TECNICAS DE MATRIZ DE VARIABLES

Objetivos del aprendizaje Qué es un matriz de variables? Propósito Importancia Claves para presupuestos efectivos Pasos para el proceso de presupuestación Ejemplos de presupuestos

Qué es una matriz? Es un mapa de una una ruta a donde queremos ir cómo esperamos llegar allá

Propósito de la matriz Planeación Motivación Control y Evaluación

La importancia de la matriz de variables Mayor claridad, presición y buen entendimiento al comienzo más facilmente uno podrá: Ajustar planes, actividades, costos y gastos Alcanzar los objetivos planteados Proyectar estados financieros

Siete claves para una matriz efectiva Conocer la misión de la organización Evaluar los componentes que inciden en ingresos y egresos Mantener el proceso simple y realístico Obtener las proyecciones de estados financieros y flujo de caja Revisar y modificar como sea necesario Hacer simulaciones

Desarrollando la matriz Los cinco pasos Liste los componentes principales Establesca conductores y relaciones específicas Identifique todas las variables que pueden afectar al proyecto Busque revisiones y comentarios Revise las proyecciones

EL PROCESO DE PRESUPUESTACION Determine Programas y Actividades Presupueste Gastos Presupueste Ingresos Ensamble la matriz Revise y modifique la matriz Calcule las proyecciones Evalue las proyecciones

PASOS Se identifican las actividades determinantes. Se definen los conceptos de costos de las actividades. Se determinan los generadores de costos o “Cost Drivers”. Se asignan las proporciones de costos a las Actividades. Se distribuyen los costos de las actividades a los materiales y al producto. Se estiman los costos directos a los productos.

QUE ES UN DIRECCIONADOR DE COSTOS (DRIVERS) Los “drivers” no son más que los factores que permiten asignar los costos a un centro, actividad o producto, lo cuáles deben ser medibles y claramente identificables.

Costos Directos e Indirectos Costo Directo Un costo que está relacionado con un costo objetivo en particular y que puede ser determinado de una manera económicamente factible Costo Indirecto Un costo que está relacionado con un costo objetivo en particular y que no puede ser rastreado de una manera económicamente factible Los costos indirectos se los asigna a un costo objetivo Costos directos Localiza Objeto de costo Costos indirectos Asigna

Costos Fijos y Variables Costo Variable Un costo que es constante por uniad pero cambia en total en proporción a los cambios de los direccionadores de costo (cost driver ) $ Volúmen Costo Fijo Un costo que no cambia en relacón al cambio en volúmen pero cambia en valores por unidad conforme los direccionadores de costo aumentan o disminuyen $ Volúmen

Clasificación alternativa de costos Funciones de negocios Inv & Desarrollo Diseño Producción Marketing Distribuciín Servicio al clente Asigando a un objeto de costo Costo Directo Costo Indirecto Patrón de comportamiento Costo variable Costo Fijo Agregado o Promedio Costo Total Costo Unitario Activos o gastos Costos invetariables Costos periódicos