La descarga está en progreso. Por favor, espere

La descarga está en progreso. Por favor, espere

Unidad 4 AUDITORÍA ARIEL ALFONSO REYES CASTRO GUSTAVO ADOLFO MANRIQUE RUIZ.

Presentaciones similares


Presentación del tema: "Unidad 4 AUDITORÍA ARIEL ALFONSO REYES CASTRO GUSTAVO ADOLFO MANRIQUE RUIZ."— Transcripción de la presentación:

1 Unidad 4 AUDITORÍA ARIEL ALFONSO REYES CASTRO GUSTAVO ADOLFO MANRIQUE RUIZ

2 Según la NTC – ISO 19011, la auditoría es un proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias de la auditoría y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la extensión en que se cumplen los criterios de auditoría.

3 Emitir un concepto veraz e imparcial sobre la gestión organizacional acordada previamente con el interesado y examinada bajo normas profesionales de trabajo. ALCANCES DE LA AUDITORÍA De acuerdo a los principios y objetivos se determina su alcance (amplitud y limitaciones), se establece clara y previamente con la dirección para que no sea obstaculizada

4 Asesorar a la dirección Evaluar la organización de la entidad Evaluar prácticas, métodos y procedimientos (eficiencia) Verificar y opinar sistemáticamente sobre información contable y administrativa proporcionada por la administración Recomendar modificaciones para el control Verificar la amplitud del cumplimiento de políticas, planes y procedimientos establecidos

5 EXPOSICIÓN: Los resultados se presentan completamente (total transparencia) UNIFORMIDAD: La base de la presentación financiera será igual en los diferentes períodos, permitiendo comparabilidad. IMPORTANCIA: La representatividad que cada valor, dato o cifra tenga dentro del conjunto analizado. MODERACIÓN: Conservadurismo: la prudencia con que debe manejarse la información, evaluando que las decisiones tomadas sean las que favorezcan a la empresa a largo plazo.

6 EXTERNA: o independiente, centrada principalmente hacia los estados financieros para emitir un dictamen sobre su razonabilidad, aportando credibilidad por su análisis realizado por un profesional ajeno a la empresa. INTERNA: realizada por personal vinculado laboralmente a la institución. (En esta tutoría vamos a concentrarnos en este tipo de auditoría)

7 FinancieraOperacional AdministrativaAmbiental De gestiónIntegral De cumplimientoDe informática MédicaDe la calidad Economía y eficiencia

8 Alcance: extensión y límites Cliente: organización que solicita la auditoría Auditado: la organización que es auditada Plan de auditoría: descripción de las actividades y los detalles acordados Programa de la auditoría: conjunto de auditorías planificadas para un período de tiempo determinado y con un propósito.

9 Conclusiones: resultado de la auditoría luego de considerar sus objetivos y los hallazgos. Evidencia: registros, declaraciones de hechos o demás información pertinente y verificable. Hallazgos: resultados de la evaluación de la evidencia frente a los criterios.

10 Evidencia objetiva: datos que respaldan la existencia o veracidad de algo. Inspección: evaluación de la conformidad por medio de observación y dictamen, acompañada por medición, ensayo prueba o comparación con patrones (de ser necesario) Ensayo prueba: determinación de las características de acuerdo con un procedimiento. Conformidad: cumplimiento de un requisito. No conformidad: incumplimiento de un requisito. Acción preventiva: acción tomada para eliminar la causa de una no conformidad potencial. Acción correctiva: acción tomada para eliminar la causa de una no conformidad detectada u otra situación indeseable.

11 1. Normas personales 2. Normas relativas a la ejecución del trabajo 3. Normas relativas a la rendición de informes 4. Normas ligadas a la gestión de la organización.

12 Entrenamiento técnico y capacidad profesional. Quien realice el examen debe tener el entrenamiento adecuado y capacidad profesional como auditor. Independencia y objetividad. El auditor debe tener la independencia mental en lo relacionado con su trabajo para garantizar imparcialidad y objetividad de sus juicios. Cuidado y diligencia profesional. El auditor al ejecutar el examen y en la preparación de sus informes debe proceder con diligencia profesional.

13 Planeación y supervisión. El trabajo debe ser técnicamente planeado y debe ejercerse una supervisión apropiada sobre los asistentes. Obtención de evidencia suficiente y competente. Debe obtenerse evidencia válida y suficiente con análisis, inspección, observación, interrogación, confirmación y demás de la auditoría para allegar bases razonables para otorgar el dictamen.

14 Aclaración de la relación con estados o información y expresión de opinión. Usted debe demostrar claramente la naturaleza de su relación con el informe, el carácter de la auditoría, su alcance y dictamen profesional sobre lo razonable de la información contenida en dichos resultados.

15 La porción de datos que se examinan se llama MUESTRA y el total de los datos sobre los que se espera llegar a la conclusión se llama UNIVERSO.. Al diseñar la muestra consideramos: ¿Cuáles son los objetivos de la evaluación? ¿Cuál es el UNIVERSO? ¿Cuál es el método de selección para el muestreo? ¿Cómo se evaluarán e interpretarán los resultados?

16 Son todas las prácticas mediante las cuales el auditor trata de obtener evidencia sobre los hechos o situaciones que desea comprobar. Las principales son: 1. Técnicas de verificación ocular 2. Técnicas de verificación verbal 3. Técnicas de verificación escrita 4. Técnicas de verificación documental 5. Técnicas de verificación física

17 1. De verificación ocular. Comparación, Observación, Revisión selectiva, Rastreo 2. De verificación verbal. Indagación, Encuesta 3. De verificación escrita. Análisis, Conciliación, Confirmación, Tabulación 4. De verificación documental. Comprobación, computación 5. De verificación escrita. Inspección

18 La evidencia debe ser suficiente, competente y relevante para fundamentar los hallazgos, conclusiones y recomendaciones que se formulen respecto del objetivo de la auditoría: La evidencia es: Suficiente:Cantidad Competente:Calidad Relevante:Importancia

19 Física Documental Testimonial Analítica PRUEBAS EN AUDITORÍA De cumplimiento: Para indagar cómo se produjeron las operaciones Sustantivas: Para determinar si se han logrado los objetivos de la gestión sobre la que el auditor pretende dar su concepto. De doble propósito: para obtener evidencia de que los procedimientos están siendo aplicados en la forma establecida.

20 Se valora el grado de desarrollo del desempeño

21 SOPORTE DOCUMENTAL BÁSICO A EVALUAR Manual de calidad Manual de procedimientos Planes de mejoramiento Informes de calidad Contratos de trabajadores Estadísticas Registros de producción Registros financieros Legislación laboral, comercial, tributaria y contable.

22 ¿Se hizo lo que se reportó? Lo que se hizo, ¿era lo que se debía hacer?, Si no se hizo, ¿por qué no se hizo? ¿quién no lo hizo? Lo que se hizo, ¿se hizo bien?, Si no se hizo bien, ¿por qué no se hizo bien? ¿Quién no lo hizo bien? ¿El costo es el razonable?, Si no fue así, ¿a qué se deben los sobrecostos?

23 1. Preparación: inicio, revisión de documentos, planeación de la auditoría 2. In situ: reunión de apertura, trabajo de campo, reunión de cierre 3. Informe: elaborar y entregar informe

24 1. Planteamiento del problema 2. Formulación de objetivos 3. Metodología 4. Criterios 5. Estándar o patrón 6. Cronograma 7. Presupuesto

25 Autoridad para el programa de auditoría Establecimiento del programa de auditoría - Objetivos y amplitud -Responsabilidades - Recursos- Procedimientos Establecimiento del programa de auditoría - Objetivos y amplitud -Responsabilidades - Recursos- Procedimientos Implementación del programa de auditoría - Elaboración del calendario de las auditorías - Evaluación de los auditores - Selección de los equipos auditores - Conducción de las actividades de auditoría (In Situ) - Conservación de los registros Implementación del programa de auditoría - Elaboración del calendario de las auditorías - Evaluación de los auditores - Selección de los equipos auditores - Conducción de las actividades de auditoría (In Situ) - Conservación de los registros Seguimiento y revisión del programa de auditoría - Seguimiento y revisión - Identificación de la necesidad de acciones correctivas y preventivas - Identificación de oportunidades de mejora Seguimiento y revisión del programa de auditoría - Seguimiento y revisión - Identificación de la necesidad de acciones correctivas y preventivas - Identificación de oportunidades de mejora Mejora del programa de auditoría Competencia y evaluación de los auditores Actividades de auditoría

26 Realización de entrevistas a responsables de procesos, personal operativo y administrativo. Revisión de documentos Recolección de evidencias Consolidación y análisis de la información Conformidades – con listas de chequeo y evidencia Conclusiones de la auditoría Recomendaciones

27 Fecha de auditoríaProceso y área auditada: Auditor principalAuditores: Item No. Numeral de la norma CriterioAspectos a verificar Cumple sí / no Comentarios Aspectos adicionales a verificar

28 ARIEL ALFONSO REYES CASTRO Cel: GUSTAVO ADOLFO MANRIQUE RUIZ Cel:


Descargar ppt "Unidad 4 AUDITORÍA ARIEL ALFONSO REYES CASTRO GUSTAVO ADOLFO MANRIQUE RUIZ."

Presentaciones similares


Anuncios Google