IMPORTANCIA ESTRATÉGICA DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA EN LA GESTIÓN FISCAL DE PANAMÁ

DESARROLLO DE LA PRESENTACIÓN  Los impuestos  Importancia estratégica de la Dirección General de Ingresos, DGI  Algunas razones del elevado crecimiento de la recaudación  El plan de modernización de la DGI  Conclusiones

LOS IMPUESTOS Oliver Wendell Holmes, Jr., juez de la corte suprema federal de EEUU, decía: “TAXES are what we pay for civilized society” “Los impuestos son lo que pagamos para poder vivir en una sociedad civilizada”

LOS IMPUESTOS  Los impuestos pueden ser vistos como el derecho que tiene la sociedad de cobrarse a sí misma.  El ejercicio pleno de este derecho demanda que la sociedad se involucre en su cumplimiento.  La recaudación de los impuestos, no puede ser responsabilidad solo del gobierno en funciones, debe ser responsabilidad permanente de la sociedad en su conjunto.

LOS IMPUESTOS Como corolario podemos decir: La DGI es el motor que empuja el desarrollo económico, social y la calidad de vida de los panameños y por eso debe ser tratada como un activo estratégico del sector público panameño.

RAZONES DE LA IMPORTANCIA ESTRATÉGICA DE LA DGI

RAZONES DE LA IMPORTANCIA ESTRATÉGICA DE LA DGI  Provee al Estado los recursos suficientes para cubrir el gasto del sector público y la inversión pública. (Niveles elevados de recaudación).  Apoya a una redistribución más justa de la riqueza generada en el país.

RAZONES DE LA IMPORTANCIA ESTRATEGICA DE LA DGI  Es la institución que lucha contra la evasión y el fraude fiscal.  Es el punto de encuentro entre dos fuerzas antagónicas; las que demandan recursos y obras al Estado, y el sector privado, del que se detraen estos recursos.

IMPORTANCIA ESTRATÉGICA DGI PROVEER RECURSOS PARA FINANCIAR EL GASTO PÚBLICO Y LAS INVERSIONES DEL ESTADO

Evolución del gasto del Gobierno Central En millones de $ Fuente: Contraloría General de la República

Evolución de Ingreso Tributario vs. Corriente Composición de Ingresos Corrientes

INGRESOS NO TRIBUTARIOS Acumulado a Diciembre RealPresup. Rec/Pre %ΔDic11 Rec/Dic11 %Δ II. INGRESOS NO TRIBUTARIOS1,805,5132,078,249(272,736)(13.1)1,833,991(28,478)(1.6) TASAS, DERECHOS Y OTROS656,697835,648(178,951)(21.4)602,99153, Anualidad, peajes y serv, del Canal377,999388,050(10,051)(2.6)361,66116, Tasa AnuaI (Sociedades Anónimas)88,016160,350(72,334)(45.1)88,689(673)(0.8) Concesiones63,780117,500(53,720)(45.7)46,82416, Otros126,902169,748(42,846)(25.2)105,81821, PART. DE UTILIDADES Y APORTES1,148,8161,242,601(93,785)(7.5)1,231,000(82,184)(6.7) Dividendos del Canal648,991660,000(11,009)(1.7)674,292(25,301)(3.8) Dividendos de empresas con capital mixto128,193162,200(34,007)(21.0)158,123(29,930)(18.9) Otras entidades gubernamentales371,631420,401(48,770)(11.6)398,585(26,954)(6.8) III. OTROS INGRESOS CORRIENTES69,065164,984(95,919)(58.1)125,374(56,309)(44.9) Ingresos no tributarios y otros ingresos corrientes  La DGI recauda los ingresos tributarios del Estado que representan el 71.3 % de los ingresos corrientes totales del Gobierno Central.  Los ingresos del Canal de Panamá significan el 18.3 % de los ingresos corrientes del Gobierno Central.

CRECIMIENTO DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS EN %

IMPORTANCIA DE ALTOS NIVELES DE RECAUDACIÓN  Panamá no tiene moneda propia y depende de sus ingresos para pagar el gasto púbico, los compromisos internacionales y los préstamos con las instituciones financieras.

IMPORTANCIA DE ALTOS NIVELES DE RECAUDACIÓN  Panamá debe mantener y/o mejorar la calificación de riesgo de S&P y Moodys = Baa3.  Panamá debe continuar avanzando por la senda del desarrollo, progreso económico y justica social.

IMPORTANCIA DE ALTOS NIVELES DE RECAUDACIÓN ALGUNAS RAZONES DEL ALTO CRECIMIENTO DE LA RECAUDACIÓN

RAZONES DEL CRECIMIENTO DE LA RECAUDACIÓN  Crecimiento del PIB  Normativas  Gerenciales  Operativas

CRECIMIENTO DEL PIB (Cifras de la Contraloría General)

RAZONES DEL CRECIMIENTO DE LA RECAUDACIÓN NORMATIVAS  Promulgación de varias normas tributarias, en especial la restitución del Impuesto Estimado al ISRPJ, en sustitución del AMIR.  Implantación de impresoras fiscales.

RAZONES DEL CRECIMIENTO DE LA RECAUDACIÓN ACTUACIONES GERENCIALES  Gran capacidad de gestión y liderazgo del Director General de la DGI y su firme determinación del cumplimiento fiscal.  La DGI ejerce autonomía técnica y aplica rigurosamente la normativa tributaria a todos los sectores, sin excepciones.  La DGI transmite a los contribuyentes una sensación de riesgo por su capacidad de identificar el incumplimiento.

RAZONES DEL CRECIMIENTO DE LA RECAUDACIÓN  La gestión operativa de la DGI es realizada por funcionarios con experiencia y muchos años de trabajo en la institución.  Se puso freno a la corrupción interna de la DGI.

RAZONES DEL CRECIMIENTO DE LA RECAUDACIÓN GESTION OPERATIVA  Mantenimiento en operación continua y sin caídas el sistema e-Tax y las bases de datos.  Mejoramiento de los controles de acceso a la Base de datos y la CC para evitar accesos y cambios no autorizados.  Creación de la Unidad de Grandes Contribuyentes.

RAZONES DEL CRECIMIENTO DE LA RECAUDACIÓN  Depuración de la cartera morosa, últimos cinco años, del ISR, seguro Educativo e ITBMS ( 600 millones) y ejecución masiva de acciones de gestión de cobro administrativo y judicial.  Ejecución de planes de auditoria sectorial.  Mejores controles en la otorgación de Paz y Salvo y la extensión a su aplicación a Omisos ITBMS.

RAZONES DEL CRECIMIENTO DE LA RECAUDACIÓN  Rediseño de formularios y anexos del ISRPJ. (Se tienen 8 formularios y anexos por actividades económicas para el autocontrol fiscal).  Ampliación de la red de recaudo por la banca publica y privada. Caja de ahorros presta servicio de actualización en línea de la CC.  Mejores facilidades físicas y procesos para el servicio de atención a los contribuyentes.

RAZONES DEL CRECIMIENTO DE LA RECAUDACIÓN  Recepción electrónica de datos de importación de Aduanas y Zona Libre de Colon e intercambio de datos con Registro Publico y oficinas del Tesoro y Contabilidad Nacional.  Aplicación de herramientas de BI en fiscalización, planeación y estadísticas.

IMPORTANCIA ESTRATEGICA DGI APOYAR UNA REDISTRIBUCIÓN MÁS JUSTA DE LA RIQUEZA GENERADA EN EL PAÍS

APOYAR UNA REDISTRIBUCIÓN MÁS JUSTA DE LA RIQUEZA GENERADA EN EL PAIS La redistribución de la riqueza generada se realiza por dos caminos:  El gasto público y la inversión publica social.  La progresividad del sistema tributario: Impuestos directos = progresivos. Impuestos indirectos = regresivos Impuestos directos > impuestos indirectos

APOYAR UNA REDISTRIBUCIÓN MÁS JUSTA DE LA RIQUEZA GENERADA EN EL PAIS

 La gran masa de trabajadores están exentos del pago del IRPF (ingresos < Balboas anuales).  La tasa del ITBMS es del 7%, con exenciones en la canasta familiar y medicamentos.  Crédito en la compra de inmuebles de baja renta.  Descuentos en el menor consumo de energía eléctrica, etc.

IMPORTANCIA ESTRATÉGICA DGI INSTITUCIÓN QUE LUCHA CONTRA LA EVASION Y FRAUDE FISCAL

LUCHA CONTRA LA EVASION Y FRAUDE FISCAL  La evasión/fraude fiscal es un cáncer de la sociedad, porque: Limita la capacidad de actuación del Estado reduciendo sus ingresos. Debilita y corrompe los principios tributarios de equidad y eficiencia de los SSTT. Destruye las fuerzas de la libre competencia del mercado.

IMPORTANCIA ESTRATEGICA DGI PUNTO DE ENCUENTRO DE INTERESES ANTAGÓNICOS DEL SECTOR PÚBLICO Y PRIVADO

 Actúa en un campo en el que se está en permanente pugna y choque entre los intereses públicos y los intereses privados.  Las AATT tienen la gran misión de lograr la aceptación de los impuestos por la sociedad.  La sociedad tiene el derecho de exigir profesionalismo y el máximo nivel de competencias de los funcionarios de la DGI.

IMPORTANCIA ESTRATEGICA DGI PLAN DE MODERNIZACION DGI

Plan de Actividades DGI/BID/CIAT Reforma Organizacional Gerencial, operativa y física Modernización de la Administración Tributaria Mejora de los sistemas y procesos de la gestión tributaria Modernización de la infraestructura tecnológica y tributaria Fortalecimiento del control del cumplimiento tributario

CONCLUSIONES  La formulación de la política fiscal, como parte de la política económica, es responsabilidad del gobierno, es debatible y negociable con la sociedad.  Sin embargo, la aplicación del sistema tributario, es responsabilidad de la sociedad en su conjunto, es objetiva y no puede ser negociable.

CONCLUSIONES  La historia de la evolución de las AATT más avanzadas del mundo, muestran que este es un proceso de mejora continua.  Sin embargo, La evolución de la DGI a sido un proceso discontinuo con subidas lentas y caídas bruscas, dependiendo del perfil, compromiso y liderazgo de los directores de impuestos en funciones.

CONCLUSIONES  La DGI ha sido y todavía es una institución muy débil y dependiente del liderazgo de su Director General.  Hoy por hoy, La DGI esta embarcada en un proceso de modernización que debe ser continuo en el tiempo y verse como un proyecto país, caso contrario, la caída en la recaudación serían muy grave para la economía y el bienestar de los panameños.

CONCLUSION La autonomía de la DGI es fundamental para :  Mantener el ritmo de crecimiento de Panamá,  Transmitir a la sociedad una imagen de independencia técnica, de alto nivel de profesionalismo y estar libre de toda influencia política.

FIN GRACIAS PANAMA