La descarga está en progreso. Por favor, espere

La descarga está en progreso. Por favor, espere

ENFOQUE DE AUDITORIA Y AHORA COMO HACEMOS PARA AUDITAR ??

Presentaciones similares


Presentación del tema: "ENFOQUE DE AUDITORIA Y AHORA COMO HACEMOS PARA AUDITAR ??"— Transcripción de la presentación:

1 ENFOQUE DE AUDITORIA Y AHORA COMO HACEMOS PARA AUDITAR ??

2 Gabriel Froidevaux CONCEPTOS CLAVES Enfoque Tradicional y Empresarial. Riesgos-Procedimientos-Enfoques. Etapas proceso de auditoria. Etapa de planificación.

3 Gabriel Froidevaux ENFOQUE TRADICIONAL

4 Gabriel Froidevaux ENFOQUE EMPRESARIAL Lógica: Afirmaciones Objetivos Auditoria Evaluación riesgos Controles Claves Procedimientos

5 Gabriel Froidevaux ETAPAS PROCESO AUDITORIA CONTRATACION PLANIFICACION EJECUCION CONCLUSION

6 Gabriel Froidevaux ETAPA CONTRATACION 1.Decisión de especializarse en auditoria. 2.Definir un plan de negocios profesional 3.Ofrecer servicios 4.Solicitud de presupuesto 5.Visitas de relevamiento de información 6.Decisión de tomar o no al cliente. Estrategias. 7.Propuesta de honorarios. 8.Carta convenio de servicios profesionales. 9.Inicio del trabajo (solo con aceptación escrita).

7 Gabriel Froidevaux RIESGOS-PRUEBAS-ENFOQUES Enfoque sustantivo con alcance extenso Enfoque sustantivo con alcance reducido Enfoque cumplimiento con alcance extenso Enfoque cumplimiento con alcance reducido

8 Gabriel Froidevaux ETAPA PLANIFICACION I.- PLANIFICACION ESTRATEGICA. II.- PLANIFICACION DETALLADA.

9 Gabriel Froidevaux ETAPA PLANIFICACION. I.- PLANIFICACION ESTRATEGICA. Recopilar información que relevé en entrevistas de presupuestación (o actualizar si es recurrente). Profundizar el conocimiento (entrego cuestionario): - definir términos de referencia - análisis del negocio y riesgos inherentes - análisis del sistema de información - análisis del ambiente de control - análisis de políticas contables Notas Reservado para jefes de equipo Importancia de pruebas globales

10 Gabriel Froidevaux Planificación estratégica (cont.) Decisiones preliminares para los componentes. - Definir componentes CICLOS. - Asignar a cada componente: - nivel de riesgo inherente - nivel de riesgo de control (base: análisis de Ambiente de control) - Definir el enfoque de auditoria por componente. FINAL: Memorandum base para que la planificación detallada defina los procedimientos. Categoría controles Ambiente de control Directos Gerenciales Independientes Procesamiento Proteger activos Generales

11 Gabriel Froidevaux ETAPA PLANIFICACION II.- PLANIFICACION DETALLADA. Para cada componente y en base al enfoque asignado: 1.- Definir afirmaciones (veracidad, integridad, val-exp) 2.- Precisar factores de RI y RC para cada componente y seleccionar los procedimientos a aplicar. 3.- Preparar los programas de trabajo. Nota: Evaluación a fondo del sistema de información, contabilidad y controles claves. Impactos: * Sobre planificación original * Sobre momentos aplicación pruebas.

12 Gabriel Froidevaux PROGRAMAS DE TRABAJO Objetivo: básico e instrumentales. Definir: - Elementos adicionales a preparar y entregar por cliente (no pedidos en cuestionario original) - Procedimientos: cual, sobre que elemento, con que alcance y en qué momento. - Asignar tareas a colaboradores en función a formación. Visitas: - Planificación: antes FCE, información para Planif.Estrat. - Preliminar: antes FCE, confirmar controles básicamente. - Inventarios, arqueos: a FCE, evidencias sustantivas bás. - Final: luego FCE y cerca informe, evidencias hechos posteriores bás. Estimar tiempos de ejecución de las tareas. - Bases de estimación. - Presupuestación de tareas/Cronograma de tareas. Utilidades.

13 Gabriel Froidevaux Programas de trabajo. Cont. CONSIDERACIONES PRACTICAS: - No es obligatorio que sean escritos, pero son fundamentales. - Preparación es delegable, la responsabilidad no. - Custodia: constituyen evidencia, son propiedad del auditor. - Actividades de supervisión y control: * Instrucción de colaboradores * Revisión del trabajo y tiempos insumidos * Control de ejecución y su constancia. * Control horas insumidas y estudio diferencias * Registro y custodia de la evidencia


Descargar ppt "ENFOQUE DE AUDITORIA Y AHORA COMO HACEMOS PARA AUDITAR ??"

Presentaciones similares


Anuncios Google