Riesgos – Control Interno Integrantes: Militzai Gutiérrez Mónica Troncoso Fabiola Petit Mike Díaz

Agenda: ¿Riesgo? Tipos de Riesgo Riesgo de Procesos Marco COSO Control Interno vs Control Externo Normas relativas al Riesgo y/o Control

Riesgo Tipos de Riesgo Contenido

Riesgo de Procesos Contenido

Marco COSO El nombre de COSO proviene del Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission Comité de Patrocinadores de Organizaciones de la Comisión Treadway En 1992, publicó un informe denominado Internal Control – Integrated Framework (IC-IF), conocido también como COSO I

Marco COSO Adoptado por el sector público y privado en USA, por el Banco Mundial y se extendió rápidamente por Latino América En septiembre de 2004, se publica el informe denominado Enterprise Risk Management – Integrated Framework, el cual incluye el marco global para la administración integral de riesgos

Marco COSO El marco conceptual proporciona: Una definición de Enterprise Risk Management Los principios y componentes críticos de un efectivo proceso de Enterprise risk management Dirección para que las organizaciones lo utilicen en la determinación de cómo mejorar su administración de riesgo Criterio para determinar si su administración de riesgo es efectiva, y si no, que necesita

Marco COSO También proporciona aplicaciones técnicas: Ilustraciones de como los principios críticos pueden ser observados en una organización Una perspectiva de un proceso de implementación Ilustraciones que consideran una variedad de organizaciones, en cuanto a tamaño, Estrategia, Industria y Complejidad

Que posee 8 Componentes Interrelacionados COSO: 4 categorías de objetivos, 8 componentes y de alcance corporativo Alineado con los Objetivos pueden ser vistos en el contexto de 4 categorías Donde considera las actividades de todos los niveles de la Organización Que posee 8 Componentes Interrelacionados

Marco COSO Ambiente Interno: Abarca el talante de una organización, que influye en la conciencia de sus empleados sobre el riesgo y forma la base de los otros componentes de la gestión de riesgos corporativos, proporcionando disciplina y estructura Elementos: Filosofía de la gestión de riesgos, Cultura de riesgos, Estructura organizativa

Marco COSO Establecimiento de Objetivos: Los objetivos se fijan a escala estratégica, estableciendo con ellos una base para los objetivos operativos, de información y de cumplimiento Elementos: Objetivos estratégicos, Objetivos relacionados, Riesgo aceptado

Marco COSO Identificación de Acontecimientos: La dirección identifica los riesgos potenciales que, de ocurrir, afectarán a la entidad y determina si representan oportunidades o si pueden afectar negativamente a la capacidad de la empresa para implantar la estrategia y lograr los objetivos con éxito Elementos: Acontecimientos, Metodologías y técnicas, Riesgos y oportunidades

Marco COSO Evaluación de Riesgos: Permite a una entidad considerar la amplitud con que los eventos potenciales impactan en la consecución de objetivos Elementos: Riesgo inherente y residual, probabilidad e impacto, técnicas de evaluación

Marco COSO Respuesta a los Riesgos: Una vez evaluados los riesgos relevantes, la dirección determina como puede responder a ellos. Las respuestas pueden ser las de evitar, reducir, compartir y aceptar el riesgo. Selecciona aquella que sitúe es riesgo residual dentro de las tolerancias al riesgo establecidas. Elementos: Evaluación de posibles respuestas, selección de respuestas

Marco COSO Actividades de Control: Son las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se lleven a cabo las respuestas de la dirección a los riesgos. Actividades como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, seguridad de los activos. Elementos: Integración de la respuesta al riesgo, Tipos de actividades de control, Controles específicos de la entidad

Marco COSO Información y Comunicación: La información pertinente se identifica, capta y comunica de una forma y en un marco de tiempo que permiten a las personas llevar a cabo sus responsabilidades. También existe una comunicación eficaz fluyendo en todas las direcciones dentro de la organización. Elementos: Información - Comunicación

Marco COSO Ambiente Interno: La gestión de riesgos corporativos se supervisa revisando la presencia y funcionamiento de sus componentes a lo largo del tiempo, lo que se lleva a cabo mediante actividades permanentes de supervisión, evaluaciones independientes o una combinación de ambas técnicas. Elementos: Actividades permanentes de supervisión, Evaluaciones Independientes

Control Interno vs Control Externo Contenido

Normas Relativas al Riesgo y Control Contenido

Conclusiones Contenido

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