ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL - FONCODES

Presentación del tema: "ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL - FONCODES"— Transcripción de la presentación:

1 ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL - FONCODES
SCI IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO OCI - FONCODES

2 ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL - FONCODES
BASE LEGAL LEY N° ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. LEY N° DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO. NORMAS DE CONTROL INTERNO - RC N° CG. GUÍA PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO - RC N° CG. OCI - FONCODES

3 CONCEPTOS PREVIOS “CONTROL GUBERNAMENTAL”
“SISTEMA NACIONAL DE CONTROL” “SISTEMA DE CONTROL INTERNO” OCI - FONCODES

4 CONTROL GUBERNAMENTAL
Supervisión = Monitoreo Vigilancia = Cautela DE LA GESTIÓN PÚBLICA Verificación = Comprobación EVALUANDO: - Grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado. - Cumplimiento de normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción. PARA: Mejorar los sistemas de administración, gerencia y control, a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas. OCI - FONCODES

5 SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
CGR – OCI´s - SOA = AUDITORES - Órganos de Control - Normas - Métodos y procedimientos ESTRUCTURADOS E INTEGRADOS FUNCIONALMENTE. DESTINADOS A CONDUCIR Y DESARROLLAR EL EJERCICIO DEL CONTROL GUBERNAMENTAL. CGR: Autoridad normativa y funcional. OCI - FONCODES

6 SISTEMA DE CONTROL INTERNO
- Acciones - Actividades - Planes - Políticas - Normas - Registros - Organización – Procedimientos - Métodos - Actitud de Autoridades y del Personal. FORMA: Organizadas e Institucionalizadas PARA : Cumplimiento de metas y objetivos OCI - FONCODES

7 CONCEPTOS DISTINTOS CONTROL GUBERNAMENTAL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO OCI - FONCODES

8 TIPOS DE CONTROL GUBERNAMENTAL
OCI - FONCODES

9 TIPOS DE CONTROL CONTROL INTERNO: Supervisión, Vigilancia y Verificación que realiza la propia entidad. Control Interno Previo Antes de un Proceso o Actividad Control Interno Simultáneo Durante un Proceso o Actividad Control Interno Posterior posterioridad a un Proceso o Actividad CONTROL EXTERNO: Supervisión, Vigilancia y Verificación a cargo de la Contraloría General de la República OCI - FONCODES

10 RESPONSABLES DE EJERCER CONTROL
CONTROL INTERNO PREVIO.- Exclusivamente las autoridades, funcionarios y servidores públicos de las entidades como responsabilidad propia de las funciones. CONTROL INTERNO SIMULTÁNEO.- Exclusivamente las autoridades, funcionarios y servidores públicos de las entidades como responsabilidad propia de las funciones. CONTROL INTERNO POSTERIOR.- Los responsables superiores del servidor o funcionario ejecutor y el OCI. CONTROL EXTERNO: La Contraloría General de la República u otro órgano del Sistema por encargo o designación de ésta. OCI - FONCODES

11 CÓMO SE IMPLEMENTA EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO?
PASO 1: IDENTIFICAR LAS METAS Y OBJETIVOS DE LA ENTIDAD. PASO 2: IDENTIFICAR LOS SISTEMAS ADMINISTRATIVOS QUE SE EJECUTAN EN LA ENTIDAD (RECURSOS HUMANOS, PRESUPUESTO, TESORERÍA, ABASTECIMIENTO, ARCHIVO, ESTADÍSTICA ETC.) OCI - FONCODES

12 CÓMO IMPLEMENTAR EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO?
PASO 3: IDENTIFICAR LOS SISTEMAS OPERATIVOS QUE SE EJECUTAN EN LA ENTIDAD (POR EJEMPLO EN FONCODES: FINANCIAMIENTO DE PROYECTOS, PROCEDIMIENTOS DE LIQUIDACIÓN DE PROYECTOS, PROCEDIMIENTOS DE TRANSFERENCIA DE PROYECTOS ETC.) PASO 4: IDENTIFICAR Y SISTEMATIZAR LA NORMATIVA QUE ESTABLECE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LA ENTIDAD, ASÍ COMO LA NORMATIVA QUE REGULA LOS SISTEMAS ADMINISTRATIVOS Y OPERATIVOS QUE SE EJECUTAN EN LA ENTIDAD. OCI - FONCODES

13 CÓMO IMPLEMENTAR EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO?
PASO 5: ADOPTAR LAS ACCIONES, ACTIVIDADES, PLANES, POLÍTICAS, NORMAS, REGISTROS, ORGANIZACIÓN, PROCEDIMIENTOS Y MÉTODOS, INCLUYENDO LA ACTITUD DE LAS AUTORIDADES Y EL PERSONAL, ORGANIZARLAS E INSTITUIRLAS EN LA ENTIDAD PARA CAUTELAR Y FORTALECES LOS SISTEMAS ADMINISTRATIVOS Y OPERATIVOS QUE PERMITAN EL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS. OCI - FONCODES

14 PLAZO PARA IMPLEMENTAR EL CONTROL INTERNO
Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado - Resolución de Contraloría N° CG de 28.Oct.2008. Ø      12 MESES (VENCE EL 28.OCT.2009): Informe con los resultados de la implementación del Sistema de Control Interno producto de su autoevaluación, señalando los avances logrados. Ø      24 MESES (VENCE EL 28.OCT.2010): Para la culminación de la implementación del Sistema de Control Interno. Presentar un Informe Final OCI - FONCODES

15 INFORMES ANUALES Ø INFORMES ANUALES:
Con posterioridad a la implementación del Sistema de Control Interno, las entidades deben emitir un informe anual con los resultados del funcionamiento del sistema. NOTA: Los informes deberán se remitidos al Órgano de Control Institucional (OCI) de la entidad o a la Contraloría General de la República en caso de no contar con OCI. OCI - FONCODES

16 ETAPAS EN LA IMPLEMENTACIÓN
1. PLANIFICACIÓN 2. EJECUCIÓN 3. EVALUACIÓN OCI - FONCODES

17 PLANIFICACIÓN ACTA DE COMPROMISO: La Alta Dirección reconoce la necesidad e importancia del implementar el SCI. COMITÉ DE CONTROL INTERNO: Constitución de un Comité para poner en marcha la implementación del SCI. OCI - FONCODES

18 PLANIFICACIÓN ACTIVIDADES DEL COMITÉ DE CONTROL INTERNO:
DIAGNÓSTICO: Del estado situacional actual del Sistema de Control Interno (A nivel de entidad y a nivel de procesos) PLAN DE TRABAJO: Documento que define el curso de la implementación del SCI OCI - FONCODES

19 EJECUCIÓN Se implanta el SCI en los procesos, actividades, recursos, operaciones y actos institucionales: Adoptando acciones, realizando actividades, aprobando planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos etc. Desarrollando detalladamente cada uno de los componentes del SCI OCI - FONCODES

20 EVALUACIÓN AUTOEVALUACIÓN:
(La propia Entidad) Evaluación en forma alternada y posterior a la evolución de las fases de planificación y ejecución. EVALUACIÓN DEL OCI: Mediante acciones y actividades de control. OCI - FONCODES

21 COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
1. AMBIENTE DE CONTROL 2. EVALUACIÓN DE RIESGOS 3. ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 5. SUPERVISIÓN OCI - FONCODES

22 1. AMBIENTE DE CONTROL: Está referido a cómo los órganos de dirección y de la administración de una organización estimulan e influyen en su personal para crear conciencia sobre los beneficios de un adecuado control. Es el fundamento de los otros componentes. OCI - FONCODES

23 2. EVALUACIÓN DE RIESGOS:
Consiste en la forma como la entidad identifica, analiza y administra los riesgos que afectan el cumplimiento de sus objetivos. OCI - FONCODES

24 3. ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL:
Son las políticas y procedimientos de control que imparte la dirección, gerencia y los niveles ejecutivos competentes, en relación con las funciones asignadas al personal, a fin de asegurar el cumplimientos de los objetivos de la entidad. OCI - FONCODES

25 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN:
Consiste en los métodos y procedimientos establecidos por la administración para procesar apropiadamente la información y dar cuenta de las operaciones de la entidad para fines de toma de decisiones. OCI - FONCODES

26 5. SUPERVISIÓN: La administración es responsable de implementar y mantener el control interno para lo cual evalúa la calidad del mismo en el tiempo, a fin de promover su reforzamiento necesario. OCI - FONCODES

27 RESPONSABLES: IMPLEMENTACIÓN:
Titular y a los funcionarios responsables. Aprobación de las disposiciones y acciones necesarias OCI - FONCODES

28 RESPONSABLES: FUNCIONAMIENTO:
El funcionamiento del control interno es continuo, dinámico y alcanza a la totalidad de la organización. OCI - FONCODES

29 EJEMPLO: EXPEDIENTE DE CONTRATACIONES (custodia) Órgano encargado de las Contrataciones Contener toda la información generada  SISTEMA DE CONTROL INTERNO Designo a responsable de la custodia = Ambiente de Control = (Control Previo) Dispongo que el requerimiento del usuario y toda la documentación se tramite por el sistema oficial de trámite documentario = Evaluación de Riesgos = (Control Concurrente) Reporte mensual a la Gerencia de apertura de expedientes = Control Gerencial = (Control Posterior) OCI - FONCODES

30 CONCLUSIONES: FONCODES está en la obligación de implantar el Sistema de Control Interno El Sistema de Control Interno, a la fecha (abril 2009) ya debería estar en proceso de implementación y el 28 de octubre de 2009 debe presentar un informe de avance. El Sistema de Control Interno debe estar finalmente implementado el 28 de octubre de 2010 OCI - FONCODES

31 CONCLUSIONES: 4. UNA ADECUADA INTERACCIÓN DE LOS COMPONENTES DETERMINA UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO FUERTE OCI - FONCODES

32 CONCLUSIONES: 5. LA INEXISTENCIA O UNA INADECUADA INTERRELACIÓN DE LOS COMPONENTES DETERMINA UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEBIL OCI - FONCODES

33 CONCLUSIONES: 6. UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADECUADAMENTE IMPLEMENTADO, GARANTIZA (salvo circunstancias excepcionales) EL CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y METAS OCI - FONCODES