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7.Medios de Control. 1.- Registros y Comprobantes de pago. 2.- Operaciones no reales. CONTENIDO 1.

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1 7.Medios de Control. 1.- Registros y Comprobantes de pago. 2.- Operaciones no reales. CONTENIDO 1

2 7. Medios de Control 2

3 7.1. Registros y Comprobantes de Pago. 3

4 Registros y Comprobantes de pago. Art. 37° Ley IGV 4 REGISTROS CONTABLES Registro Compras Registro Ventas Registro de (*) Consignaciones (*) Se anotarán los bienes entregados y recibidos en consignación

5 Registro de Operaciones. Art. 10 num. 3.3 del Reglamento 5 Sujetos del Imp. que lleven en forma manual: RV y RC Siempre que lleven un sistema de control con el que se pueda efectuar la verificación individual de cada documento. Podrán registrar un resumen diario De aquellas operaciones que no Otorguen derecho a crédito fiscal Debiéndose hacer referencia a los Documentos que acrediten las Operaciones.

6 Comprobantes de pago. Art. 38° Ley IGV. 6 Precio global, sin Discriminar el IGV. Que no sean contribuyentes del impuesto Discriminando el IGV. Con otros sujetos del impuesto Deberan emitir CdP por las operaciones

7 Comprobantes de pago. Art. 39° Ley IGV. 7 Oportunidad De su entrega Características Y Requisitos Corresponde a La SUNAT señalar

8 Comprobantes de pago. Art. 41° Ley IGV. 8 Las copias y originales en su caso, de los C/P y demás documentos contables deberán ser conservados durante el período de prescripción de la accsión fiscal. Comprobante de pago

9 8. Saldo a Favor del Exportador. 9

10 Saldo a favor del exportador Art. 34° Ley IGV y Art. 9° num.3) y 4) del Reglamento. SFE: Es el IGV de la adquisición de bienes, servicios, contratos de construcción, pólizas de importación, destinado a la exportación de bienes y servicios. SFE (-) Debito SFMB SFE (-) Debito SFMB Pagos a cuenta Impuesto Renta Regularización Pagos a cuenta Impuesto Renta Regularización Cualquier deuda (*) Tributaria que sea Ingreso del Tesoro Cualquier deuda (*) Tributaria que sea Ingreso del Tesoro Pedir devolución Pedir devolución (*) Solo respecto del cual se tenga la calidad de contribuyente SE APLICA

11 Saldo a favor del exportador Art. 9.3 Reglamento IGV La devoluci ó n del saldo a favor del exportador se regular á por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Econom í a y Finanzas.

12 Saldo a favor del exportador Art. 9.3 Reglamento IGV La devoluci ó n podr á efectuarse Cheques no negociables, Notas de Cr é dito Negociables – NCN y/o abono en Cta. Cte. o de ahorros. Mediante

13 Saldo a favor del exportador Art. 9.4 Reglamento IGV S.F.E. Con la deuda tributaria correspondiente a tributos respecto a los cuales el sujeto tenga la calidad de CONTRIBUYENTE Podrá ser compensado

14 Saldo a favor del exportador Art. 4º del D. S. Nº EF (RNCN). LIMITE PARA COMPENSACIÓN O DEVOLUCIÓN DEL SFE El límite es el equivalente al 19% (tasa del IGV e IPM) de las exportaciones realizadas (embarcadas) en el periodo

15 P.D.B. EXPORTADORES 1.Es el Software denominado "Programa de Declaración de Beneficios (PDB) – Exportadores. 2.Lo presentan aquellos contribuyentes que solicitan la devolución del Saldo a Favor del Exportador o efectúan la compensación del Saldo a Favor del Exportador contra deudas del Tesoro Público. 3.Se presenta antes de: Solicitar la devolución del Saldo a Favor del Exportador, el mismo que se inicia con la presentación del formulario 4949 (formulario físico) o 1649 (formulario virtual "Solicitud de devolución, y efectuar la compensación del Saldo a favor del Exportador.

16 P.D.B. EXPORTADORES 4.Debe generarse por los meses por los cuales solicita devolución, se efectúa la compensación y por aquellos meses en los que no hubiera efectuado la compensación ni solicitado la devolución. 5.No se presenta en la Red Bancaria, sino en las sedes de SUNAT, dependiendo si es PRICO o MEPECO. 6.A partir de abril 2010, el PDB podrá presentarse a través SUNAT VIRTUAL, siempre que se cuente con CLAVE SOL y se genere la constancia de presentación.

17 DEVOLUCIONES 1.Es derecho del contribuyente el solicitar la DEVOLUCION por los pagos indebidos o en exceso realizados. 2.Se devuelva mas un interes fijado por SUNAT. 3.El formulario a usar es el 4949 (físico) o el 1649, (virtual) para casos específicos como Exportadores y Personas Naturales cuando lo solicitan por el impuesto a la renta pagado en exceso durante un ejercicio gravable.


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