EVALUACIÓN DE RIESGOS Alina Torres Contralor Auxiliar

Control Interno Estructura Integrada Ambiente de Control Evaluación de Riesgo Actividades de Control Información y Comunicación Monitoría Cumplimiento Información Financiera Operacional Es un proceso, afectado por el cuerpo directivo de la empresa, la gerencia y otro personal, diseñado para proveer seguridad razonable del logro de sus objetivos, en las áreas de : Efectividad y eficiencia Confiabilidad de la información financiera Cumplimiento con las leyes y los reglamentos Integrado por cinco componentes Ambiente de control Evaluación de riesgo Actividades de control Información y comunicación Monitoría

NUEVO MODELO Emitido por el COSO Respuesta a necesidades Enterprise Risk Management-Integrated Framework (ERM) 2004 Emitido por el COSO Respuesta a necesidades Amplía Estructura Integrada de C I NO la sustituye, aunque se recomienda su uso

 Integra 1 objetivo adicional y revisa los nombres Cont. Nuevo Modelo - ERM Integra 1 objetivo adicional y revisa los nombres Estructura Integrada ERM Estratégicos Efectividad y eficiencia Operacionales Confiabilidad de la información financiera De reportes Cumplimiento con las leyes y los reglamentos De cumplimiento 

Integra 3 componentes y revisa los nombres Cont. Nuevo Modelo - ERM Integra 3 componentes y revisa los nombres Estructura Integrada ERM Ambiente de control Ambiente interno Establecimiento de objetivos Identificación de eventos Evaluación de riesgo Respuesta al riesgo Actividades de control Información y comunicación Monitoría

Resulta, al ser el futuro diferente al pasado. RIESGO Resulta, al ser el futuro diferente al pasado.

EVALUACIÓN DE RIESGOS La identificación y análisis de los riesgos que afectarían el logro de los objetivos, para determinar cómo deben ser atendidos. (Control Interno Estructura Integrada) Permite a la entidad considerar la extensión del impacto que tendrían posibles eventos en el logro de los objetivos. (ERM)

EVALUACIÓN DE RIESGO (RISK ASSESSMENT) Establecer los objetivos Plan Estratégico Identificar los riesgos Evaluar los riesgos Responder (plan de acción) Evitar Transferir Mitigar Aceptar Implantar / Seguimiento

Cont. Evaluación… - EVALUACIÓN RIESGOS MÉTODOS Cualitativos Opinión (visión) sobre la ocurrencia (impacto) del evento Cuantitativos Benchmarking Modelos de probabilidad Otros modelos (requiere más esfuerzo y conocimiento técnico)

Cont. Evaluación… - EVALUACIÓN RIESGOS Método cualitativo

CONCLUSIÓN La evaluación de riesgos .... es parte esencial de la gestión estratégica de toda entidad se centra en la identificación y tratamiento de éstos, para añadir valor a las actividades de la entidad …promueve la eficiencia operacional a todos los niveles

¿Preguntas?

Contacto con la OCPR Alina E. Torres Marrero 787-250-3316 Contralor Auxiliar/Anticorrupción 787-250-3316 787-754-3030 ext. 2750 PO Box 366069 San Juan, PR 00936-6069