La descarga está en progreso. Por favor, espere

La descarga está en progreso. Por favor, espere

III Congreso de Fiscalización sobre Rendición de Cuentas Transferencia del Control Previo la Experiencia Venezolana CONFERENCIA 4-5 de octubre de 2011.

Presentaciones similares


Presentación del tema: "III Congreso de Fiscalización sobre Rendición de Cuentas Transferencia del Control Previo la Experiencia Venezolana CONFERENCIA 4-5 de octubre de 2011."— Transcripción de la presentación:

1 III Congreso de Fiscalización sobre Rendición de Cuentas Transferencia del Control Previo la Experiencia Venezolana CONFERENCIA 4-5 de octubre de 2011 Arq. Marcelo Cartaya Panamá, Cuidad de Panamá

2 2 ANTECEDENTES Y MARCO LEGAL

3 Marco Constitucional Poder ejecutivo Poder Legislativo Poder Judicial CRBV 2001 Poder Electoral Poder ciudadano

4 Marco Constitucional Ministerio Público Defensoría del Pueblo Contraloría General de la Republica Poder Ciudadano

5 Marco Constitucional CGR Rectoría del SNCF Control externo Cont estados Cont Municip CGR Control Interno UAI SUNAI

6 Competencias CGR Control Previo de Gastos Control Previo de pagos Registro y control de empleados públicos Centralización de cuentas Balance de la Hacienda Pública Habilitación de libros Potestad Auditora Potestad Investigativa Determinación de sanciones administrativas Potestad asesora

7 Transferencia de Competencias Control Previo de Gastos Control Previo de pagos Registro y control de empleados públicos Centralización de cuentas Balance de la Hacienda Pública Habilitación de libros

8 Transferencia de Competencias Objetivos Cumplir con lo establecido en la LOCGR Transferir a la administración activa funciones que le son propias y el control de calidad de sus procesos Facilitar nuevo enfoque auditor de la función contralora

9 Transferencia de Competencias En dos fases 1ª fase: 1ª fase: Transferencia de la CGR a los OCF de la administración – Ley Orgánica de la CGR, año ª fase: 2ª fase: Transferencia de los OCF a la administración activa – Ley Orgánica de la CGR y SNCF, año 2001

10 PLANTEAMIENTO 1ra fase TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO PLANTEAMIENTO 1ra fase è El control previo será ejercicio por los órganos de control interno de los entes de la administración pública è La CGR realizará el Control Previo hasta el 31/12/96 è OCIs: aplicación de los artículos 21 y 23 relacionado con el control previo de gastos y pagos a partir del 01/01/97 LOCGR Diciembre 1995

11 VERIFICAR, ANTES DE LA CELEBRACION DE LOS ACTOS QUE IMPLIQUEN COMPROMISOS FINANCIEROS PARA LA REPUBLICA O DE LA EJECUCION DE PAGOS CORRESPONDIENTES: – QUE EL GASTO Y PAGO ESTEN CORRECTAMENTE IMPUTADOS – QUE EXISTA DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA – QUE SE DEN LAS GARANTIAS NECESARIAS – QUE LOS PRECIOS SEAN JUSTOS Y RAZONABLES – QUE SE APLIQUE LA LEY DE LICITACIONES Y OTRAS DISPOCISIONES LEGALES Y REGLAMENTARIAS – QUE LOS PAGOS REALIZADOS CORRESPONDAN A GASTOS EFECTUADOS Y COMPROBADOS, ASI COMO A CREDITOS PROPIOS DE SUS TITULARES TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO PLANTEAMIENTO 1ª fase Extremos del control previo

12 PLANTEAMIENTO 2da fase TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO PLANTEAMIENTO 2da fase LOCGRSNC establece : Artículo 125. Los órganos de control fiscal externo señalado en los numerales 2 al 4 del artículo 43 de esta ley, se abstendrán de practicar actividades de control previo cuando se aseguren previa evaluación, que el sistema de control interno del respectivo ente territorial garantiza el cumplimiento de los requisitos señalados en él artículos 38 de esta Ley.

13 PLANTEAMIENTO 2da fase TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO PLANTEAMIENTO 2da fase LOAFSP, en su artículo 190 establece: Las unidades de control interno de los órganos de control interno de los organismos del poder ejecutivo y de los entes de la administración nacional descentralizada enumerados en el articulo 6 de esta Ley, deberán reestructurarse como órganos de auditoría interna dentro del lapso previsto en el artículo 187 y las funciones de control interno serán integradas a los procesos y resignadas a los órganos administrativos competentes En su artículo 187 prevé como fecha de la reestructuración el 31de diciembre de 2002

14 PLANTEAMIENTO 2da fase TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO PLANTEAMIENTO 2da fase LOCGRSNCF establece : Artículo 38. El sistema de control interno que se implante en los entes y organismos,… deberá garantizar que antes de proceder a la adquisición de bienes o servicios, o a la elaboración de otros contratos que impliquen compromisos financieros, los responsables se aseguren del cumplimiento de los requisitos siguientes…

15 PLANTEAMIENTO 2da fase TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO PLANTEAMIENTO 2da fase LOCGRSNCF establece : Artículo 39. Los gerentes, jefes, jefas o autoridades administrativas de cada departamento, sección o cuadro organizativo específico deberán ejercer vigilancia sobre el cumplimiento de las normas constitucionales y legales, de los planes y políticas, así como de los instrumentos de control interno a que se refiere el artículo 35 de esta Ley, sobre las operaciones y actividades realizadas por las unidades administrativas y servidores de las mismas, bajo su directa supervisión.…

16 16 EL PROCESO DE LA TRANSFERENCIA

17 CRITERIOS °Que la transferencia no origine daños en el patrimonio publico Suficiencia y eficacia de las dependencias receptoras. Mejoramiento y estandarización de los procesos a transferir. Garantía de información confiable y oportuna a través de sistemas de información. Implementación consorciada. Cumplimiento de los extremos previstos en el control previo °Que la transferencia no origine daños en el patrimonio publico Suficiencia y eficacia de las dependencias receptoras. Mejoramiento y estandarización de los procesos a transferir. Garantía de información confiable y oportuna a través de sistemas de información. Implementación consorciada. Cumplimiento de los extremos previstos en el control previo

18 INTERPRETACION DE CONTROL PREVIO ¶TAMIZ – EVITA: SOBREPRECIOS. MALVERSACIÓN DE FONDOS. CONTRATAR SIN GARANTÍAS SUFICIENTES PARA LA REPÚBLICA. INCUMPLIMIENTO DE LEGALIDAD EN ADQUISICIONES DE COMPROMISOS FINANCIEROS. SOBREGIROS PRESUPUESTARIOS. PAGOS INDEBIDOS. ·CONTROL DE CALIDAD – PERMITE: DETECTAR FALLAS EN LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS (AGRUPANDO MOTIVOS DE OBJECIÓN) FORMULAR RECOMENDACIONES QUE INTRODUZCAN MEJORAS EN DICHOS PROCESOS. ÌGENERADOR DE INFORMACION CONFIABLE Y OPORTUNA – PERMITE: DETECTAR DESVIACIONES EN EL CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y METAS.

19 PROCESO TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO PROCESO SITUACION ACTUAL SITUACION DE TRANSICION SITUACION DESEADA DESCONGELAMIENTO RECONGELAMIENTO (DOLOR)(CURA) EQUILIBRIO INICIAL VALLE DE DESESPERACION NUEVO EQUILIBRIO

20 EVALUACIÓN DEBILIDADES FORTALEZAS OPORTUNIDADES AMENAZAS CGR ADMON METODOLOGIA DEFINICIÓN DE ESTRATEGIA PROCESOS MEJORADOS Y ESTANDARIZADOS INFORMACION DE LAS DEPENDENCIAS INVOLUCRADAS DIAGNÓSTICO POSIBLES ESTRATEGIAS CRITERIOS PARA LA TRANSFERENCIA DE COMPETENCIA

21 PLAN DE ACCION – ACTIVIDADES – ESTRATEGIAS – TACTICAS INCIDENCIASINTERNASINCIDENCIASEXTERNAS METODOLOGIA DIAGNÓSTICO

22 Requerimientos mínimos Legales – Reglamento interno Organizativos – Manuales de procedimientos Recursos – Humanos – Infraestructura – Tecnología – sistemas

23 LINEAMIENTOS PARA LOS ORGANOS DE CONTROL INTERNO TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO LINEAMIENTOS PARA LOS ORGANOS DE CONTROL INTERNO 1.Existencia prevista en instrumento jurídico adecuado (Reglamentos Orgánico e Interno) 2. Estructuralmente adscrito al órgano que ejerza la máxima autoridad del organismo (Ministro)

24 LINEAMIENTOS PARA LOS ORGANOS DE CONTROL INTERNO TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO LINEAMIENTOS PARA LOS ORGANOS DE CONTROL INTERNO 3. Competencias prescritas en el instrumento normativo adecuado (Reglamento Interno) 4. Reglamento interno refleje las competencias que le atribuyen los artículos 21, 23 y 126 de la LOCGR.

25 LINEAMIENTOS PARA LOS ORGANOS DE CONTROL INTERNO TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO LINEAMIENTOS PARA LOS ORGANOS DE CONTROL INTERNO 5. Dotado de personal en cantidad y perfil para el ejercicio de las funciones atribuidas al OCI, de acuerdo al volumen y tipo de tramitaciones 6. Mecanismos adecuados para garantizar el control integral de la contabilidad del presupuesto de gastos del ente.

26 LINEAMIENTOS PARA LOS ORGANOS DE CONTROL INTERNO TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO LINEAMIENTOS PARA LOS ORGANOS DE CONTROL INTERNO 7. Sistemas y procedimientos apropiados para garantizar respuesta oportuna a asuntos sometidos e información confiable para la evaluación de la gestión del ente. 8. Dotado de espacio físico adecuado para su funcionamiento.

27 LINEAMIENTOS PARA LOS ORGANOS DE CONTROL INTERNO TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO LINEAMIENTOS PARA LOS ORGANOS DE CONTROL INTERNO 9. Normas de personal para regular la relación de empleo publico del auditor interno, con disposiciones relativas a su designación 10. Procedimientos de personal para garantizar al auditor interno administrar con eficiencia y eficacia el recurso humano

28 FASES TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO FASES Fase 1:Acuerdo y estrategia Fase 2:Diagnóstico Fase 3: Plan de transferencia Fase 4: Transferencia Fase 5: Seguimiento Situación actual Transición Situación deseada

29 29 FASE 1 ACUERDO Y ESTRATEGIA

30 FASE 1: ACUERDO Y ESTRATEGIA TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO FASE 1: ACUERDO Y ESTRATEGIA Reuniones o jornadas de trabajo Acordar y definir competencias Definir procesos Acordar y definir líderes del ente que transfiere y del que recibe la competencia Establecer compromisos Acordar fases de la transferencia

31 FASE 1: ACUERDO Y ESTRATEGIA TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO FASE 1: ACUERDO Y ESTRATEGIA Definir procesos Misión y objetivos Insumos o entradas Proveedores Actividades o tareas del proceso Producto Valor agregado Destinatario, cliente o usuario

32 FASE 1: ACUERDO Y ESTRATEGIA TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO FASE 1: ACUERDO Y ESTRATEGIA Acordar y definir equipos con líderes del ente que transfiere y el que recibe Responsable por parte del ente que transfiere Responsable por parte del ente que recibe Equipo interdisciplinario e inter organización

33 33 FASE 2 DIAGNÓSTICO

34 FASE 2:DIAGNÓSTICO TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO FASE 2:DIAGNÓSTICO Fase 2-1: Recopilación de información – Factores internos – Factores del entorno – De la experiencia del control previo Tipificar problemas y fallas recurrentes Evaluar causas de los mismos

35 FASE 2:DIAGNÓSTICO TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO FASE 2:DIAGNÓSTICO Recopilación de información Del ente que recibe la competencia – Factores internos – Factores del entorno que inciden en la toma de decisiones del ente Del ente que transfiere la competencia – Conocimiento en control previo – Sistemas/normas/instrumentos – Experiencia en el ejercicio del Control Previo

36 2.- PROCESOS FACTORES INTERNOS 3.- ESTRUCTURA 1.- GENTE 4.- CULTURA 5.- SISTEMAS INFORMACION Y ANALISIS DE LAS DEPENDENCIAS RECEPTORAS

37 ENTORNO DE LA ORGANIZACION 2.- CLIENTES1.- SOCIAL 8.- CONDICIONES ECONOMICAS 7.- POLITICA6.- SUMINISTROS 5.- AGENTES REGULADORES 4.- COMPETIDORES3.- APOYO FINANCIERO 9.- MERCADO LABORAL 10.- CIENCIA -TECNOLOGIA INFORMACION Y ANALISIS DE LAS DEPENDENCIAS RECEPTORAS

38 FASE 2:DIAGNÓSTICO TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO FASE 2:DIAGNÓSTICO Fase 2-2: Análisis e interpretación de la información – Análisis DOFA y plan de estrategias – Evaluación de fallas - análisis de causas – Determinación de competencias y responsables

39 INFORMACION Y ANALISIS DE LAS DEPENDENCIAS RECEPTORAS ESTRUCTURA ORGANIZATIVA PROCESOS SUBSTANTIVOS SISTEMA DE CONTROL INTERNO RECURSOS HUMANOS TECNOLOGIA CONOCIMIENTOS RECURSOS ECONOMICOS CULTURA DIAGNOSTICO INFORMACION DE LAS DEPENDENCIAS RECEPTORAS

40 Situación de Recepción INSTITUCIONES RECEPTORAS A MEJORES CONDICIONES B CONDICIONES MEJORABLES C CONDICIONES CRÍTICAS

41 41 FASE 3 PLAN DE TRANSFERENCIA

42 FASE 3: PLAN DE TRANSFERENCIA TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO FASE 3: PLAN DE TRANSFERENCIA Evaluar porqués y tomar medidas programando acciones para la transición: – Que mejorar – Acción para mejorar – Quien – Cuando – Cómo

43 ANALISIS ESTRATEGICO GENTE ESCENARIOS ESTRATEGIAS Y TACTICAS SISTEMAS

44 ANALISIS ESTRATEGICO PROCESOS ESCENARIOS ESTRATEGIAS Y TACTICAS ESTRUCTURA

45 ANALISIS ESTRATEGICO CULTURA ESCENARIOS ESTRATEGIAS Y TACTICAS

46 ANALISIS ESTRATEGICO GENTE SISTEMAS CLIENTES REGULACIONES POLITICAS NACIONALES POLITICAS ORGANIZACIONALES LEYES Y REGLAMENTOS CONDICIONES ECONOMICAS APOYO FINANCIERO MERCADO LABORAL TECNOLOGIA CULTURA ORGANIZACIONAL FUERZAS IMPULSORAS FUERZAS RESTRICTIVAS

47 CONTROL INTERNO : ESTRUCTURA 1.-AMBIENTE DE CONTROL: 2.- ENFOQUE DIRECTIVO3.- REGISTRO DE INFORMACION 5.- PLANIFICACION Y CONTROL 6.- ORGANO DE CONTROL INTERNO 4.-PROCEDIMIENTOS DE CONTROL SISTEMAS DE CONTROL ACTITUD DE LA DIRECTIVA: INTERELACION DE LOS CONTROLES FLUJO INFORMACION AL NIVEL OPERATIVO PARTICIPACION DE OPERATIVOS EN LA PLANIFICACION RAPIDEZ RESPUESTA AL NIVEL OPERATIVO CLIMA ORGANIZACIONAL DE CONTROL DELEGACION DE COMPETENCIAS RELACION CON LA AUDITORIA INTERNA DISTRIBUCION DE CARGAS DE TRABAJO PROPORCION DE SUPERVISORES POLITICAS CONTABLES SISTEMAS CONTABLES VOLUMEN DE REGISTROS TECNOLOGIA INFORMATICA GENERACION DE ALERTAS ESTABLECIMIENTO DE PERIODOS CALIDAD DE LOS REPORTES CLARIDAD NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DOCUMENTOS DE RESPALDO SEGREGACION DE FUNCIONES DE CONTROL DOCUMENTACION DE LAS ACTUACIONES DE CONTROL DISPOSITIVOS DE SEGURIDAD ESTUDIOS Y DIAGNOSTICOS FLEXIBILIDAD EN LA ORGANIZACION SISTEMAS DE INFORMACION INFORMES DE AUDITORIA SOLICITUDES DE AUDITORIA SEGUIMIENTO A PLANES OBJETIVOS O METAS CLARIDAD EN NORMAS Y PROCEDIMIENTOS AGILIDAD SISTEMA DE AUTORIZACIONES: PLANES Y PRESUPUESTOS FORMULACION DE RECOMENDACIONES INFORMACION AL NIVEL DIRECTIVO CONFIABILIDAD DE LA INFORMACION PLANIFICACION INTERNA INTERACCION CON PLANIFICACION DEFINICION DE MISION Y OBJETIVOS CLARIDAD DE METAS GENTE INFORMADA DE PLANIFICACION CONTROL AVANCES POR OBJETIVOS CLIMA LABORAL VINCULACIÓN CON EL CIRCUITO PRODUCTIVO SISTEMA DE INDICADORES ACCESO INFORMACION ESTADISTICA ESPIRITU DE CONTROL INTERNO FLUJO INFORMACION DEL NIVEL OPERATIVO ABCDABCD ABCDEFGHIJKABCDEFGHIJK INFRAESTRUCTURANORMATIVIDAD CAPACIDAD DEL PERSONAL MEDIDAS CORRECTIVAS REGISTRO SIMULTANEO

48 FASE 3: PLAN DE TRANSFERENCIA TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO FASE 3: PLAN DE TRANSFERENCIA Que mejorar – Según las causas de las fallas evaluadas Acción para mejorar – Estrategia de acuerdo al DOFA realizado Quien – Definir responsable de la acción Cuando – Definir el lapso para ejecutar la acción programada Cómo – Definir estrategias y tácticas para lograr las mejoras previstas: cursos, manuales, modificaciones legales…

49 ANALISIS ESTRATEGICO UNIDAD DE ANALISIS : ________________________________________________________ ALCANCE:_____________________________________________________________________ CODIGO DE ACTUACION:______________________ ELABORADO POR: ____________________________ FECHA: ______________________________________ CONTROL DE GESTION CA.4.01 FORTALEZAS DEBILIDADES OPORTUNIDADES AMENAZAS

50 50 FASE 4 TRANSFERENCIA

51 TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO FASE 4: TRANSFERENCIA Acuerdo de fecha de la transferencia, con los requisitos mínimos para transferir Programar acciones o mejoras pendientes por realizar Resolución para transferir Ejecución de acciones pendientes

52 52 FASE 3: PLAN DE TRANSFERENCIA TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO FASE 3: PLAN DE TRANSFERENCIA

53 Implementación de la transferencia INSTITUCIONES RECEPTORAS A MEJORES CONDICIONES B CONDICIONES MEJORABLES C CONDICIONES CRÍTICAS A B C Acciones

54 POSIBLES ACCIONES (antes del 01-07) FASE 3: PLAN DE TRANSFERENCIA POSIBLES ACCIONES (antes del 01-07) TALLERES O CURSOS CON LAS DEPENDENCIAS RECEPTORAS RASTREO Y REDISEÑO DE PROCESOS DE LA DEPENDENCIA RECEPTORA EVALUACION DE LOS SISTEMAS DEL ENTE RECEPTOR ELABORACIÓN DE MANUALES TRANSFERENCIA DE DOCUMENTACION Y TECNOLOGIA ADAPTACIONES ESTRUCTURALES O NORMATIVA TALLERES O CURSOS CON LAS DEPENDENCIAS RECEPTORAS RASTREO Y REDISEÑO DE PROCESOS DE LA DEPENDENCIA RECEPTORA EVALUACION DE LOS SISTEMAS DEL ENTE RECEPTOR ELABORACIÓN DE MANUALES TRANSFERENCIA DE DOCUMENTACION Y TECNOLOGIA ADAPTACIONES ESTRUCTURALES O NORMATIVA

55 Implementación de la transferencia INSTITUCIONES RECEPTORAS A MEJORES CONDICIONES B CONDICIONES MEJORABLES C CONDICIONES CRÍTICAS A Pruebas piloto B C Pruebas piloto AccionesPiloto

56 POSIBLES ACCIONES PENDIENTES (piloto) FASE 4: TRANSFERENCIA POSIBLES ACCIONES PENDIENTES (piloto) CAPACITACIÓN VERIFICACIÓN DE PROCESOS VERIFICACIÓN DE ACCIONES CORRECTIVAS PRUEVA Y VALIDACIÓN DE LOS SISTEMAS DEL ENTE ASISTENCIA TECNICA ADAPTACIÓN DE MANUALES TRANSFERENCIA DE DOCUMENTACION Y TECNOLOGIA COMISIONES DE SERVICIO EQUIPOS INTERINSTITUCIONALES MEDICIONES DE EFECTIVIDAD Y CALIDAD ASISTENCIA TECNICA COMISIONES DE SERVICIO PASANTIAS CAPACITACIÓN VERIFICACIÓN DE PROCESOS VERIFICACIÓN DE ACCIONES CORRECTIVAS PRUEVA Y VALIDACIÓN DE LOS SISTEMAS DEL ENTE ASISTENCIA TECNICA ADAPTACIÓN DE MANUALES TRANSFERENCIA DE DOCUMENTACION Y TECNOLOGIA COMISIONES DE SERVICIO EQUIPOS INTERINSTITUCIONALES MEDICIONES DE EFECTIVIDAD Y CALIDAD ASISTENCIA TECNICA COMISIONES DE SERVICIO PASANTIAS

57 Implementación de la transferencia INSTITUCIONES RECEPTORAS A MEJORES CONDICIONES B CONDICIONES MEJORABLES C CONDICIONES CRÍTICAS A Pruebas piloto B C Pruebas piloto seguimiento AccionesPilotoSeguim.

58 58 FASE 5 SEGUIMIENTO

59 FASE 5: SEGUIMIENTO TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO FASE 5: SEGUIMIENTO Control posterior al ejercicio del Control Previo al gasto y al pago Seguimiento a las acciones pendientes a la fecha de la transferencia

60 ACCIONES PENDIENTES Ente receptor ACCIONES PENDIENTES Ente contralor

61 RESULTADOS TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO RESULTADOS Difusión del nuevo sistema propuesto por la CGR Asesoría técnica y jurídica a 23 entes – Estructura organizativa – Procedimientos – Recursos humanos y tecnológicos – infraestructura

62 RESULTADOS TRANSFERENCIA DEL CONTROL PREVIO RESULTADOS Adiestramiento y capacitación a 608 funcionarios Pasantías de 110 funcionarios de 18 ministerios en la CGR Evaluaciones de 21 órganos de control interno de la administración central

63 Gracias


Descargar ppt "III Congreso de Fiscalización sobre Rendición de Cuentas Transferencia del Control Previo la Experiencia Venezolana CONFERENCIA 4-5 de octubre de 2011."

Presentaciones similares


Anuncios Google