PROCESO DE AUDITORIA Enfoque RT 7

Presentación del tema: "PROCESO DE AUDITORIA Enfoque RT 7"— Transcripción de la presentación:

1 PROCESO DE AUDITORIA Enfoque RT 7
CATEDRA DE AUDITORIA Facultad de Ciencias Económicas

2 El proceso de auditoria
AGENDA Objetivos de la auditoría de Estados Financieros Breve resumen de la RT 7 Interrelación de los componentes del riesgo de auditoría Tres fases del proceso de auditoría: Valoración del riesgo Respuesta al Riesgo Presentación de informes El proceso de auditoria

3 Objetivos y principios según la NIA 200
“El objetivo de la auditoría de estados financieros es permitir que el auditor exprese una opinión que indique si se han preparado los estados financieros, en todos sus aspectos significativos, de acuerdo con el marco de presentación de la información financiera” Requisitos éticos relacionados con el auditor Escepticismo profesional Seguridad razonable Responsabilidad por los estados financieros Riesgo de auditoría y significación. El proceso de auditoria

4 Breve resumen RT7 Etapas del Proceso de auditoría
Obtener evidencias de respaldo Conocimiento del perfil de la entidad Identificar el objeto del examen Evaluar la significación Planificación estratégica Planificación detallada El proceso de auditoria

5 Breve resumen RT7 Evaluación de las actividades de control
de los sistemas Definir la naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos Replantear Relevar las actividades formales de control Comprobar que se apliquen en la práctica Pruebas de diseño El proceso de auditoria

6 PROCESO DE PLANEAMIENTO Y EVALUACION DEL RIESGO
Perfil de la entidad y su negocio Integridad y valores éticos. Códigos de conducta, políticas y practicas de negocios Comunicación de los mismos a clientes internos y externos Compromiso con la competencia, requerimientos de conocimiento y habilidades. Evaluación global del ambiente de control interno Existencia de mecanismos para anticipar, identificar y corregir eventos o actividades que afecten los objetivos del ente. Identificación de las áreas de riesgo y materialidad Identificación y evaluación de riesgos específicos Mecanismos adecuados para identificar riesgos originados en fuentes externas o internas Evaluación de los riesgos significativos Plan de Auditoría. Aprobado por el Comité de Auditoría en forma previa. El proceso de auditoria

7 PERFIL DE LA ENTIDAD Y SU NEGOCIO
Estructura de la organización Política de asignación de autoridad y responsabilidad. Información sobre las líneas de negocios, actividades, operaciones, planes de acción, Sistemas de información y comunicación de la entidad Marco regulatorio y societario a cumplir Información sobre asociados, consejeros y funcionarios Análisis de la Información contable y Financiera --> comparación por medio de indicadores niveles de eficiencia, rentabilidad, solvencia y liquidez. Contexto económico, cambiario, financiero, estabilidad jurídica y política que puedan afectar la organización. El proceso de auditoria

8 Breve resumen RT7 Pruebas de cumplimiento
Las actividades formales de control son eficaces Si/no Modificación del Plan de Auditoría Informe sobre los controles Revisión de operaciones o hechos posteriores al cierre Aplicación de procedimientos de auditoría sobre bases selectivas El proceso de auditoria

9 EVALUACION GLOBAL DEL AMBIENTE DE CONTROL INTERNO
Controles gerenciales - Nivel organizativo: Método para proveer información relevante Desarrollo de la estructura de control Métodos de salvaguarda física de los activos Proceso apropiado de planificación y presupuesto Controles gerenciales - Nivel de supervisión: Para validar los montos de las cuentas de los estados contables Evaluar las contingencias Proteger la integridad de la información Controles del procesamiento de transacciones: (controles generales) Procesos de autorización y registro correcto y completo Auditoría de sistemas y del Area de Sistemas (Tecnología) Auditoría Interna. Organización del área de auditoría Metodología y plan anual de trabajo. El proceso de auditoria

10 Breve resumen RT7 Revisión del trabajo de colaboradores
Controlar la ejecución de lo planificado Se cumplieron los objetivos? Si/no Modificación del Plan de Auditoría Evaluar la validez y suficiencia de los elementos de juicio examinados Grado de riesgo inherente Grado de seguridad de los controles Naturaleza y forma en que se obtuvieron Importancia relativa en relación al conjunto El proceso de auditoria

11 IDENTIFICACION Y EVALUACION DE RIESGOS ESPECIFICOS
Identificar los sistemas y susbsistemas a revisar utilización de la matriz de riesgo y su ponderador de riesgo utilización de las herramientas del Informe COSO utilización de software y aplicativos para la auditoría identificar los tipos de errores que puedan impactar en los estados contables identificar los controles internos aplicados por la entidad financiera evaluar el riesgo remanente a cubrir con pruebas sustantivas seleccionar los procedimientos de auditoría de cumplimiento y sustantivos a incluir en el plan de auditoría identificar los riesgos no controlables y los riesgos inherentes a la actividad de la empresa no olvidar que el concepto de empresa en marcha puede ser dañado por la concreción de un riesgo de cualquier origen El proceso de auditoria

12 Breve resumen RT7 Formarse una opinión sobre la razonabilidad
de información que contienen los EECC Si/no Emitir un Informe Abstenerse de opinar Tipos de Opinión Favorable sin salvedades Adverso Favorable con salvedades El proceso de auditoria

13 Componentes del Riesgo de Auditoría
Evaluar la efectividad de los sistemas de contabilidad y control interno de una entidad para prevenir o detectar y corregir afirmaciones erróneas Documentar la comprensión y evaluación del riesgo en el sistema de contabilidad y de control interno. Las técnicas utilizadas para ello son: cuestionarios, descripciones narrativas, listas de verificación, diagramas de flujo. El proceso de auditoria

14 El proceso de auditoria
MATRIZ DE RIESGO Combinación de Riesgo Inherente y de Control El proceso de auditoria

15 El proceso de auditoria
Valoración del Riesgo Proceso de evaluación de tres componentes: La significatividad del componente, (saldos, transacciones) La existencia o no de factores de riesgo (de los tres mencionados) La probabilidad de ocurrencia de errores o irregularidades. (según hechos pasados) El impacto de los mismos en los Estados Contables El resultado responde a un nivel alto o bajo de riesgo de auditoría El proceso de auditoria

16 El proceso de auditoria
Preguntas????????? Fuente: RT 7 FACPCE NIA 200 IAASB El proceso de auditoria