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IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS Instituto de Administración Tributaria y Aduanera - IATA.

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Presentación del tema: "IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS Instituto de Administración Tributaria y Aduanera - IATA."— Transcripción de la presentación:

1 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS Instituto de Administración Tributaria y Aduanera - IATA

2 OPERACIONES GRAVADAS PRIMERA VENTA DE INMUEBLE QUE REALICE EL CONSTRUCTOR PRESTACIÓN O UTILIZACIÓN DE SERVICIOS EN EL PAIS VENTA EN EL PAIS DE BIENES MUEBLES CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN IMPORTACIÓN DE BIENES

3 EXONERACIONES Apéndice I Operaciones de venta e Importación Apéndice II Servicios. Arrendamiento de bienes muebles e inmuebles (sólo en caso de personas naturales que constituyan Rentas de primera o segunda categorías).

4 INAFECTACIONES Transferencia de bienes en caso de reorganización de empresas. Transferencia de bienes instituciones educativas. Juegos de azar. Importación de bienes donados a entidades religiosas. Importación de bienes donados en el exterior, etc.

5 NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Venta de bienes Venta de bienes Emisión del comprobante Emisión del comprobante Entrega del bien Entrega del bien Lo que ocurra primero Lo que ocurra primero

6 NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Retiro de bienes Retiro de bienes Emisión del comprobante Emisión del comprobante Fecha retiro del bien Fecha retiro del bien Lo que ocurra primero Lo que ocurra primero

7 NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Prestación de servicios Prestación de servicios Emisión del comprobante Emisión del comprobante Fecha en que se percibe la retribución Fecha en que se percibe la retribución Lo que ocurra primero Lo que ocurra primero

8 NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Contrato de construcción Contrato de construcción Emisión del comprobante Emisión del comprobante Fecha de Percepción del ingreso Fecha de Percepción del ingreso

9 NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Primera venta de inmueble Primera venta de inmueble Fecha de Percepción del ingreso respecto del monto que se perciba Fecha de Percepción del ingreso respecto del monto que se perciba

10 NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Importación de bienes Importación de bienes Fecha en que se solicita el despacho a consumo Fecha en que se solicita el despacho a consumo

11 SUJETOS DEL IMPUESTO Contribuyente Responsable Aquél que realiza la actividad gravada Aquél que realiza la actividad gravada Aquella persona, natural o jurídica que, sin tener la condición de contribuyente, debe cumplir con la obligación de pagar el impuesto Aquella persona, natural o jurídica que, sin tener la condición de contribuyente, debe cumplir con la obligación de pagar el impuesto

12 CÁLCULO DEL IMPUESTO

13 BASE IMPONIBLE Valor numérico sobre el cual se aplica la tasa del tributo. La base imponible está constituida por : El valor de venta, en el caso de venta de los bienes. El total de la retribución, en la prestación o utilización de servicios. El valor de construcción, en los contratos de construcción. El ingreso percibido en la venta de inmuebles, con exclusión del valor del terreno. En las importaciones, el valor en aduana, determinado con arreglo a la legislación pertinente, más los derechos e impuestos

14 TASA DEL IMPUESTO 16 % IGV + 2 % Impuesto de Promoción Municipal Tasa aplicable desde el %

15 CRÉDITO FISCAL Está constituido por el IGV consignado separadamente en el comprobante de pago que respalda la adquisición de bienes, servicios y contratos de construcción o el pagado en la importación del bien. Deberá ser utilizado mes a mes, deduciéndose del impuesto bruto para determinar el impuesto a pagar el valor en aduana, determinado con arreglo a la legislación pertinente, más los derechos e impuestos

16 DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO Presentar mensualmente la DJ por operaciones gravadas y exoneradas en un periodo tributario Presentar mensualmente la DJ por operaciones gravadas y exoneradas en un periodo tributario Presentación desde el primer día hábil del mes siguiente al que generó la obligación hasta la fecha de vencimiento Presentación desde el primer día hábil del mes siguiente al que generó la obligación hasta la fecha de vencimiento Deberá utilizar el PDT Formulario Virtual N° 0621 De no estar obligado, puede usar el Formulario virtual Simplificado 621

17 GRACIAS …


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