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Enfocados a Créditos (Ingresos por ventas/Cobranzas deudores/Cuentas a cobrar)

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Presentación del tema: "Enfocados a Créditos (Ingresos por ventas/Cobranzas deudores/Cuentas a cobrar)"— Transcripción de la presentación:

1 Enfocados a Créditos (Ingresos por ventas/Cobranzas deudores/Cuentas a cobrar)

2 Agenda Afirmaciones y objetivos auditoria Factores de riesgo Transacción típica Actividades de control interno Procedimientos de auditoria Circularización de deudores

3 Afirmaciones

4 Factores de riesgo. Impacto. Factores de riesgo Inherente : Muchos deudores nuevos Procedimientos o sistemas nuevos Concentración clientes Nuevos productos a precios bajos Posibilidad devoluciones Factores de riesgo de control : Debilidades de control interno (razonar impacto en procedimientos)

5 Transacción típica 1.Ordenes de pedido 2.Ordenes de despacho 3.Despacho de bienes 4.Facturación 5.Cobranzas

6 Controles internos Ambiente de control - Bases ventas + vocación ventas Controles directos * Gerenciales e independientes - Seguimientos presupuestarios - Informes gerenciales y excepciones. - Seguimiento de morosos - Confirmaciones de saldos. * Procesamiento Controles generales - Analizar segregaciones erroneas

7 Procedimientos de auditoria Analíticos -Comparativos de ventas, margenes brutos, cobranzas sobre ventas, cuentas por cobrar, días en la calle. Cumplimiento de controles - Revisiones gerenciales - Conciliaciones de cantidades despachadas y facturadas revisadas y aprobadas por nivel importante, también para cuentas a cobrar y otras. - Aprobaciones de listas de precios, nc, límites de crédito. - Otros controles. Sustantivos - Detalladas de transacciones: muestra de facturas contra despachos, de cobranzas contra boletas de depósitos, etc. - Circularización. - Revisión corte de operaciones. - Cobranzas posteriores al cierre.

8 Circularización Bases de selección Planilla de control Revisión de correspondencia con cia. Despacho. Segundos pedidos. Prácticas. Procesamiento de respuestas. Revisar pagos posteriores. Conclusiones.

9 Principales problemas Criterio devengamiento ventas Apareamiento ingresos y costos Previsión para incobrables Estimación de devoluciones, descuentos y bonificaciones. Reconocimiento de ingresos cuando existe derecho de devolución. Descuento o cesiones de facturas.


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