La descarga está en progreso. Por favor, espere

La descarga está en progreso. Por favor, espere

LIBROS ELECTRÓNICOS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS Introducción Marco legal Modelos de Libros Electrónicos: PLE y RVI-RC Portal Contribuyentes afiliados.

Presentaciones similares


Presentación del tema: "LIBROS ELECTRÓNICOS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS Introducción Marco legal Modelos de Libros Electrónicos: PLE y RVI-RC Portal Contribuyentes afiliados."— Transcripción de la presentación:

1

2 LIBROS ELECTRÓNICOS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS Introducción Marco legal Modelos de Libros Electrónicos: PLE y RVI-RC Portal Contribuyentes afiliados e incorporados al Sistema de Libros Electrónicos - PLE Plazos de atraso de los Libros Electrónicos Estructuras de los Libros Electrónicos Estados a considerar en los Libros Electrónicos Ejemplo de un Registro de Ventas e Ingresos Electrónico Ejemplo de un Registro de Compras Electrónico Demo del PLE versión Conclusiones y recomendaciones

3

4 TENDENCIA INTERNACIONAL FACTURAS ELECTRÓNICAS LIBROS ELECTRÓNICOS

5 Desde el Portal de la SUNAT: Factura electrónica MYPES Desde el Portal de la SUNAT: Factura electrónica MYPES Emisión directa: Para Grandes emisores o compradores Emisión directa: Para Grandes emisores o compradores PERÚ: SOLUCIONES ELECTRÓNICAS FACTURAS ELECTRÓNICAS

6 Desde el Portal de la SUNAT: Reg. Ventas y Reg. Compras Desde el Portal de la SUNAT: Reg. Ventas y Reg. Compras Por el propio contribuyente: PLE Por el propio contribuyente: PLE PERÚ: SOLUCIONES ELECTRÓNICAS LIBROS ELECTRÓNICOS

7

8 MARCO LEGAL Resol. de Superintend. Tema que normaFecha Nº Dictan disposiciones para la implementación del llevado optativo a partir del 01/07/2010 de determinados Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios de manera electrónica 30/12/2009 Nº Modifican la RS N° /SUNAT a fin de facilitar el acceso al llevado de los Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios de manera electrónica 30/12/2010 Nº Modifica el Anexo 2"Estructuras e información de los Libros y Registros Electrónicos y el Anexo 3 Tablas 23/12/2010 Nº Posterga puesta a disposición de la versión 2.0 del Programa de Libros Electrónicos 31/03/2011 Nº Modifican la RS N° para implementar el llevado electrónico del Registro de Compras 30/04/2011 Nº Modifican la RS N° determinándose a los PRICOS como sujetos obligados a llevar libros electrónicos a partir del 01/01/ /10/2012 N° Modifican la RS N° en lo relativo a la incorporación al sistema de llevado de libros electrónicos. Se establecen nuevos plazos de atraso para el Registro de Ventas y de Compras 12/01/2013

9 NORMATIVA ANTERIOR Microempresas - RG Microempresas - RER Microempresas - RUS LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO IMPTO. RENTA: CONTABILIDAD COMPLETA IMPTO. RENTA: CONTABILIDAD COMPLETA Ing. > 150 UITs (555,000) Régimen General Ing. < 150 UITs (555,000) RER Ing. < 525,000 RUS Ing. < 360,000 IGV: RVI RC IGV: RVI RC 14,000 Medianas Empresas - RG Medianas Empresas - RG RVI RC RVI RC PRICOS

10 LEY – RS N° /SUNAT RER RÉGIMEN GENERAL Hasta 150 UIT Microempresa 150 – 500 UIT Pequeña Emp. 500 – 1700 UIT Mediana Emp. Mas de 1700 UIT Gran Empresa R.Ventas R.Compras Inv Valoriz R. Costos R.Ventas R.Compras R.Ventas R.Compras R.Ventas R.Compras R.Ventas R.Compras L Diario L Mayor L Caja Linv Bces R. Act Fijo (Cont. Completa)Cont. Simplificada(Cont. según RS de SUNAT) L Diario L Mayor L Diario L Mayor Linv Bces Inv Físico Libro Ret. L D F S

11

12 MODELOS DE LIBROS ELECTRÓNICOS Registro de Ventas Portal Registro de Ventas Portal Registro de Compras Portal Registro de Compras Portal Incorporados: Principales Contribuyentes Incorporados: Principales Contribuyentes Afilados voluntariamente Afilados voluntariamente

13 MODELO DE LIBROS ELECTRÓNICOS PORTAL Es un aplicativo en SUNAT Operaciones en Línea – SOL que permite la captura de la información para generar el RVI y el RC de manera electrónica. A los contribuyentes que opten en ser usuarios del sistema, la SUNAT los sustituirá en su obligación de almacenamiento, archivo y conservación de los Registros Electrónicos generados en el sistema. El contribuyente podrá descargar ejemplares de los Registros Electrónicos generados en el sistema

14 MODELO DE LIBROS ELECTRÓNICOS PORTAL Registro de Comprobante de Pago Físicos Consultas, modificaciones y bajas de CP Físicos Generación de Registro de Ventas Electrónico Descarga de Registro de Ventas Electrónico Importación de Comprobantes de Pago Físico Disponible 1 de octubre 2013 Registro de Ventas Portal

15 MODELO DE LIBROS ELECTRÓNICOS PORTAL Generación Registro del Compras Electrónico Descarga del Registro de Compras Electrónico Registro de Compras Portal

16 CAMBIO DE SISTEMAS DE LIBROS ELECTRÓNICOS Los contribuyentes que se hayan afiliado voluntariamente al SLE-PLE, así como los Generadores del SLE- PORTAL, podrán cambiar de sistema de llevado para el RVI y RC de manera conjunta, a partir del , siempre que: Hayan generado ambos Registros Electrónicos hasta el periodo inmediato anterior a aquel respecto al cual decide realizar el cambio. Sólo podrá realizarlo dentro del plazo máximo de atraso del periodo respecto al cual decide realizar el cambio.

17 ¿QUE ES EL PROGRAMA DE LIBROS ELECTRÓNICOS PLE? No es un software contable. Principal insumo: Archivos en formato de texto (TXT). No envía el Libro Electrónico (archivo de texto). Sólo envía un Resumen del Libro Electrónico (con su Hash correspondiente). El Resumen del RVI y del RC: incluye el detalle de los CdP que dan derecho al uso de crédito fiscal.

18 Domicilio Fiscal CONTRIBUYENTESUNAT Ventas Resumen + Hash Ventas + CdR Ventas + Ventas CdR Ventas BD LE Constancia de Recepción + Firma SUNAT CdR Ventas TXT SW Contable propio PRICO Otro Domicilio MODELO DE LIBROS ELECTRÓNICOS PLE

19 ANOTACIÓN EN LOS LIBROS ELECTRÓNICOS Se debe anotar las operaciones que correspondan en el Libro Electrónico a partir del mes o ejercicio por el cual se incorporó o se afilió. Se deben cerrar los Libros y/o Registros llevados en forma física (manual o en hojas sueltas o continuas) correspondiente al mes anterior o ejercicio anterior al que corresponde el Libro Electrónico por el cual se generó el primer envío del Resumen.

20 RESUMEN DEL LIBRO ELECTRÓNICO El envío del Resumen de cada Libro o Registro deberá efectuarse una sola vez luego de haber finalizado el mes o ejercicio (ficción legal de anotación). Debe presentarse ante la SUNAT la información de los comprobantes de pago que dan derecho al uso del crédito fiscal y que se anotaran en el Registro de Ventas y en el Registro de Compras, la que se entenderá cumplida con la generación del Resumen. Se debe mantener la correlatividad de los períodos.

21 CIERRE DE LIBROS ELECTRÓNICOS Baja de Inscripción en el RUC: cuando se encuentren en alguna de las situaciones señaladas en la Resolución de Superintendencia N.° /SUNAT. No exista la obligación de llevar alguno de los Libros o Registros Electrónicos, de acuerdo a la normatividad vigente.

22

23 INCORPORADOS: PRINCIPALES CONTRIBUYENTES La incorporación es obligatoria a partir del Deben llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras de manera electrónica, a partir del Deben llevar el Libro Diario y el Libro Mayor (o el Libro Diario de Formato Simplificado) de manera electrónica, a partir del Pueden llevar de manera voluntaria los libros y/o registros señalados en el Anexo N.° 4 de manera electrónica. Se ha establecido un plazo de atraso excepcional del Registro de Ventas e Ingresos y del Registro de Compras para todo el año 2013, según el último dígito del RUC.

24 LIBROS OBLIGATORIOS Y VOLUNTARIOS N°LE Obligatorios 1REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS 2REGISTRO DE COMPRAS 3LIBRO DIARIO 4LIBRO MAYOR 5 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO N°LE Voluntarios 1LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES 2 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS 3 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO 4REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS 5LIBRO CAJA Y BANCOS 6REGISTRO DE CONSIGNACIONES 7REGISTRO DE COSTOS 8 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LIR Anexo 1Anexo 4

25 CONTRIBUYENTES AFILIADOS VOLUNTARIAMENTE Los afiliados voluntarios seguirán las mismas condiciones que los incorporados a partir del Deben llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras de manera electrónica, a partir del Deben llevar el Libro Diario y el Libro Mayor (o el Libro Diario de Formato Simplificado) de manera electrónica, a partir del Pueden llevar de manera voluntaria los libros y/o registros señalados en el Anexo N.° 4 de manera electrónica. Si generaron algún libro electrónico con anterioridad deberán seguir llevándolo sin perder la correlatividad. Se acogen al plazo de atraso excepcional del Registro de Ventas e Ingresos y del Registro de Compras para todo el año 2013, según el último dígito del RUC.

26

27 MES / RUC FECHA MÁXIMA DE ATRASO SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre PLAZOS DE ATRASO DEL RVI Y DEL RC ELECTRÓNICO PLE ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC

28 La generación de los mismos se sujetará a los plazos máximos de atraso siguientes: RVI: Último día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo. RC: Último día hábil del mes siguiente al que corresponda el registro de las operaciones, según las normas sobre la materia. PLAZOS DE ATRASO DEL RVI Y DEL RC ELECTRÓNICO SOLUCIÓN PORTAL

29

30 INFORMACIÓN DE LIBROS ELECTRÓNICOS

31

32

33

34

35 EstadoDetalle de la Operación o Documento cuandoReg. de Ventas Reg. de Compra s Demás Libros 1 La operación corresponde al periodo XXX 2 El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado) durante el periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su emisión. X 6 La fecha de emisión del CdP o del pago del impuesto, por operaciones que otorguen derecho a crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro de los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según corresponda X 7 La fecha de emisión del CdP o pago del impuesto, por operaciones que otorgaban derecho a crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce luego de los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según corresponda X 8 La operación (CdP) corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo XX 9 la operación (CdP) corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo XXX ¿QUE SON LOS ESTADOS?

36

37 LIBROS FISICOS LIBROS ELECTRONICOS Periodo: Enero 2013 CUO/ # Corre- lativo Tipo CdP SerieNumeroBIIGV , , , , , , , Periodo Estado Libre Estado 1: la anotación corresponde al mes de emisión del CdP (Enero 2013). Estado 2: anotación del CdP anulado (Boleta de Venta N° ). Error en anotar la Factura N° que fue emitida por S/ 10,000 (BI) (IGV). Se omitió registrar la Factura N° ANOTACIÓN EN EL REGISTRO DE VENTAS ELECTRÓNICO

38 RECTIFICACIÓN DEL REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ELECTRÓNICO Periodo: Marzo 2013 CUO/ # Corre- lativo Tipo CdP SerieNumero BIIGV , , E , , (200.00)(36.00) Periodo Estado Libre , , , , Estado 1: la anotación corresponde al mes de emisión del CdP (Marzo 2013). Estado 8: Se anota el CdP omitido(Factura N° ) de un mes anterior (Enero 2013). Estado 9: Se corrige la información de un mes anterior (Enero 2013) por la anotación incorrecta (se aplica el tipo de cambio correspondiente a la Factura N° ).

39

40 Periodo: Enero 2013 CUO/ # Corre- lativo Fecha de emi- sión Tipo de CdP SerieNumero BIIGV 1 05/01/ , /01/ , , /01/ /01/ (300.00)(54.00) 5 05/01/ , , /12/ /12/ , Periodo Estado Libre Estado 1: La anotación del CdP corresponde al mes de emisión (Enero 2013). Estado 6: El CdP es anterior al mes declarado, pero dentro de los 12 meses siguientes a su emisión. Estado 7: El CdP es anterior al mes declarado, pero fuera de los 12 meses siguientes a su emisión. Estado 9: Corrige la información de un CdP de meses anteriores. ANOTACIÓN DEL REGISTRO DE COMPRAS ELECTRÓNICO

41

42 PLE: Ejecución Sin Clave SOL (Modo de Prueba) RUC ¡Fuera de línea!

43 PLE: Ejecución Sin Clave SOL (Modo de Prueba)

44 PLE: Ejecución Sin Clave SOL (Modo de Prueba)

45 ¡En línea! PLE: Ejecución Co n Clave SOL (Modo Interactivo) RUC + Clave SOL

46 FUNCIONALIDAD VALIDAR

47 PLE: Ejecución Co n Clave SOL Funcionalidad: Validar

48 PLE: Ejecución Co n Clave SOL Funcionalidad: Validar

49 PLE: Ejecución Co n Clave SOL Funcionalidad: Validar

50 Resumen de Constancia Resumen de Constancia PLE: Ejecución Co n Clave SOL Funcionalidad: Validar

51 Reporte de Inf. Consistente Reporte de Inf. Consistente PLE: Ejecución Co n Clave SOL Funcionalidad: Validar (información consistente)

52 PLE: Ejecución Co n Clave SOL Funcionalidad: Validar (información inconsistente) Reporte de Inf. Inconsistente Reporte de Inf. Inconsistente

53 FUNCIONALIDAD ENVIAR

54 ¿1er envío? PLE: Ejecución Co n Clave SOL Funcionalidad: Enviar (Advertencia del primer envio)

55 ¿Fuera de plazo? ¿Fuera de plazo? PLE: Ejecución Co n Clave SOL Funcionalidad: Enviar (Advertencia de atraso)

56 ¿Esta seguro? PLE: Ejecución Co n Clave SOL Funcionalidad: Enviar (Advertencia final)

57 ¿CPC? PLE: Ejecución Co n Clave SOL Funcionalidad: Enviar (Libro Inventario y Balances)

58 PLE: Ejecución Co n Clave SOL Funcionalidad: Enviar

59 Carpeta creada PLE: Ejecución Co n Clave SOL Funcionalidad: Enviar (creación de carpetas)

60 OK PLE: Ejecución Co n Clave SOL Funcionalidad: Enviar (Constancia de Recepción)

61 No OK PLE: Ejecución Co n Clave SOL Funcionalidad: Enviar (Rechazo)

62 FUNCIONALIDAD VERIFICAR

63 Archivo a verificar Archivo a verificar PLE: Ejecución Co n o Sin Clave SOL Funcionalidad: Verificar

64 OK PLE: Ejecución Co n o Sin Clave SOL Funcionalidad: Verificar (resultado)

65 No OK PLE: Ejecución Co n o Sin Clave SOL Funcionalidad: Verificar (resultado)

66 FUNCIONALIDAD HISTORIAL

67 PLE: Ejecución Co n Clave SOL Funcionalidad: Historial (Eventos realizados)

68 FUNCIONALIDAD VISOR

69 PLE: Ejecución Funcionalidad: Visor

70

71 RESULTADOS DE LA ETAPA VOLUNTARIA AL Ahorros generados Total registros electrónicos informados 1,482131,400 Total hojas ahorradas 49404,380 Ahorro S/. 9880,876 Cantidad de contribuyentes afiliados: 4,245 Cantidad de Resúmenes enviados: 22,002

72 CONCLUSIONES Se eliminan costos asociados al llevado físico de los libros manuales u hojas sueltas o continuas: hojas, legalización del Notario, impresión, almacenamiento físico y custodia. Mayor probabilidad de detección para los que emiten doble facturación o facturas clonadas, anotan fuera de plazo, compras de gastos personales, etc. No se usa papel: mayor responsabilidad social de las empresas con la ecología de nuestro país.

73 RECOMENDACIONES Usar o alinear los softwares contables con las estructuras establecidas de los libros electrónicos. Considerar medidas de contingencia por que los requerimientos de fiscalización están solicitando información en base a las estructuras establecidas de los libros electrónicos. Para asegurar el dato correcto es necesario evaluar el proceso de captura de la información.

74


Descargar ppt "LIBROS ELECTRÓNICOS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS Introducción Marco legal Modelos de Libros Electrónicos: PLE y RVI-RC Portal Contribuyentes afiliados."

Presentaciones similares


Anuncios Google