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IMPUESTOS QUÉ TENER EN CUENTA PARA TU EMPRENDIMIENTO Cr. Ariel Guitman Córdoba.

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Presentación del tema: "IMPUESTOS QUÉ TENER EN CUENTA PARA TU EMPRENDIMIENTO Cr. Ariel Guitman Córdoba."— Transcripción de la presentación:

1 IMPUESTOS QUÉ TENER EN CUENTA PARA TU EMPRENDIMIENTO Cr. Ariel Guitman Córdoba

2 ¿Que impuestos debe pagar mi emprendimiento? IVA GANANCIAS BIENES PERSONALES AUTONOMOS CARGAS SOCIALES ( SI TIENE EMPLEADOS) NACIONALES PROVINCIALES INGRESOS BRUTOS MUNICIPALIDAD TASA COMERCIO E INDUSTRIA

3 ¿COMO HAGO PARA INSCRIBIRME? 1.Obtener CUIT y Clave Fiscal. Este trámite se realiza de manera presencial, a través de un formulario en la dirección correspondiente de la AFIP en Córdoba. 2.Darse de alta en el monotributo o régimen general. Este trámite se realiza a través de la página web de la AFIP. 3.Alta en Ingresos Brutos en la Dirección General de Rentas de la provincia de Córdoba. Este trámite actualmente se realiza a través de un formulario en el sitio web de la Dirección General de Rentas o bien de manera presencial en la sede de la DGR Rivera Indarte Habilitación de la Municipalidad de Córdoba. Estos trámites se realizan en la Municipalidad de Córdoba, en distintas secretarías y delegaciones, aunque está planificada la llamada ventanilla única.

4 A tener en cuenta… 1. REGISTRACIÓN ANTE ORGANISMOS FISCALES. MONOTRIBUTO O REGIMENES GENERALES 2. PRESENTACIÓN EN FORMA ELECTRÓNICA Y LUEGO AMPLIADOS EN FORMA PERSONAL CON DIVERSA DOCUMENTACIÓN. 3.ANTES DE PRESENTARSE EN AFIP O RENTAS HACER UN CHECK-LIST PARA EVITAR DEMORAS EN EL PROCESO. 4.ACERCARSE PERSONALMENTE A LA DEPENDENCIA DE AFIP QUE CORRESPONDA AL DOMICILIO DE LA COMPAÑÍA PARA SOCAVAR DUDAS SOBRE LA DOCUMENTACIÓN. 5.PEDIR TALONARIO DE FACTURAS.

5 ¿QUE ES EL MONOTRIBUTO Y QUE CONCEPTOS COMPRENDE? 1. IMPUESTO INTEGRADO establecido por categorías determinadas sobre la base de: ingresos brutos obtenidos según facturación superficie afectada a la actividad energía eléctrica consumida ES UN REGIMEN OPCIONAL Y SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES. CONSISTE EN UN TRIBUTO INTEGRADO DE CUOTA FIJA 2. COTIZACION PREVISIONAL FIJA Aportes de Jubilación y de Obra Social Impuesto a las Ganancias Impuesto al Valor Agregado (IVA) Aportes al Régimen previsional publico del Sist. Integrado de Jubilaciones y Pensiones Aporte al Sist. Nacional del Seguro de Salud

6 ¿Quiénes pueden ser MONOTRIBUTISTAS? PERSONAS FISICAS QUE REALICEN VENTAS DE COSAS MUEBLES, OBRAS LOCACIONES Y/O PRESTACIONES DE SERVICIOS SUCESIONES INDIVISAS QUE CONTINÚAN LA ACTIVIDAD DE LA PERSONA FISICA INTEGRANTES DE COOPERATIVAS DE TRABAJO SOCIEDADES DE HECHO E IRREGULARES (máximo 3 socios) ¿Quiénes NO pueden ser MONOTRIBUTISTAS? Integrantes de soc. no comprendidas en el Regimen (S.A, SRL, Soc. Colectivas, etc), o comprendida (Soc. de Hecho o Irregular) y no adherida al mismo. Sujetos que se desempeñen en la dirección, administración o conducción de dichas sociedades, sin perjuicio de poder adherirse al Monotributo por otra actividad Importaciones en los últimos 12 meses Precio máximo unitario de venta mayor a $2500 Sujetos que realicen o posean mas de 3 unidades simultáneas o mas de 3 unidades de explotación ¿Qué comprobantes debo emitir? FACTURAS TIPO C DEBERÁ TENER EXHIBIDO SU CONSTANCIA DE INSCRIPCION EN EL REGIMEN DE MONOTRIBUTO Y COMPROBADO EL PAGO DEL MES EN CURSO Y FORMULARIO N° 611

7 CAT. INGRESOS BRUTOS ANUALES HASTA CANTIDAD MINIMA DE EMPLEADOS SUP. AFECTADA m2 ENERGÍA ELECTRICA CONSUMIDA ANUALMENTE kw MONTO DE ALQUILERES HASTAIMPUESTOSIPA OBRA SOCIAL TOTAL B48000 No es necesario C72000 No es necesario D96000 No es necesario E No es necesario F No es necesario G No es necesario H No es necesario I No es necesario Locación y/o prestación de servicios

8 CAT. INGRESOS BRUTOS ANUALES HASTA CANTIDAD MÍNIMA DE EMPLEADOS SUP. AFECTAD A m2 ENERGIA ELECTRICA CONSUMIDA ANUALMENTE kw MONTO DE ALQUILERES HASTAIMPUESTOSIPA OBRA SOCIALTOTAL B$ No es necesario $ $ 39$ 157$ 146 $ 342 C$ No es necesario $ $ 75$ 157$ 146 $ 378 D$ No es necesario $ $ 118$ 157$ 146 $ 421 E$ No es necesario $ $ 194$ 157$ 146 $ 497 F$ No es necesario $ $ 310$ 157$ 146 $ 613 G$ No es necesario $ $ 405$ 157$ 146 $ 708 H$ No es necesario $ $ 505$ 157$ 146 $ 808 I$ No es necesario $ $ 1.240$ 157$ 146 $ J$ $ $ 2.000$ 157$ 146 $ K$ $ $ 2.350$ 157$ 146 $ L$ $ $ 2.700$ 157$ 146 $ Ventas de cosas muebles

9 RÉGIMEN DE INCLUSIÓN SOCIAL Y PROMOCIÓN DEL TRABAJO INDEPENDIENTE (art 31) Para adherir y permanecer en el régimen deberán cumplirse, de manera conjunta, las siguientes condiciones: a) Ser persona física mayor de dieciocho (18) años de edad; b) Desarrollar exclusivamente una actividad independiente, c) Que la actividad sea la única fuente de ingresos d) poseer solo una (1) unidad de explotación; e) Cuando se trate de locación y/o prestación de servicios, no llevar a cabo en el año calendario más de seis (6) operaciones con un mismo sujeto, ni superar en estos casos de recurrencia, cada operación la suma de pesos un mil ($ 1.000); f) NO revestir el carácter de empleador g) NO ser contribuyente del impuesto sobre los bienes personales; h) NO haber obtenido en los doce (12) meses calendario inmediatos anteriores al momento de la adhesión, ingresos brutos superiores a pesos veinticuatro mil ($ j) De tratarse de un sujeto graduado universitario siempre que no se hubieran superado los dos (2) años contados desde la fecha de expedición del respectivo título y que el mismo se hubiera obtenido sin la obligación de pago de matrículas ni cuotas por los estudios cursados.

10 ¿Cuales son las ventajas y desventajas del Monotributo? VENTAJASDESVENTAJAS 1)Se paga una cuota mensual, independientemente de los ingresos que se obtengan, siempre y cuando no superemos el límite anual de $ ) No se puede tomar el crédito de impuesto, cuando compramos mercaderías o materias primas. 2) Se tiene acceso a una Obra Social. 2) Las sociedades regulares no tienen acceso a este régimen (solo pueden optar por él, las sociedades de hecho). 3) Se realiza el aporte al Sistema de Seguridad Social. 3) Es más dificultoso el acceso al crédito, mediante entidades bancarias. 4) Se puede tener hasta tres puntos de ventas. 4) Se está limitado a tres puntos de ventas. 5) No se necesita la presentación de Declaraciones Juradas Mensuales o Anuales ante la AFIP.

11 ¿Qué es el Régimen General? EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) ES UN IMPUESTO AL CONSUMO, QUE SE APLICA A LA VENTA DE COSAS, A LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS Y A LAS IMPORTACIONES DE CIERTOS BIENES.IMPUESTO LOS IMPUESTOS AL CONSUMO GRAVAN AL ACTO DE CONSUMIR BIENES Y SERVICIOS : AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO SE LO DENOMINA UN IMPUESTO EN CASCADA, DEBIDO A QUE CADA CICLO PRODUCTIVO SE LO TRASLADA AL SIGUIENTE, HASTA LLEGAR AL CONSUMIDOR FINAL, QUIEN CORTA LA CADENA DE TRASLADO. Productor vende por $ % IVA DEBITO FISCAL $ 21 IMPUESTO $ 21 Mayorista vende por $ % IVA DEBITOFISCAL $ 25,20 CREDITO FISCAL $ 21,00 IMPUESTO $ 4,20 Minorista vende por $ % IVA DEBITO FISCAL $ 42,00 CREDITO FISCAL $ 25,20 IMPUESTO $ 16,80 ESTADORECAUDO = 21,00+4,20+16,80= 42,00 CONTRIBUYENTESOPORTO = $42,00 Ejemplo:

12 ¿Cuándo me conviene ser responsable inscripto? EL RESPONSABLE INSCRIPTO EMITE FACTURA A, B, M, ó TICKET SEGÚN EL CASO. Posibilidad o no de tomar crédito de IVA Características de los clientes Margen de Utilidad

13 Conforme la ley de Impuesto a las Ganancias Argentina: ley Los residentes tributan sobre la totalidad de sus ganancias. Los no residentes tributan exclusivamente sobre sus ganancias provenientes de fuente Argentina. Ganancias: Utilidad que resulta del trato, del comercio o de otra acción. UTILIDAD = INGRESOS – GASTOS Gastos: son los incurridos a los fines de obtener, mantener y conservar las ganancias. Los gastos deducibles son : Alquileres, sueldos de empleados, cargas sociales, impuestos, compra de mercadería, fletes, seguros, intereses, etc. NO son gastos deducibles : los gastos personales y de sustento del contribuyente y su familia, sumas retiradas a cuenta de las ganancias, el impuesto a las ganancias GANANCIAS ¿Como grava a una persona fisica, una empresa unipersonal o a una sociedad?

14 Persona física sociedades AÑO FISCAL12 MESES (EN GENERAL) PRESENTACION DE DECLARACION JURADA 31/12 DE CADA AÑO GANANCIAS NETAS TODAS LAS GANANCIAS OBTENIDAS EN EL AÑO FISCAL CATEGORIAS 1° CATEGORIA RENTA DEL SUELO 2° CATEGORIA RENTA DEL CAPITAL 3° CATEGORIA RENTA EMPRESA UNIPERSONAL 4° CATEGORIA RENTA SERVICIOS PERSONALES ALICUOTA VARIABLE DEL 9% AL 35 % PAGO DEL IMPUESTO APROX 15 DE ABRIL O 15 DE MAYO DE CADA AÑO AÑO FISCAL12 MESES (EN GENERAL) PRESENTACION DE DECLARACION JURADA 5 MESES POSTERIORES AL CIERRE DEL EJERCICIO GANANCIAS NETAS SURGEN DEL ESTADO CONTABLE Y SE AJUSTAN SEGÚN LAS INDICACIONES DE L LEY DEDUCCIONES ESPECIALES HONORARIOS DIRECTOR (25% DE LA UTILIDAD CONTABLE O $ POR CADA DIRECTOR) ALICUOTA 35%

15 VENTAJASDESVENTAJAS - Se puede tomar el Crédito Fiscal del I.V.A., cuando se compran mercaderías o Materias Primas. - En forma mensual, debemos declarar y abonar, de corresponder, el I.V.A. - No tiene límites de sucursales, ni espacio físico, ni energía consumida. - Anualmente se debe calcular el Impuesto a las Ganancias. - Es más sencillo poder acceder a líneas de crédito para PYMES. - Se recibe un mayor control por parte de la Administración Pública. - Todas las Sociedades y los responsables unipersonales tienen acceso a este régimen. ¿Cuáles son las ventajas y desventajas del Régimen General (Responsable Inscripto)?

16 Es una operación de arrendamiento financiero que consiste en la adquisición de una mercancía, a petición de su cliente, por parte de una sociedad especializada. Posteriormente, dicha sociedad entrega en arrendamiento la mercancía al cliente con opción de compra al vencimiento del contrato. En este contrato el arrendador traspasa el derecho de usar el bien a cambio de un pago de rentas de arrendamiento durante un plazo determinado al término del cual el arrendatario puede hacer tres cosas: comprar el bien por un valor determinado (y bajo), devolver el bien o alargar el periodo de leasing. ¿Qué es el leasing?

17 VENTAJAS DEL LEASING 1.No se tiene necesidad de comprar el bien. 2.Se financia el 100% de la inversión. 3.Se mantienen actualizados tecnológicamente los equipos. 4.Se deduce frente al Impuesto a las Ganancias lo que efectivamente se paga como canon. 5.Frente al IVA, el pago se realiza periódicamente en el plazo del leasing. 6.La operación, según las disposiciones contables, podrá reflejarse como deuda en el balance. 7.El bien se incorpora como activo cuando se ejerce la opción de compra por su valor residual por lo que no tributa durante el Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta (IGMP) durante el leasing.

18 ¿Qué información tiene AFIP de los contribuyentes? Recolecta la información que le proporcionan los propios contribuyentes a través de sus declaraciones juradas Cuenta con muchos informantes que se ven obligados a suministrarle datos sobre operaciones realizadas, en general aquellas donde se exteriorizan consumos significativos. Facturas electrónicas Inspecciones electrónicas

19 Algunos regímenes de información son: Ingreso de fondos radicados en el exterior superiores a u$s por mes calendario. Cuotas de los colegios iguales o superiores a $2.000 (RG 2832). Tarjetas de crédito con consumos superiores a $3.000 mensuales (RG 2743). Autorización para comprar dólares (RG 3212) Constancias que autorizan la compraventa de automóviles e inmuebles (CETA/COTI). Transporte de caudales (RG 3076) Expensas (RG 2159). ¿Qué información tiene AFIP de los contribuyentes?

20 ¿Qué consecuencias me puede traer no inscribirme o no pagar mis impuestos? MULTAS CLAUSURAS

21 Muchas Gracias!!!


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