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EL SEGUIMIENTO DE OBJETIVOS Y LOS INDICADORES DE GESTIÓN Víctor Nicolás Bravo Santa Cruz de la Sierra (Octubre 2006)

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Presentación del tema: "EL SEGUIMIENTO DE OBJETIVOS Y LOS INDICADORES DE GESTIÓN Víctor Nicolás Bravo Santa Cruz de la Sierra (Octubre 2006)"— Transcripción de la presentación:

1 EL SEGUIMIENTO DE OBJETIVOS Y LOS INDICADORES DE GESTIÓN Víctor Nicolás Bravo Santa Cruz de la Sierra (Octubre 2006)

2 El resultado contable en las empresas puede considerarse como un indicador de eficiencia y de eficacia, mientras que en las Administraciones Públicas, dado el escaso significado de dicho resultado, la eficiencia en la utilización de los recursos y la eficacia en el cumplimiento de objetivos debe medirse con indicadores de gestión, sobre medios y logros. MEDICIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS EN EL SECTOR PÚBLICO

3 INDICADORES DE GESTIÓN EN EL SECTOR PÚBLICO Los indicadores en el marco de los procesos presupuestarios Asignaciones presupuestarias a los centros gestores del gasto en función del nivel de cumplimiento de los objetivos en ejercicios anteriores. Los indicadores en el marco de los procesos de gestión Ante la complejidad creciente de los procesos de gestión, los responsables no son capaces de evaluar correctamente su propia gestión con los tradicionales instrumentos de seguimiento presupuestario y contabilidad financiera.

4 INDICADORES DE GESTIÓN EN EL SECTOR PÚBLICO CONCEPTO DE INDICADOR DE GESTIÓN Instrumento de medición elegido como variable relevante que permite reflejar suficientemente una realidad compleja, referido a un momento o a un intervalo temporal determinado y que pretende informar sobre aspectos referidos a la organización, producción, planificación y efectos de una o varias organizaciones en sus diversas manifestaciones concretas.

5 INDICADORES DE GESTIÓN EN EL SECTOR PÚBLICO Criterios de clasificación: Atendiendo a la forma de expresión: Numéricos y descriptivos. Atendiendo a la forma de expresión: Numéricos y descriptivos. Atendiendo al número de variables que intervienen: Simples y compuestos. Atendiendo al número de variables que intervienen: Simples y compuestos. Atendiendo a la clase de unidad utilizada: Físicos y de valor o monetarios. Atendiendo a la clase de unidad utilizada: Físicos y de valor o monetarios. Atendiendo al momento en que se realiza el hecho mensurable: A priori o a posteriori. Atendiendo al momento en que se realiza el hecho mensurable: A priori o a posteriori. TIPOS DE INDICADORES (1)

6 INDICADORES DE GESTIÓN EN EL SECTOR PÚBLICO Criterios de clasificación: Atendiendo al horizonte temporal: A corto plazo y largo plazo. Atendiendo al horizonte temporal: A corto plazo y largo plazo. Atendiendo a la inmediatez al medir la actividad productiva: Directos e indirectos. Atendiendo a la inmediatez al medir la actividad productiva: Directos e indirectos. Atendiendo al fin u objeto de la medición: De medios de actividad y de resultados de actividad. Atendiendo al fin u objeto de la medición: De medios de actividad y de resultados de actividad. TIPOS DE INDICADORES (2)

7 SISTEMA DE INFOMACIÓN DE INDICADORES DE GESTIÓN CONDICIONES PREVIAS DE LA ORGANIZACIÓN Sistema de gestión de personal Sistema de gestión de personal Sistema de gestión de adquisición de bienes y servicios Sistema de gestión de adquisición de bienes y servicios Sistema de gestión de inmovilizado Sistema de gestión de inmovilizado Sistema de gestión de almacenes Sistema de gestión de almacenes Sistema de gestión de ingresos Sistema de gestión de ingresos Sistema de contabilidad analítica Sistema de contabilidad analítica

8 SISTEMA DE INFOMACIÓN DE INDICADORES DE GESTIÓN 1.Análisis de la organización y definición de usuarios de información del sistema 2.Determinación preliminar de los outputs de información del sistema 3.Determinación de los inputs de información del sistema 4.Redefinición de los outputs de información 5.Definición de la infraestructura técnico-administrativa que gestione el sistema 6.Proceso de discusión conjunta de la información en relación con los distintos usuarios. CARACTERÍSTICAS GENERALES

9 EL PRESUPUESTO Y LA DEFINICIÓN DE INDICADORES DE GESTIÓN El sistema de indicadores aporta información al área presupuestaria, pero como una más de las áreas destinatarias. El sistema de indicadores aporta información al área presupuestaria, pero como una más de las áreas destinatarias. El nuevo concepto de presupuesto por objetivos precisa de indicadores de gestión. El nuevo concepto de presupuesto por objetivos precisa de indicadores de gestión. Para una correcta presupuestación por objetivos, se precisa implantar sistemas de contabilidad de costes. Para una correcta presupuestación por objetivos, se precisa implantar sistemas de contabilidad de costes. Será necesario referenciar los indicadores que se definan con los objetivos marcados Será necesario referenciar los indicadores que se definan con los objetivos marcados Grado de consecución de objetivos presupuestarios

10 -10- Necesidad de contar con sistemas de contabilidad analítica Necesidad de contar con sistemas de contabilidad analítica Utilización de técnicas de costes estándares Utilización de técnicas de costes estándares El sistema de costes estándares no es el sistema de indicadores El sistema de costes estándares no es el sistema de indicadores LA CONTABILIDAD ANALÍTICA Y LOS INDICADORES DE GESTIÓN

11 -11- Indicadores de medios de actividad: Se refieren a mediciones en relación con los factores empleados en el proceso productivo. Indicadores de medios de actividad: Se refieren a mediciones en relación con los factores empleados en el proceso productivo. Indicadores de resultados de actividad: Se refieren a mediciones realizadas sobre los outputs obtenidos del proceso productivo. Indicadores de resultados de actividad: Se refieren a mediciones realizadas sobre los outputs obtenidos del proceso productivo. INDICADORES DE PROCESO INDICADORES DE GESTIÓN BÁSICOS

12 -12- Indicadores de medios de actividad referidos a factores fijos: Efectiva utilización de los factores fijos en el proceso productivo. Indicadores de medios de actividad referidos a factores fijos: Efectiva utilización de los factores fijos en el proceso productivo. Indicador de Subactividad de los factores fijos Indicadores de medios de actividad referidos a factores variables: Se utilizan en función del volumen de producción que se desea obtener. Indicadores de medios de actividad referidos a factores variables: Se utilizan en función del volumen de producción que se desea obtener. INDICADORES DE GESTIÓN BÁSICOS INDICADORES DE MEDIOS DE ACTIVIDAD

13 -13- Indicadores de Eficacia: Indicadores de Eficacia: M Mediciones físicas en las que se comparan resultados previstos o, al menos, fijados como alcanzables para cada actividad de una organización, y los realmente conseguidos. INDICADORES DE GESTIÓN BÁSICOS INDICADORES DE RESULTADOS DE ACTIVIDAD

14 -14- Indicadores de Eficiencia: Indicadores de Eficiencia: Son los que relacionan el coste de producción con la producción obtenida. Se entiende que una organización es plenamente eficiente cuando consigue ser eficaz minimizando el coste de los recursos empleados para conseguir tal eficacia. INDICADORES DE GESTIÓN BÁSICOS INDICADORES DE RESULTADOS DE ACTIVIDAD

15 -15- Indicadores de Economía: Indicadores de Economía: Son los que relacionan el coste de los recursos adquiridos y empleados o no en el proceso productivo, en comparación con los inicialmente previstos. INDICADORES DE GESTIÓN BÁSICOS INDICADORES DE RESULTADOS DE ACTIVIDAD

16 -16- Indicadores de Calidad: Indicadores de Calidad: Estos indicadores hacen referencia al grado de satisfacción de los receptores de las actividades o productos desarrollados por la organización, si bien también se puede hablar de una calidad técnica u objetiva. INDICADORES DE GESTIÓN BÁSICOS INDICADORES DE RESULTADOS DE ACTIVIDAD

17 -17- Elemento de evaluación de la fiabilidad de la información obtenida del sistema de indicadores de gestión. Elemento de evaluación de la fiabilidad de la información obtenida del sistema de indicadores de gestión. Reacción ante las conclusiones a que se llegue como consecuencia del estudio de la información obtenida del sistema de indicadores de gestión. Reacción ante las conclusiones a que se llegue como consecuencia del estudio de la información obtenida del sistema de indicadores de gestión. CONTROL DE INDICADORES DE GESTIÓN CONCEPTO DE CONTROL

18 -18- Conjunto sintético de información que, presentado en el momento oportuno, contiene datos sobre indicadores determinantes para la toma de decisiones por los distintos niveles de responsabilidad en una organización determinada. CUADROS DE MANDOS DE INDICADORES DE GESTIÓN

19 -19- Los estados financieros del ejercicio 2006 de las entidades locales más grandes incluirán indicadores de gestión. Los estados financieros del ejercicio 2006 de las entidades locales más grandes incluirán indicadores de gestión. Se pretende la evaluación en la prestación, al menos, de los servicios financiados con tasas o precios públicos. Se pretende la evaluación en la prestación, al menos, de los servicios financiados con tasas o precios públicos. INDICADORES DE GESTIÓN EN LAS ENTIDADES LOCALES INSTRUCCIÓN MODELO NORMAL


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