DESAYUNO EJECUTIVO JULIO 2006 RESPONSABILIDAD POR LA INFORMACIÓN CONTABLE Aspectos Crediticios Rolando Castellares

Administración Fraudulenta El tipo penal ya existía. No hay modificación de la pena (1-4 años). Se amplía como sujetos activos y pasivos a los auditores internos y externos. Se agrega como nuevo tipo emitir informes o dictámenes que omitan revelar, o que revelen en forma distorsionada, situaciones de falta de solvencia o insuficiencia patrimonial de la persona jurídica, o que no revelen actos u omisiones que violen alguna disposición que la persona jurídica está obligada a cumplir y que esté relacionada con alguna de las conductas tipificadas en el presente Artículo.

Sujetos Activos y Pasivos Son activos: Fundador, miembro del Directorio o del Consejo de Administración o del Consejo de Vigilancia, Gerente, Administrador, Auditor Interno, Auditor Externo o Liquidador de una persona jurídica. Son pasivos: La PJ; Accionistas, Socios, Asociados, Auditor Interno, Auditor Externo, según sea el caso, o terceros interesados

Tipos Penales Son 9 los previstos, de los que cabe resaltar para fines crediticios y bancarios los siguientes: Ocultar la verdadera situación de la PJ, falseando los balances, y partidas contables. Proporcionar datos falsos sobre situación de la PJ. Aceptar en garantía acciones propias, estando prohibido. Asumir préstamos para la PJ. Emitir informes, dictámenes que omitan, o revelen de manera distorsionada, situaciones de insolvencia; o que no revelen violación de disposiciones que la PJ está obligada a cumplir relacionadas con los tipos penales.

Obtención de Crédito con información fraudulenta Artículo 247°.- El usuario de una institución bancaria, financiera u otra que opera con fondos del público que, proporcionando información o documentación falsas o mediante engaños obtiene créditos directos o indirectos u otro tipo de financiación, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno, ni mayor de cuatro años, y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco días-multa. Si como consecuencia del crédito así obtenido, la Superintendencia de Banca y Seguros resuelve la intervención o liquidación de la institución financiera, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de diez años y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-multa. Las accionistas, asociados, directores, gerentes y funcionarios de la institución que cooperen en la ejecución del delito, serán reprimidos con la misma pena señalada en el párrafo anterior y, además, con inhabilitación conforme al artículo 36o, incisos 1, 2 y 4.

Carácter de DJ de informaciones presentadas a Bancos Art.179°, LGSF: Toda información proporcionada por el cliente a una empresa del sistema financiero o del sistema de seguros tiene el carácter de declaración jurada. Quien valiéndose de información o documentación falsa sobre su situación económica y financiera, obtiene de una empresa de los sistemas financiero o de seguros, una o más operaciones de crédito, directas o indirectas, incluido el arrendamiento financiero o la prórroga o refinanciación de tales operaciones, queda sujeto a la sanción establecida en el primer párrafo del artículo 247° del Código Penal. Sin perjuicio de la sanción penal a que se alude en el párrafo anterior, la empresa está facultada, para resolver el respectivo contrato o dar por vencidos todos los plazos pactados, procediendo a exigir la ejecución de las garantías correspondientes.