AUDITORIA 2010 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA. PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO O PRUEBAS DE CONTROLES Tienen como objetivo proporcionar evidencia de que los.

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1 AUDITORIA 2010 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

2 PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO O PRUEBAS DE CONTROLES Tienen como objetivo proporcionar evidencia de que los controles claves existen y de que son aplicados en forma efectiva y uniforme. - Inspección de la documentación del sistema - Pruebas de reconstrucción - Observaciones de determinados controles - Técnicas de datos de prueba

3 PRUEBAS SUSTANTIVAS Tienen como objetivo proporcionar evidencia directa sobre la validez de las transacciones y saldos incluídos en los registros y estados contables. - Indagaciones al personal de la empresa - Procedimientos analíticos - Inspección de documentación respaldatoria - Observación física - Confirmaciones externas

4 MUESTREO Es el proceso de determinar una muestra representativa cuyo análisis permita concluir que su comportamiento es equivalente al comportamiento del universo. Objetivos: - Obtener evidencia del cumplimiento de los procedimientos de control - Obtener evidencia directa sobre la veracidad de las operaciones y los saldos Riesgo: que la muestra no sea representativa del universo del cual se tomó y como consecuencia el auditor saque conclusiones incorrectas sobre sus resultados.

5 PROCESO DE MUESTREO - Planificación de la muestra - Determinación del tamaño de la muestra - Selección de la muestra - Examen de la muestra - Evaluación de los resultados - Formulación de las conclusiones

6 TIPOS DE MUESTREO - Sin medición estadística o de criterio - Ventajas: - No exige conocimientos matemáticos o estadísticos - Para universos menores y heterogéneos - Mayor exigencia del criterio profesional - Más rápido en universos pequeños - Desventajas: - Como es subjetivo puede dificultar su justificación - Sus conclusiones también son subjetivas

7 TIPOS DE MUESTREO - Con medición estadística - Ventajas: - Disminuye la subjetividad en la determinación de su tamaño - Mayor grado de seguridad y precisión de las conclusiones - Ahorro de tiempo en universos muy grandes - Aumenta la calidad del trabajo - Facilita la planificación. - Requisitos: - Masividad - Homogeneidad - Iguales probabilidades de integrar la muestra