La experiencia de Puerto Rico Aporte de valor a las entidades públicas fiscalizadas Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR Taller de Buenas Prácticas en la Gestión para Resultados en las Entidades de Fiscalización Superior Auspiciado por : Banco Interamericano de Desarrollo 27 y 28 de octubre de 2010 Edgardo Castro Rivera, CFE Contralor Auxiliar

Contraloría a sus órdenes… Taller de Buenas Prácticas 2 Antecedentes Ponencia en la XX Asamblea General de la OLACEFS – Antigua Guatemala. Invitación de la Contraloría General de la República de Chile y del BID. Búsqueda de Mejores Prácticas en beneficio de nuestro país. Cuba Ecuador Guatemala Colombia

Contraloría a sus órdenes… Taller de Buenas Prácticas 3 Implantación de las Medidas para Mejorar la Administración Pública y Programa de Prevención Anticorrupción Implantación de las Medidas para Mejorar la Administración Pública y Programa de Prevención Anticorrupción

Contraloría a sus órdenes… Taller de Buenas Prácticas 4 Cumplimiento de los municipios con la preparación de sus estados financieros auditados en seis meses Años fiscales del 2000 al 2009

Contraloría a sus órdenes… Taller de Buenas Prácticas 5 Trayectoria de la implantación del programa Municipios Recintos de la Universidad de Puerto Rico Administración Central de la Universidad de Puerto Rico Agencias, Departamentos, Corporaciones Legisladores y Entidades Legislativas Consorcios Municipales Programa de Prevención- Anticorrupción (PPA) Medidas para Mejorar la Administración Pública (MMAP) MMAP + PPA

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Contraloría a sus órdenes… Taller de Buenas Prácticas 7 Medidas para Mejorar la Administración Pública (MMAP) y Programa de Prevención-Anticorrupción (PPA) Conjunto de criterios basados en leyes, reglamentos, normas y principios de sana administración. Tiene el propósito de evitar:  Conflictos de intereses  Actos de corrupción  Mal uso de la propiedad y de los fondos públicos Tiene el propósito de que la administración pública sea:  Transparente  Precisa  Efectiva y Eficiente  Conciliaciones bancarias  Estados Financieros  Cumplimiento con Ley 96  Registro de Contratos  Otros  Cultura Ética  Adiestramientos  Notificación de querellas  Auditoría Interna  Otros MMAP PPA

Contraloría a sus órdenes… Taller de Buenas Prácticas 8 PLAN DE EVALUACIÓN A LAS ENTIDADES GUBERNAMENTALES Enero: Envío Certificación de Autoevaluación a la Contraloría Febrero y Marzo: Visita a las entidades. Otorgamiento de puntuación. Período de reconsideración Mayo: Publicación de los resultados Los criterios deben estar implantados a la fecha de la visita de evaluación.

Contraloría a sus órdenes… Taller de Buenas Prácticas 9 Distribución de puntos y reconocimientos Medidas para Mejorar la Administración Pública (MMAP) Programa de Prevención- Anticorrupción (PPA) Entrega tardía de la certificación (-2) El Reconocimiento consiste de un certificado firmado por el Contralor. Dos categorías: 80 a 89 – Cumple sustancialmente 90 a Cumple 100 Descuento de Puntos Falta de expediente o expedientes del MMAP y PPA (-2) Advertencia de que la evaluación es independiente de los resultados de las auditorías.

Criterios de Evaluación

Contraloría a sus órdenes… Taller de Buenas Prácticas 11 Criterios del MMAP I.Control presupuestario, registro de contabilidad y conciliaciones II.Informes financieros III.Plan estratégico IV.Control de la propiedad V.Notificación de pérdidas o irregularidades en el manejo de fondos o bienes públicos VI.Registro de Contratos VII.Registro de Puestos e Información Relacionada VIII.Plan de Acción Correctiva IX.Sistema de archivo y control de documentos X.Reglamentación XI.Tecnología de Información

Contraloría a sus órdenes… Taller de Buenas Prácticas 12 Al 30 de junio de 2010, la entidad:  Implantó medidas de control para evitar insuficiencias en las asignaciones presupuestarias. (2 puntos)  No terminó en sobregiro. (7 puntos) La contabilidad de las cuentas y de los fondos está al día (al menos al 30 de noviembre de 2010). (5 puntos) La entidad cumple con la conciliación de sus registros de contabilidad internos contra el Informe de Actividad y Status de Asignaciones por Agencia (Modelo DH GL015) (al menos al 30 de noviembre de 2010). (5 puntos) Cont. Criterios del MMAP Ejemplo

Contraloría a sus órdenes… Taller de Buenas Prácticas 13 Criterios del PPA XII.Establecimiento y Divulgación de Cultura Ética y de Valores XIII.Notificación de Actividades con Fines de Lucro XIV.Recibo y Referido de Querellas XV.Normas sobre Capital Humano XVI.Evaluación de Riesgos de la Entidad XVII.Actividad de Auditoría Interna

Contraloría a sus órdenes… Taller de Buenas Prácticas 14 Cont. Criterios del PPA Ejemplo Al 31 de diciembre de 2010, existen y se distribuyeron normas sobre la cultura ética y de valores institucionales aplicables a los servidores públicos, a los proveedores y a los contratistas. (1 punto)  Forma de validar:  Normas (carta, memorando, documento que resuma la Ley correspondiente, folleto, afiche y/o cláusulas en el contrato)  Evidencia de distribución (acuse de recibo que evidencia la entrega de la ley y/o norma, publicación en el Internet y/o Intranet, correo electrónico u otro medio de distribución) - Ley Núm. 12 del 24 de julio de 1985, Ley de Ética Gubernamental, según enmendada - Ley Núm. 84 del 18 de junio de 2002, Ley para establecer un Código de Ética para contratistas, proveedores…

Contraloría a sus órdenes… Taller de Buenas Prácticas 15 Nivel de cumplimiento de la más reciente evaluación (Basado en un total de 318 entidades) (90-100)(80-89) Menos de 80 Rama Ejecutiva y OAT Municipios y Consorcios Oficina de Legisladores 8500 Entidades Legislativas 611 Rama Judicial 100 Total (71%) entidades que obtuvieron entre 80 y 100 puntos. (55%) (15%) (30%)

Contraloría a sus órdenes… Taller de Buenas Prácticas 16 Reconocimientos por rama de gobierno en la más reciente evaluación (Basado en un total de 318 entidades) Recono- cimientos Por ciento Rama Ejecutiva 6550% Municipios y Consorcios 6772% Oficina de Legisladores 85100% Entidades Legislativas 788% Rama Judicial 1100% Total 22570%

Contraloría a sus órdenes… Taller de Buenas Prácticas 17 Reconocimientos por rama de gobierno en la más reciente evaluación Recono- cimientos Por ciento Rama Ejecutiva 6550% Municipios y Consorcios 6772% Oficina de Legisladores 85100% Entidades Legislativas 788% Rama Judicial 1100% Total 22570% (Basado en un total de 318 entidades) Trayectoria de la Rama Ejecutiva, por ciento de cumplimiento

Contraloría a sus órdenes… Taller de Buenas Prácticas 18 Beneficios obtenidos Mayor alcance a las entidades en menos tiempo que en las auditorías. Transparencia en los procesos fiscales por la preparación de los informes financieros y estados financieros. Sirve de guía a los funcionarios y empleados sobre las funciones que tienen que realizar relacionadas con aspectos fiscales. Fortalecimiento de los controles internos de la entidad.

Contraloría a sus órdenes… Taller de Buenas Prácticas 19 Cont. Beneficios obtenidos Desarrollo y fortalecimiento de la reglamentación interna de las entidades, que luego sirve de criterio al evaluar las transacciones en las auditorías. Orientación a los funcionarios y empleados sobre temas de administración pública y de prevención. Estímulo para que las entidades implanten métodos con el fin de prevenir la corrupción.

No podemos resolver los problemas utilizando el mismo nivel de pensamiento que usamos para crearlos. Albert Einstein

Contamos con su cooperación para mejorar la fiscalización y la administración de la propiedad y de los fondos públicos. Contraloría a sus órdenes…