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SEMINARIO NACIONAL PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS OPERADORES DE LOS SERVICIOS DE AGUA POTABLE Dr. Luis Manuel Cano Melesio Consultor.

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1 SEMINARIO NACIONAL PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS OPERADORES DE LOS SERVICIOS DE AGUA POTABLE Dr. Luis Manuel Cano Melesio Consultor Asociado de la Asociación Nacional de Empresas de Agua y Saneamiento (ANEAS) Socio-Director de la Oficina Celaya de la firma internacional BAKER TILLY MÉXICO, S.C., Contadores Públicos y Consultores de Empresas

2 El bienestar común como tarea esencial del Gobierno Municipal El mejoramiento de la calidad de los servicios públicos y el aumento en la cobertura de los mismos El permanente desfasamiento entre las necesidades de la población y los recursos disponibles El escaso rendimiento recaudatorio de los organismos operadores de los municipios, limitando su desarrollo Necesidad de fortalecer las haciendas públicas La recaudación de agua potable como efecto directo y adicionalmente su impacto en las Participaciones Federales, tanto en el Fondo General de Participaciones como en el Fondo de Fomento Municipal

3 A). Padrón desactualizado (Bajo número de tomas/Cuentas Predial ) Baja Recaudación B). Rezago en la cobranza B.1 Problemática jurídica del cobro-coactivo B-2 Impacto social

4 LA DEVOLUCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Y SU CONTRIBUCIÓN A LAS FINANZAS DE LOS ORGANISMOS OPERADORES A). Necesidad de reformas que otorguen certidumbre PROBLEMÁTICA FISCAL Jurídica B). Anarquía en la aplicación de criterios por parte de las Autoridades fiscales

5 NECESIDAD DE REFORMAS FISCALES LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO a) El servicio de suministro de agua para uso no doméstico b) El servicio de drenaje, alcantarillado y saneamiento de aguas residuales para uso doméstico LEY DE INGRESOS PARA LOS MUNICIPIOS/ORGANISMOS OPERADORES I El término DERECHOS y la Ley del Impuesto al Valor Agregado II. La tarifa integrada que abarque los servicios de agua, conducción, tratamiento, alejamiento y descarga de aguas residuales para uso doméstico (Resolución de la ACNII de la AGJ del SAT de fecha )

6 TÁCTICAS DILATORIAS DEL SAT 1) Formato 75 utilizado en la solicitud de devolución. 2) Pretensión de gravar con IVA los ingresos NO OBJETO del impuesto, tales como los provenientes las aportaciones, subsidios, apoyos y otros términos similares del Gobierno federal, estatal o municipal, tanto del sector centralizado como descentralizado. 3) Intención de gravar con IVA conceptos tales como multas, recargos y otros términos semejantes, los cuales constituyen ingresos NO OBJETO del impuesto, por no derivarse de la realización de los Actos o actividades objeto de la ley de la materia. 4) Intención de rechazar la devolución del IVA pagado en la ejecución de obras de infraestructura hidráulica con aportaciones, subsidios, apoyos y otros términos similares del Gobierno federal, estatal o municipal, tanto del sector centralizado como descentralizado.

7 5) Ilegal negativa a devolver los remanentes de saldos a favor del IVA correspondientes a meses anteriores, los cuales se habían inicialmente negado, pero que con el criterio del 4 de febrero de 2009 de la Administración Central de Normatividad de Auditoría Fiscal Federal, se reactivo el derecho a la devolución, no desde el punto de vista jurídico, sino desde el punto de vista administrativo, es decir buscando evitar hasta donde sea posible, el lento litigio fiscal. 6) Improcedente diversidad de criterios sobre el tratamiento fiscal de la tasa del 0% a los Ingresos por el alcantarillado, drenaje y saneamiento derivados del servicio de agua para uso doméstico. 7) Probable emisión de liquidaciones por parte de la autoridad fiscal ante una presunta indebida devolución del IVA correspondiente a los Ingresos por el alcantarillado, drenaje y saneamiento derivados del servicio de agua para uso doméstico.

8 8) Excesiva documentación adicional solicitada por las Administraciones Locales de Auditoría Fiscal, una vez presentadas las solicitudes de devolución del IVA. REALIZACIÓN DE FOROS NACIONALES En los que contando con la asistencia de legisladores federales, funcionarios de las Administraciones Generales de Auditoría Fiscal Federal y de la Jurídica y de organismos como el INDETEC, la CONAGUA, el Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y la ANEAS se aborden dos grandes temas:

9 o Las Reformas a la Ley del Impuesto al Valor Agregado o Se establezcan mecanismos para lograr la unificación de criterios que brinden seguridad jurídica plena a los organismos operadores de agua en la tramitación de las devoluciones del Impuesto al Valor Agregado. REALIZACIÓN DE FOROS ESTATALES En los que contando con la asistencia de legisladores estatales, de funcionarios de las Secretarías de Finanzas y de funcionarios de los organismos operadores se aborde el tema de la reforma en las Leyes de Ingresos de los Municipios sobre la sustitución del término de DERECHOS


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