EXPOSITOR: CPCC VICTOR VARGAS CALDERON

Presentación del tema: "EXPOSITOR: CPCC VICTOR VARGAS CALDERON"— Transcripción de la presentación:

1 EXPOSITOR: CPCC VICTOR VARGAS CALDERON
LIBROS ELECTRONICOS EXPOSITOR: CPCC VICTOR VARGAS CALDERON

2 R. S. Nº286-2009/SUNAT R. S. Nº248-2012/SUNAT LEY Nº28951 R. S
R.S.Nº /SUNAT R.S.Nº /SUNAT LEY Nº28951 R.S.Nº /SUNAT QUE ES UN LIBRO ELECTRONICO ES UN ARCHIVO DE FORMATO DE TEXTO QUE CUMPLE CON LAS ESPEFICICACIONES SEÑALADAS POR LA SUNAT Y TIENE VALOR LEGAL PARA TODO EFECTO, EN TANTO SEA GENERADO EN EL SISTEMA DE LIBROS ELECTRONICOS – SLE MEDIANTE EL PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS – PLE

3 QUE ES EL PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS – PLE 
ES UN APLICATIVO DESARROLLADO POR LA SUNAT QUE PERMITE EFECTUAR, LAS VALIDACIONES NECESARIAS A LA INFORMACION DE LOS LIBROS Y/O REGISTROS ELABORADOS POR EL CONTRIBUYENTE AFILIADO AL SISTEMA DE LIBROS ELECTRONICOS A FIN DE GENERAR EL RESUMEN RESPECTIVO Y FINALMENTE OBTENER LA CONSTANCIA DE RECEPCION DE UN LIBRO ELECTRONICO POR PARTE DE LA SUNAT.

4 QUIENES PUEDEN UTILIZAR EL PLE
EL PLE PUEDE SER UTILIZADO POR AQUELLOS CONTRIBUYENTES QUE TENGAN LA OBLIGACION DE LLEVAR SUS LIBROS Y/O REGISTROS CONTABLES Y TRIBUTARIOS Y QUE CUENTEN CON UN SISTEMA DE CONTABILIDAD, DESDE UNA HOJA DE CALCULO, HASTA UN SISTEMA MAS DESARROLLADO.

5 DICHOS CONTRIBUYENTES PUEDEN UTILIZAR EL PLE YA SEA PORQUE SE HAN AFILIADO AL SISTEMA VOLUNTARIAMENTE, O HAN SIDO INCORPORADOS POR LA SUNAT MEDIANTE UNA RESOLUCION DE SUPERINTENDENCIA DONDE SE ESTABLECE LA OBLIGACION DE LLEVAR SUS LIBROS A TRAVES DEL PLE.

6 LIBROS DE USO OBLIGATORIO Y VOLUNTARIO
USO OBLIGATORIO - ANEXO 1 CODIGO NOMBRE O DESCRIPCION 5 LIBRO DIARIO 5-A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO 6 LIBRO MAYOR 8 REGISTRO DE COMPRAS 14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

7 USO VOLUNTARIO - ANEXO 4 CODIGO NOMBRE O DESCRIPCION LIBRO CAJA Y BANCOS LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DE RETENCIONES INCISOS e) Y f) DEL ARTICULO 34º DE LA LIR REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS REGISTRO DE CONSIGNACIONES REGISTRO DE COSTOS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FISICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

8 INCLUSION Y AFILIACION AL SISTEMA
LA SUNAT INCORPORARA A LOS SUJETOS QUE DEBEN LLEVAR EN FORMA OBLIGATORIA LOS LIBROS EN EL SISTEMA ELECTRONICO (ACTUALMENTE SON LOS PRINCIPALES CONTRIBUYENTES – PRICO). AQUELLOS SUJETOS QUE NO SON INCORPORADOS AL SISTEMA PODRAN OPTAR PPR AFILIARSE A EL SIEMPRE QUE CUENTEN CON CODIGO DE USUARIO Y CLAVE SOL Y CUMPLAN CON LAS SIGUIENTES CONDICIONES:

9 LLEVEN ALGUN LIBRO Y/O REGISTRO
SEÑALADOS EN EL ANEXO 1 O 4, DE ACUERDO A LA NORMATIVA VIGENTE. CUENTEN CON LA CONDICION DE DOMICILIO FISCAL HABIDO EN EL RUC. NO SE ENCUENTREN EN ESTADO DE SUSPENSION TEMPORAL DE ACTIVIDADES O DE BAJA DE INSCRIPCION EN EL RUC.

10 AFILIACION SE DEBERAN SEGUIR LOS SIGUENTES PASOS: 1.- INGRESAR CON SU CLAVE SOL A SUNAT OPERACIONES EN LINEA – SOL. 2.- DE LAS OPCIONES DEL MENU SOL SELECCIONAR LA OPCION DENOMINADA “COMPROBANTES DE PAGO Y LIBROS ELECTRONICOS” SEGUIDAMENTE LA OPCION DENOMINADA “AFILIACION AL SISTEMA”

11 3. -. INGRESAR LA INFORMACION QUE EL SISTEMA SOLICITA
3.- INGRESAR LA INFORMACION QUE EL SISTEMA SOLICITA SI HA SIDO DESIGNADO POR LA SUNAT COMO PRICO, DEBERA INGRESAR LA DIRECCION DE UN ESTABLECMIENTO DISTINTO AL DE SU DOMICILIO FISCAL, EN EL CUAL TAMBIEN CONSERVARA UN EJEMPLAR ADICIONAL DE SUS LIBROS ELECTRONICOS. 4.- COMPLETADO EL PROCESO DE AFILIACION, SE IMPRIMIRA LA CONSTANCIA DE AFILIACION – CIR DE AFILIACION O ESTA SE ENVIARA AL CORREO ELECTRONICO PRIVADO.

12 5.- ADICIONALMENTE UN CIR DE AFILIACION SE REMITIRA AL BUZON SOL.
LA AFILIACION AL SISTEMA SURTIRA EFECTO CON SU REGISTRO Y TENDRA CARÁCTER DEFINITIVO, POR LO QUE UNA VEZ AUTORIZADA NO PROCEDERA LA DESAFILIACION

13 EFECTOS DE LA INCLUSION Y AFILIACION AL SISTEMA
LA INCORPORACION O AFILIACION AL SISTEMA DETERMINARA: CON RELACION A LOS LIBROS Y/O REGISTROS SEÑALADOS EN EL ANEXO Nº1 LA OBLIGACIÓN POR PARTE DEL GENERADOR DE LLEVAR LOS LIBROS Y/O REGISTROS SEÑALADOS EN EL ANEXO Nº1 DE MANERA ELECTRONICA, INCLUYENDO EN ELLOS LO QUE CORRESPONDA REGISTRAR A PARTIR DEL MES DE LA INCORPORACION O AFILIACION AL SISTEMA, O DEL EJERCICIO, EN QUE DICHA INCORPORACION O AFILIACIION TUVO LUGAR, SEGÚN SEA EL CASO.

14 LA OBLIGACION POR PARTE DEL GENERADOR DE PRESENTAR ANTE LA SUNAT LA INFORMACION DE LOS COMPROBANTES DE PAGO Y DOCUMENTOS AUTORIZADOS QUE SE ANOTARAN EN EL REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Y EN EL REGISTRO DE COMPRAS A PARTIR DEL 1 DE ENERO 2013, LA QUE SE ENTENDERA CUMPLIDA CON LA GENERACION DEL RESUMEN DE LOS MENCIONADOS LIBROS LA OBLIGACION DE CERRAR LOS LIBROS Y/O REGISTROS INCLUIDOS EN EL ANEXO Nº1 LLEVADOS EN FORMA MANUAL O EN HOJAS SUELTAS O CONTINUAS, PREVIO REGISTRO DE LO QUE CORRESPONDA ANOTARSE EN EL MES ANTERIOR O, EN EL EJERCICIO PRECEDENTE A DICHA INCORPORACION O AFILIACION, SEGÚN SEA EL CASO.

15 CON RELACION A LOS LIBROS Y/O REGISTROS SEÑALADOS EN EL ANEXO Nº4, LA OPCION DE LLEVARLOS DE MANERA ELECTRONICA EN CUYO CASO LA EMISION DE LA PRIMERA CONSTANCIA DE RECEPCION DE ALGUNO DE LOS LIBROS Y/O REGISTROS SEÑALADOS EN EL CITADO ANEXO DETERMINARA: i) LA OBLIGACION POR PARTE DEL GENERADOR DE LLEVARLOS DE MANERA ELECTRONICA INCLUYENDO EN ELLOS LO QUE CORRESPONDA REGISTRAR A PARTIR DEL MES O DEL EJERCICIO EN QUE SE EMITA DICHA CONSTANCIA.

16 i) LA AUTORIZACION A LA SUNAT PARA QUE MEDIANTE EL PLE SE GENERE EL RESUME
iii) LA OBLIGACION DE CERRAR EL LIBRO Y/O REGISTRO LLEVADO EN FORMA MANUAL O EN HOJAS SUELTAS O CONTINUAS PREVIO REGISTRO DE LO QUE CORRESPONDA ANOTAR EN EL MES ANTERIOR A AQUEL RESPECTO DEL CUAL SE EMITA LA PRIMERA CONSTANCIA DE RECEPCION O EN EL EJERCICIO PRECEDENTE A AQUEL RESPECTO DEL CUAL SE EMITE LA REFERIDA CONSTANCIA, SEGÚN SEA EL CASO,.

17 CONSERVACION DE LOS LIBROS Y REGISTROS
MIENTRAS EL TRIBUTO NO ESTE PRESCRITO DEBERAN CONSERVAR LOS LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRONICOS EN UN MEDIO DE ALMACENAMIENTO MAGNETICO OPTICO U OTROS SIMILARES.

18 LOS SUJETOS QUE SEAN INCORPORADOS AL SISTEMA DEBERAN CONSERVAR POR EL MISMO PERIODO DE TIEMPO Y EN ALGUNO DE LOS MEDIOS SEÑALADOS UN EJEMPLAR DE LOS LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRONICOS EN UN ESTABLECIMIENTO DISTINTO AL DOMICILIO FISCAL, CUYA DIRECCION DEBERA SER PUESTA EN CONOCIMIENTO DE LA SUNAT, PARA DICHO EFECTO EL SUJETO INCORPORADO AL SISTEMA DEBERA INGRESAR A SUNAT OPERACIONES EN LINEA CON EL CODIGO DE USUARIO Y LA CLAVE SOL, SELECCIONAR LA OPCION QUE PREVEA EL SISTEMA DE LA SUNAT Y CONSIGNAR LOS DATOS QUE SE LE SOLICITE, ANTES DE GENERAR EL PRIMER LIBRO O REGISTRO ELECTRONICO.

19 PERDIDA, DESTRUCCIÓN Y PROCEDIMIENTO PARA REHACER LOS LIBROS
DE PRODUCIRSE LA PERDIDA DE LOS LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRONICOS O DEL EJEMPLAR ADICIONAL LOS PRICOS DEBERAN GENERAR UN NUEVO EJEMPLAR A PARTIR DE AQUEL CON EL QUE CUENTEN. CUANDO NO HABIENDOSE LLEGADO A CONTAR CON EL EJEMPLAR ADICIONAL SE PIERDE O DESTRUYE POR SINIESTRO, ASALTO Y OTROS, EL LIBRO Y/O REGISTRO ELECTRONICO, SE INCURRE EN LA INFRACCION DE NO CONSERVAR LOS LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRONICOS DURANTE EL PLAZO DE PRESCRIPCION DE LOS TRIBUTOS

20 SE DEBERA: COMUNICAR A LA SUNAT ENTRO DEL PLAZO DE 15 DIAS HABILES ESTABLECIDOS EN EL C.T LA PERDIDA O DESTRUCION DE LOS LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRONICOS. SE DEBERA ADJUNTAR COPIA CERTIFICADA POR LA AUTORIDAD POLICIAL DE LA DENUNCIA PRESENTADA.

21 CONSIDERACIONES PARA EL USO DE LOS SIGUIENTES LIBROS Y/O REGISTROS A PARTIR DEL 29 DE OCTUBRE 2012:
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS LOS SUJETOS DESIGNADOS COMO PRICOS TIENEN LA OBLIGACION DE LLEVAR EL REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS DE MANERA ELECTRONICA A PARTIR DEL 1 DE ENERO 2013 LOS SUJETOS QUE FUERON DESIGNADOS COMO PRICOS MEDIANTE LA R.S.Nº /SUNAT, TIENEN LA OBLIGACION DE LLEVAR EL REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS DE MANERA ELECTRONICA A PARTIR DEL 01 DE MARZO 2013.

22 REGISTRO DE COMPRAS - LOS SUJETOS DESIGNADOS COMO PRICOS TIENEN LA OBLIGACION DE LLEVAR EL REGISTRO DE COMPRAS DE MANERA ELECTRONICA A PARTIR DEL 1 DE ENERO 2013 - LOS SUJETOS QUE FUERON DESIGNADOS COMO PRICOS MEDIANTE LA R.S.Nº /SUNAT, TIENEN LA OBLIGACION DE LLEVAR EL REGISTRO DE COMPRAS DE MANERA ELECTRONICA A PARTIR DEL 01 DE MARZO 2013.

23 LIBRO DIARIO   LOS SUJETOS DESIGNADOS COMO PRICOS TIENEN LA OBLIGACION DE LLEVAR EL LIBRO DIARIO DE MANERA ELECTRONICA A PARTIR DEL 1 DE MARZO 2013 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO LOS SUJETOS DESIGNADOS COMO PRICOS TIENEN LA OBLIGACION DE LLEVAR EL LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO DE MANERA ELECTRONICA A PARTIR DEL 1 DE MARZO 2013

24 LIBRO CAJA Y BANCO - EL GENERADOR SE ENCONTRARA EXCEPTUADO DE LLEVAR EL LIBRO CAJA Y BANCOS DE ACUERDO A LO ESTABLECIDO EN LA R.S.Nº /SUNAT, SIEMPRE QUE SU INFORMACION SE ENCUENTRE CONTENIDA EN EL LIBRO MAYOR

25 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
EN RELACION AL LLEVADO ESTE DEBERA SER FIRMADO POR EL GENERADOR O SU REPRESENTANTE LEGAL ASI COMO POR EL CONTADOR PUBLICO COLEGIADO RESPONSABLE DE SU ELABORACION. PARA ELLO CADA UNO UTILIZARA SU PROPIO CODIGO DE USUARIO Y CLAVE SOL.

26 PODRA SER ELABORADO SIN CONSIGNAR INFORMACION DEL DETALLE DE LAS CUENTAS, 10, 14, 20, 21, 30, 41 Y 47. SIEMPRE QUE SE CUENTE CON LA REFERIDA INFORMACION CON LA ESTRUCTURA ESTABLECIDA EN DICHO ANEXO EN OTRO LIBRO Y/O REGISTRO LLEVADO DE MANERA ELECTRONICA Y SEA PRESENTADO CUANDO LE SEA REQUERIDO POR LA SUNAT.

27 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - ESTE LIBRO DEBERA INCLUIR MENSUALMENTE LA INFORMACION POR CADA TIPO DE EXISTENCIA, PROVENIENTE DE LA ENTRADA Y SALIDA FISICA DE LAS MISMAS EN CADA ALMACEN Y SUSTENTADA EN COMPROBANTES DE PAGO Y/O DOCUMENTOS.

28 - LOS GENERADORES QUE SE ENCUENTREN OBLIGADOS A LLEVAR ESTE REGISTRO Y OPTEN POR HACERLO DE MANERA ELECTRONICA, ESTAN EXCEPTUADOS DE LLEVAR EL REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FISICAS DE ACUERDO A LO ESTABLECIDO EN LA R.S.Nº /SUNAT Y LA R.S.Nº /SUNAT

29 FECHA MAXIMA DE ATRASO SEGÚN EL ULTIMO DIGITO DEL RUC
PLAZOS MAXIMOS DE ATRASO ESTABLECIDOS R.S.Nº /SUNAT FECHA MAXIMA DE ATRASO SEGÚN EL ULTIMO DIGITO DEL RUC MES (*)/RUC 1 2 3 4 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre (*)En el caso del Registro de Compras se refiere al Mes al que corresponde el registro de operaciones según las normas de la materia. En el caso de Registro de Ventas e Ingresos se refiere al Mes en que se emite el comprobante de pago respectivo.

30 FECHA MAXIMA DE ATRASO SEGÚN EL ULTIMO DIGITO DEL RUC
MES (*)/RUC 5 6 7 8 9 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre (*)En el caso del Registro de Compras se refiere al Mes al que corresponde el registro de operaciones según las normas de la materia. En el caso de Registro de Ventas e Ingresos se refiere al Mes en que se emite el comprobante de pago respectivo.