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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA BENITO JUÁREZ DE OAXACA FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN DIVISIÓN DE ESTUDIOS DE POSGRADO ELABORACION DEL PRESUPUESTO DE PRODUCCION.

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Presentación del tema: "UNIVERSIDAD AUTÓNOMA BENITO JUÁREZ DE OAXACA FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN DIVISIÓN DE ESTUDIOS DE POSGRADO ELABORACION DEL PRESUPUESTO DE PRODUCCION."— Transcripción de la presentación:

1 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA BENITO JUÁREZ DE OAXACA FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN DIVISIÓN DE ESTUDIOS DE POSGRADO ELABORACION DEL PRESUPUESTO DE PRODUCCION MATERIA:ADMINISTRACION DE LA PRODUCCION CATTEDRATICO:PEDRO CASTELLANOS TORRES ALUMNOS:ANA BELEN CRUZ PEREZ ORLANDO ARAGON RODRIGUEZ 3 DE SEPTIEMBRE DEL 2011

2 ¿Qué es un Presupuesto? Es un plan detallado en el que figuran explicitas tanto las previsiones de ingresos como las necesidades de adquisición y consumo de recursos materiales y financieros para un determinado periodo de tiempo.

3 ¿Qué es el Presupuesto de Producción? El término se relaciona con ese proceso de transformación de un objeto de trabajo en producto terminado. Como presupuesto hace referencia: La cantidad que se debe producir para satisfacer las ventas planeadas dejando un margen o Stock razonable para satisfacer futuras ventas o ventas no previstas y al costo de esa producción haciendo referencia a los materiales, mano de obra y costos indirectos de fabricacion que serán indispensables para costear esa producción.

4 En el cálculo intervienen tres variables: - las ventas esperadas según el pronóstico de ventas - el inventario final esperado el cual se fija teniendo en cuenta principalmente las políticas de inventario (decisión de gerencia o de producción) - el inventario inicial que se haya estimado y con el cual deseamos iniciar el proceso presupuestario

5 el presupuesto de producción sirve de base para planificar las necesidades de: materias primas mano de obra efectivo adiciones a activos fijos costos indirectos de fabricación.

6 Presupuesto de Ventas Presupuesto de Producción M.P. Presup. MdOD Presup. Presupuesto de Costo de Ventas Balance Presupuestado Estado de Resultados Presupuestados Presupuesto de Gastos de Admon y Venta GIF Presup.

7 Componentes genéricos del costo estándar de un producto El coste estándar de un producto es la suma de los costes previstos de todos y cada uno de los recursos utilizados en su elaboración. Estándar técnico: Cantidad Estándar económico: Precio Materia Prima Mano de Obra Directa Gastos Indirectos de Fabricación El coste estándar de un recurso cualquiera (M.P., MdOD o GIF) es tan sólo el producto del estándar técnico por el estándar económico. El coste estándar de cada artículo producido es la suma de los costes estándar de cada uno de los recursos utilizados: (M.P., MdOD o GIF). A continuación se determinara el coste estándar, técnico y económico, para cada uno.

8 Determinación de los costos estándar MATERIA PRIMA Estándar técnico: estimación de la cantidad que de cada MP se requiere para producir una unidad terminada Estándar económico: los precios vigentes en el momento de la determinación y se ajustan a cambios futuros, habrán de considerarse otros factores que inciden en el precio total, como transportes y/o descuentos.

9 Determinación de los costos estándar MANO DE OBRA DIRECTA Estándar económico: el precio hora de esta MdOD, el precio por hora incluye no tan sólo el salario percibido por el trabajador sino también los gastos de personal relacionados con la plantilla, tales como Seguridad Social, etc. Estándar técnico: se compone por una parte de las horas necesarias para elaborar una unidad terminada

10 Determinación de los costos estándar GIF variables La determinación de este tipo de costos presenta una particularidad especial debido a que hay que encontrar una medida de actividad es decir una medida que los relacione con el producto terminado.

11 DETERMINACION DEL COSTO DE PRODUCCION DE LO VENDIDO FEBRERO 2011 COMPRAS NETAS DE MATERIA PRIMAS10, MASINVENTARIO INICIAL DE MATERIAS PRIMAS185, MENOSMINVENTARIO FINAL DE MATERIS PRIMAS160, IGUALMATERIA PRIMA UTILIZADA36, MASMANO DE OBRA DIRECTA26, IGUALCOSTO PRIMO62, MASGASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN30, IGUALCOSTO TOTAL DE MANUFACTURA93, MASINVENTARIO INICIAL PRODUCCIÓN EN PROCESO0.00 MENOSINVENTARIO FINAL PRODUCCIÓN EN PROCESO0.00 IGUALCOSTO DE PRODUCCIÓN93,614.47

12 1er CASO PRACTICO La empresa X tiene al 28 de Febrero una existencia final de 16,000 unids. acabadas Su política de almacén es disponer a fin de mes de existencias para cubrir las ventas de 1.5 meses Cada aparato se compone de una carcasa (3.5 euros/unid) y un motor (8 euros/unid) Se dispone a fin de mes de los motores necesarios en la producción prevista del mes siguiente Se dispone a fin de mes de las carcasas necesarias en la producción prevista de medio mes siguiente Los gastos indirectos de faabricación equivalen al 70% de la mano de obra directa

13 Existencias al 28 de Febrero Carcasas 4,500 unids Motores 11,000 unids

14 PREVISIONES marzoabrilmayojunioJulio (y siguientes) Ventas previstas (un.) 10,00012,0009,00011,00010,000 PVP unitario (u.m.) MdOD. (horas/art.) 221,5 Coste horario (u.m./hora)

15 PRESUPUESTO DE PRODUCCION (en unids. físicas) marzoabrilmayojuniojulioagostoSept. Ventas previstas10,00012,0009,00011,00010,000 + Exist finales P.A. 16,50014,50016,00015,000 - Exist. iniciales P.A. 16,00016,50014,50016,00015,000 Producción prevista 10,50010,00010,50010, ,000

16 PRESUPUESTO DE COMPRAS DE M.P. Carcasamarzoabrilmayojuniojulio Consumo previsto (un.)10,50010,00010,50010,000 + exist. Finales5,0005,2505,000 - exist. Iniciales4,5005,0005,2505,000 Compras previstas (unids.) 11,00010,250 10,000 Precio (u.m/un.)3.5 Compras previstas (u.m.) 38,50035,875 35,000

17 PRESUPUESTO DE COMPRAS DE M.P. MOTORmarzoabrilmayojuniojulio Consumo previsto (un.)10,50010,00010,50010,000 + exist. Finales10,00010,500010,000 - exist. Iniciales11,00010,00010,50010,000 Compras previstas (unids.) 9,5001,.50010,000 Precio (u.m/un.)8888 Compras previstas (u.m.) 76,00084,00080,000

18 Presupuesto de M d O D y G I F Motormarzoabrilmayojuniojulio Produccion prevista(unids.) 10,50010,00010,50010,000 Horas por articulo221.5 Horas previstas21,00020,00015,75015,000 Precio MdOD. (u.m./hora) Coste MdOD (u.m.)178,500170,000141,000135,000 GIF. (70% MdOD)124,950119,00099,22594,500

19 Coste unitario de fabricación presupuestado ( marzo) cantidapresiototal Carcasa1unidX3.50 u.m./unid =3.50 u.m/art Motor1unidX8,00 u.m./unid =8.00 u.m/art M d O D2 horasX8,50 u.m./hora =17,00 u.m/art G I F2 horasx5,95 u.m./hora =11,90 u.m/art total40.40 u.m/art.

20 Presupuesto del coste de la venta ( marzo) Ventas previstasCoste unitarioCoste de la venta unids x40.40 u.m./unid =404,000 u.m.


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