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CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO Y SU IMPLEMENTACION EN LA UNJFSC C.P.C.C Luis Gerardo Durán Villalobos.

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1 CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO Y SU IMPLEMENTACION EN LA UNJFSC C.P.C.C Luis Gerardo Durán Villalobos

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3 Ley N° Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República del Perú de 22.Jul.2002, Art. 7°. Ley Ley del Sistema de Control Interno en el Perú de 17.Abr.2006 Normas de Control Interno, aprobadas por R.C CG, de 30.Oct Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de la entidades del Estado, aprobada por R.C CG del 28.Oct Marco Normativo

4 Decreto de Urgencia que modifica el Art. 10º de la Ley 28716, Decreto de Urgencia , de 22.Jul.2009 Ley N° Ley que modifica el artículo 10° de la Ley 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado de 08.Jul Marco Normativo

5 El Control Gubernamental, consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de: los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado. cumplimiento de las normas legales, y lineamientos de política y planes de acción. El control gubernamental evalúa los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejora a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes. El control gubernamental tiene un doble rol: control interno y control externo. EL CONTROL GUBERNAMENTAL EN EL PERÚ Ley Art. 6º.- Concepto

6 EL CONTROL GUBERNAMENTAL Control Gubernamental Control Interno Control Interno Control Externo Control Externo Control Interno Previo Control Interno Previo Control Interno Posterior Control Interno Posterior Control Interno Simultáneo Control Interno Simultáneo Control Externo Previo Art. 22º inc. j, k, l Control Externo Previo Art. 22º inc. j, k, l Control Externo Simultaneo Control Externo Simultaneo Control Externo Posterior Control Externo Posterior Opinión previa sobre Adq. y contrat.de Bs., Serv. u obras, que tengan el carácter de secreto militar Opinión previa sobre Adq. y contrat.de Bs., Serv. u obras, que tengan el carácter de secreto militar Informar previamente las operaciones, fianzas, avales y otras garantías que otorgue el Estado, que en cualquier forma comprometa su crédito o sobre capacidad financiera Informar previamente las operaciones, fianzas, avales y otras garantías que otorgue el Estado, que en cualquier forma comprometa su crédito o sobre capacidad financiera Autorización previa a la ejecución y al pago de los presup. adic. de obra pública, y de las mayores Prestaciones de supervisión Autorización previa a la ejecución y al pago de los presup. adic. de obra pública, y de las mayores Prestaciones de supervisión

7 Control Interno El Control Interno, es inherente a todos los niveles de dirección, gerencia y funcionarios de las entidades gubernamentales; es una forma de medir, el esfuerzo con relación a las metas y/o actividades a ser cumplidas por una entidad y comprobar si estas se están logrando o no. El Control Interno, comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad pública sujeta a control, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente. Es responsabilidad del Titular, fomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del Control Interno, para evaluar la gestión y el efectivo ejercicio de la rendición de cuentas, propendiendo a que éste contribuya al logro de la misión y objetivos. Ley Artículo 7°.- Control Interno

8 CONTROL INTERNO PREVIO CONTROL INTERNO SIMULTÁNEO Control Interno

9 CONTROL INTERNO POSTERIOR Control Interno

10 El control externo, ejercido por un órgano independiente que evalúa el desempeño de las entidades gubernamentales en relación con la responsabilidad institucional. El ejercicio del control externo, compete a la CGR u otro órgano del SNC por encargo o designación de ésta, con el fin de supervisar, vigilar y verificar la gestión y la captación y uso de recursos y bienes del Estado. En concordancia con sus roles de supervisión y vigilancia, el control externo podrá ser preventivo o simultáneo, cuando se determine taxativamente por Ley o por normativa expresa Para su ejercicio, se aplicarán sistemas de control de legalidad, de gestión, financiero, resultados, evaluación de control interno u otros, en función a las características de la entidad y la materia de control. EL CONTROL EXTERNO

11 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado – Ley N° Sistema de Control Interno es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el personal, organizados e instituidos en cada entidad del Estado a) Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios públicos que presta. b)Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como en general, contra todo hecho irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlos; c) Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones. d). Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información. e). Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales f) Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos de rendir cuenta por los fondos y bienes públicos a su cargo y/o por una misión u objetivo encargado y aceptado. Objetivos:

12 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado – Ley N° Artículo 9.- Actuación del Órgano de Control Institucional Efectúa el control preventivo sin carácter vinculante, con el propósito de optimizar la supervisión y mejora de los procesos, prácticas e instrumentos de control interno, sin que ello genere prejuzgamiento u opinión que comprometa el ejercicio de su función, vía control posterior. Actúa de oficio cuando en los actos y operaciones de la entidad, se adviertan indicios razonables de ilegalidad, de omisión o de incumplimiento, informando al Titular de la entidad para que adopte las medidas correctivas pertinentes. Verifica el cumplimiento de las disposiciones legales y normativa interna aplicables a la entidad, por parte de las unidades orgánicas y personal de ésta.

13 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado – Ley N° Artículo 11.- Informe al Congreso de la República La Contraloría General de la República incluye los resultados de la evaluación efectuada por el Sistema Nacional de Control sobre el control interno en las entidades del Estado, en el informe anual que sobre su gestión presenta al Congreso de la República, conforme lo dispuesto en el literal k) del artículo 32 de la Ley N° Asimismo, remite un informe referido a las acciones recomendadas e implementadas al respecto a la Comisión de Fiscalización y Contraloría del Congreso de la República, en forma semestral.

14 LIMITACIONES DE LA EFICACIA DE CONTROL INTERNO Puede verse afectado por causas asociadas a los Recursos Humanos y materiales, tanto como a cambios en el ambiente interno y externo como cambios organizacionales y en la actitud del titular y funcionarios.

15 COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Ambiente de Control Evaluación de Riesgos Actividades de Control Gerencial Información y Comunicación Supervisión COMPONENTES Resolución de Contraloría N° CG de 30.oct.2006

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17 NORMA GENERAL PARA COMPONENTE Establecimiento de un entorno de organización favorable al ejercicio de buenas prácticas, valores, conductas y reglas apropiadas, para sensibilizar a los miembros de la entidad y generar una cultura de control interno. Ambiente de Control

18 NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 1. El ambiente de control 1.1Filosofía de la Dirección Conducta y actitudes que debe caracterizar a la gestión de la entidad. TRANSPARENCIA DE GESTIÓN

19 NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 1. El ambiente de control 1.2Integridad y valores éticos Preferencias y juicios de valor que se traducen en normas de conducta y estilos de gestión.

20 NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 1. El ambiente de control 1.3Administración Estratégica Formulación sistemática y correlacionada con los planes estratégicos para su administración y control efectivo.

21 NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 1. El ambiente de control 1.4 Estructura organizacional El titular debe desarrollar aprobar y actualizar la estructura organizativa en el marco de eficiencia y eficacia que mejor contribuya al cumplimiento de sus objetivos y su misión.

22 NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 1. El ambiente de control 1.5 Administración de los Recursos Humanos Políticas y procedimientos necesarios para asegurar una apropiada planificación y administración de los recursos humanos de la entidad, de manera que se garantice el desarrollo profesional y asegure la transparencia, eficacia y vocación de servicio.

23 NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 1. El ambiente de control 1.6 Competencia Profesional Reconocer como elemento esencial la competencia profesional del personal, acorde con las funciones y responsabilidades designadas. Misión

24 NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 1. El ambiente de control 1.7 Asignación de autoridad y responsabilidad Asignar claramente al personal sus deberes y responsabilidades así como establecer relaciones de información, niveles y reglas de autorización, así como los límites de su autoridad.

25 NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 1. El ambiente de control 1.8 Órgano de Control Institucional Debe estar debidamente implementada- con asignación de infraestructura, personal calificado y logística en cantidad suficiente a fin de que contribuya de manera significativa al buen ambiente de control. Constituyéndose en una fortaleza la entidad que cuente con el OCI.

26 Evaluación de Riesgos NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 2.

27 NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 2. Evaluación de Riesgos 2.1 Planeamiento de la administración de riesgos Es el proceso de desarrollar y documentar una estrategia clara, organizada e interactiva para identificar y valorar los riesgos que puedan impactar en una entidad impidiendo el logro de los objetivos.

28 NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 2. Evaluación de Riesgos 2.2 Identificación de los riesgos Tipificar todos los riesgos que pueden afectar el logro de los objetivos de la entidad debido a factores externos (económico, ambiental, político, etc.) o factores internos (infraestructura, personal, procesos y tecnología).

29 NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 2. Evaluación de Riesgos Permite a la entidad considerar cómo los riesgos potenciales pueden afectar el logro de sus objetivos. 2.3 Valoración de los riesgos

30 NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 2. Evaluación de Riesgos 2.4 Respuesta al riesgo La administración identifica las opciones de respuesta al riesgo considerando la probabilidad y el impacto en relación con la tolerancia al riesgo y su relación costo - beneficio.

31 NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3.Actividades de Control Gerencial Comprende las políticas y procedimientos establecidos para asegurar que se están llevando a cabo las acciones necesarias en la administración de los riesgos que pueden afectar los objetivos de la entidad, contribuyendo a asegurar el cumplimiento de éstos.

32 3.1 Procedimientos de autorización y aprobación La responsabilidad por cada proceso, actividad o tarea organizacional debe ser claramente definida, específicamente asignada y formalmente comunicada al funcionario respectivo. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3.Actividades de Control Gerencial

33 3.2 Segregación de Funciones Un solo equipo de trabajo no debe tener el control de todas las etapas de un proceso. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3.Actividades de Control Gerencial

34 3.3 Evaluación costo - beneficio Considerando criterios de factibilidad y la conveniencia en relación con el logro de objetivos. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3.Actividades de Control Gerencial

35 3.4 Controles sobre el acceso a los recursos o archivos NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3.Actividades de Control Gerencial Debe limitarse al personal autorizado que sea responsable por la utilización o custodia de los mismos. La utilización y custodia debe evidenciarse a través del registro en recibos, inventarios o cualquier otro documento que permita llevar un control efectivo sobre los recursos o archivos.

36 3.5 Verificaciones y conciliaciones Los procesos, actividades o tareas significativos deben ser verificados antes y después de realizarse, así como también deben ser registrados y clasificados para su revisión posterior. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3.Actividades de Control Gerencial

37 3.6 Evaluación de desempeño Propósito: prevenir y corregir cualquier eventual deficiencia que afecte los principios de eficiencia, eficacia, economía y legalidad. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3.Actividades de Control Gerencial

38 3.7 Rendición de cuentas La entidad, los titulares, funcionarios y servidores públicos están obligados a rendir cuentas por : Uso de los recursos y bienes del Estado. Cumplimiento misional de los objetivos institucionales. Logro de los resultados esperados. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3.Actividades de Control Gerencial

39 Estas deben estar debidamente documentados para asegurar su adecuado desarrollo de acuerdo con los estándares establecidos. 3.8Documentación de procesos, actividades y tareas NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3.Actividades de Control Gerencial

40 Deben ser periódicamente revisados para asegurar que cumplen con los reglamentos y políticas vigentes. Este tipo de revisión en una entidad debe ser claramente distinguido del seguimiento del control interno. 3.9Revisión de procesos, actividades y tareas NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3.Actividades de Control Gerencial

41 3.10Controles para las Tecnologías de la Información y Comunicaciones Controles que garantizan el procesamiento de la información para el cumplimiento de la misión y objetivos de la entidad. Deben estar diseñados para prevenir, detectar y corregir errores mientras la información fluye a través de los sistemas. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3.Actividades de Control Gerencial

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43 NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 4. Información y Comunicación Son métodos, procesos, medios y acciones que con enfoque sistémico y regular, aseguran el flujo de información con calidad en todas las direcciones.

44 Debe ser confiable, oportuna y útil. La información debe permitir a los funcionarios y servidores públicos cumplir con sus obligaciones y responsabilidades NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 4. Información y Comunicación 4.1Funciones y características de la información

45 NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 4. Información y Comunicación 4.3 Calidad y suficiencia de la información El titular o funcionario designado debe asegurar la confiabilidad, calidad, pertinencia y oportunidad de la información que se genere y comunique.

46 NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 4. Información y Comunicación 4.4Sistemas de Información Constituyen un instrumento para el establecimiento de las estrategias organizacionales y por ende, para el logro de los objetivos y las metas, facilitando la transparencia en la rendición de cuentas.

47 NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 4. Información y Comunicación 4.5 Flexibilidad al cambio Los sistemas de información deben ser revisados periódicamente, y de ser necesario, rediseñados cuando se detecten deficiencias en sus procesos y productos.

48 NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 4. Información y Comunicación 4.6Archivo Institucional El titular o funcionario designado debe establecer y aplicar políticas y procedimientos de archivo adecuados para la preservación y conservación de los documentos de acuerdo con su utilidad o por requerimiento técnico o jurídico, tales como los informes contables.

49 NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 4. Información y Comunicación 4.7Comunicación Interna - externa Deben asegurar que la información llegue al destinatario en la cantidad, calidad y oportunidad requerida.

50 NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 5. Supervisión: El sistema de control interno debe ser sujeto de supervisión para valorar la eficacia y calidad de su funcionamiento en el tiempo y permitir su retroalimentación. La supervisión, identificada también como seguimiento, comprende un conjunto de actividades de autocontrol incorporadas a los procesos y operaciones de la entidad, con fines de mejora y evaluación.

51 NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 5. Supervisión: Monitoreo oportuno de Control Interno La implementación de las medidas de control interno sobre los procesos y operaciones de la entidad, debe ser objeto de monitoreo oportuno con le fin de determinar su vigencia, consistencia y calidad, así como para efectuar las modificaciones que sean pertinentes para mantener su eficacia. 5.1 Normas básicas para las actividades de prevención y monitoreo

52 NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 5. Supervisión 5.2 Normas básicas para el seguimiento de resultados Reporte de deficiencias Las debilidades y deficiencias detectadas como resultado del proceso de monitoreo deben ser registradas y puestas a disposición de los responsables con el fin de que tomen las acciones necesarias para su corrección.

53 NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 5. Supervisión 5.2 Normas básicas para el seguimiento de resultados Implantación y seguimiento de medidas correctivas Cuando se detecte o informe sobre errores o deficiencias que constituyan oportunidades de mejora, la entidad deberá adoptar las medidas que resulten mas adecuadas para lograr los objetivos institucionales, efectuándose el seguimiento correspondiente a su implantación y resultados.

54 NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 5. Supervisión 5.3 Normas básicas para los compromisos de mejoramiento Auto evaluación Promover y establecer la ejecución periódica de auto evaluaciones sobre la gestión y el control interno de la entidad.

55 NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 5. Supervisión 5.3 Normas básicas para los compromisos de mejoramiento Evaluaciones Independientes Efectuada por los órganos de control competentes para garantizar la valoración y verificación periódica e imparcial del comportamiento del sistema de control interno y del desarrollo de la gestión institucional, identificando las deficiencias y recomendaciones oportunas para su mejoramiento.

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