PROGRAMA DE PREVENCIÓN- ANTICORRUPCIÓN (Entidades de la Rama Legislativa) Diciembre de 2006 Año Fiscal 2006-2007 Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA.

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1 PROGRAMA DE PREVENCIÓN- ANTICORRUPCIÓN (Entidades de la Rama Legislativa) Diciembre de 2006 Año Fiscal 2006-2007 Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR

2 Contraloría a sus órdenes... 2 INTRODUCCIÓN Dic. 2000– Establecimiento inicial en la Oficina del Contralor Dic. 2005 – Establecimiento inicial en el Gobierno Estructura Integrada de Control Interno (COSO) Ambiente de Control Evaluación de Riesgo Actividades de Control Información y Comunicación Monitoría

3 Contraloría a sus órdenes... 3 PRÓXIMAS EVALUACIONES 2006FEB/MAR 2007 – Establecimiento a dic. 2006 –CC OC-06-30 –Evaluación individual – 100 puntos 2007FEB/MAR 2008 – Establecimiento a dic. 2007 –CC OC-06-29 –Evaluación integrada – 30 puntos

4 Contraloría a sus órdenes... 4 CRITERIOS20062007 ESTABLECIMIENTO Y DIVULGACIÓN DE CULTURA ÉTICA Y DE VALORES Se distribuyó a todo el personal, proveedores y contratistas I VIII A NORMAS SOBRE LA CONDUCTA ÍNTEGRA Y SOBRE PROCESOS ADMINISTRATIVOS a.Código de conducta de los empleados II a b.Confidencialidad y la seguridad de la información II bVIII B c.Participación en actividades con fines de lucro II cVIII C

5 Contraloría a sus órdenes... 5 CRITERIO20062007 DESIGNACIÓN DE FUNCIONARIO O COMITÉ ANTICORRUPCIÓN ( recibir, de investigar y de hacer recomendaciones) IIIIX A CRITERIO20062007 MÉTODO PARA COMUNICAR QUERELLAS Y QUEJAS –Informado a todos –Garantiza la confidencialidad IVIX B

6 Contraloría a sus órdenes... 6 CRITERIOS20062007 NORMAS SOBRE CAPITAL HUMANO a.ReclutamientoV a b.ReconocimientosV b c.Acciones disciplinariasV cX A d.Validación externa - información provista por los candidatos a empleo – (hasta donde sea posible) V dX B

7 Contraloría a sus órdenes... 7 CRITERIOS20062007 NORMAS SOBRE CAPITAL HUMANO C.Capacitación y adiestramiento X C Repaso a todo el personal - al menos una vez al año - normas de conducta y valores VI aX C 1 Orientación al personal de nuevo ingreso - 30 días siguientes a su nombramiento (valores y normas de conducta) VI bX C 1 Plan de Adiestramiento, Capacitación y Desarrollo del Personal X C 2 Método de registro de horas X C 3

8 Contraloría a sus órdenes... 8 CRITERIOS20062007 MÉTODOS DE REVISIÓN a.Actividad de auditoría internaVII aXI A b.Reconciliación mensual de las cuentas con la información que envía el Departamento de Hacienda VIII bI y II c.Existen normas sobre la función de supervisión VIII cX D d.Se realiza evaluación del sistema de control interno, al menos una vez al año. VIII dXI E

9 Contraloría a sus órdenes... 9 CRITERIOS20062007 ACTIVIDAD DE AUDITORÍA INTERNA a.Propósito, autoridad y responsabilidad - formalmente definidos VII aXI C b.Responde al nivel jerárquico más alto VIII bXI B c.Reciben capacitación mediante un programa de capacitación profesional. VIII cXI D 2 d.Cuenta con políticas y procedimientos apropiados – plan anual de trabajo y de adiestramiento VIII dXI D 1

10 Contraloría a sus órdenes... 10 CRITERIO20062007 COMITÉ DE AUDITORÍA INTERNA La entidad cuenta con un Comité de Auditoría Interna IXXI F CRITERIO20062007 EVALUACIÓN DE RIESGOS DE LA ENTIDAD Realizada - al menos una vez al año XXII

11 Contraloría a sus órdenes... 11 EVALUACIÓN DE RIESGOS Criterio en el PPA [Núm. X, dic. 2006; Núm. XII, dic. 2007]

12 Contraloría a sus órdenes... 12 Control Interno Estructura Integrada Es un proceso, afectado por el cuerpo directivo de la empresa, la gerencia y otro personal, diseñado para proveer seguridad razonable del logro de sus objetivos, en las áreas de : Efectividad y eficiencia Confiabilidad de la información financiera Cumplimiento con las leyes y los reglamentos Integrado por cinco componentes Ambiente de control Evaluación de riesgo Actividades de control Información y comunicación Monitoría Ambiente de Control Evaluación de Riesgo Actividades de Control Información y Comunicación Monitoría

13 Contraloría a sus órdenes... 13 Cont. Control Interno Estructura Integrada Ambiente de Control Evaluación de Riesgo Actividades de Control Información y Comunicación Monitoría

14 Contraloría a sus órdenes... 14 We can't solve problems by using the same kind of thinking we used when we created them. Albert Einstein

15 Contraloría a sus órdenes... 15 NUEVO MODELO Enterprise Risk Management- Integrated Framework (ERM) 2004 –Emitido por el COSO –Respuesta a necesidades –Amplía Estructura Integrada de C I –NO la sustituye, aunque se recomienda su uso

16 Contraloría a sus órdenes... 16 Cont. Nuevo Modelo - ERM Integra 1 objetivo adicional y revisa los nombres Estructura IntegradaERM 1.Estratégicos 1.Efectividad y eficiencia2.Operacionales 2.Confiabilidad de la información financiera 3.De reportes 3.Cumplimiento con las leyes y los reglamentos 4.De cumplimiento

17 Contraloría a sus órdenes... 17 Cont. Nuevo Modelo - ERM Integra 3 componentes y revisa los nombres Estructura IntegradaERM Ambiente de controlAmbiente interno Establecimiento de objetivos Identificación de eventos Evaluación de riesgo Respuesta al riesgo Actividades de control Información y comunicación Monitoría

18 Contraloría a sus órdenes... 18 Resulta, al ser el futuro diferente al pasado. RIESGO

19 Contraloría a sus órdenes... 19 EVALUACIÓN DE RIESGOS La identificación y análisis de los riesgos que afectarían el logro de los objetivos, para determinar cómo deben ser atendidos. ( Control Interno Estructura Integrada ) Permite a la entidad considerar la extensión del impacto que tendrían posibles eventos en el logro de los objetivos. ( ERM )

20 Contraloría a sus órdenes... 20 1.Establecer los objetivos 2.Identificar los riesgos 3.Evaluar los riesgos 4.Responder (plan de acción) 5.Implantar / Seguimiento EVALUACIÓN DE RIESGO (RISK ASSESSMENT)

21 Contraloría a sus órdenes... 21 Cont. Evaluación… - ESTABLECER OBJETIVOS OPERACIONALES De REPORTES CUMPLIMIENTO PLAN ESTRATÉGICO

22 Contraloría a sus órdenes... 22 Cont. Evaluación… - IDENTIFICAR RIESGOS TIPO  Negativo  Positivo ORIGEN  Interno  Externo Eventos que afectarían el logro de los objetivos (operacionales, financieros, cumplimiento) - en relación a los componentes del Control Interno Relación al OBJETIVO  Inherente  Residual PERSPECTIVA  Ocurrencia (probabilidad)  Impacto (efecto)

23 Contraloría a sus órdenes... 23 Cont. Evaluación… - EVALUACIÓN RIESGOS MÉTODOS Cualitativos –Opinión (visión) sobre la ocurrencia (impacto) del evento Cuantitativos –Benchmarking –Modelos de probabilidad –Otros modelos (requiere más esfuerzo y conocimiento técnico)

24 Contraloría a sus órdenes... 24 Cont. Evaluación… - EVALUACIÓN RIESGOS Método cualitativo

25 Contraloría a sus órdenes... 25 Cont. Evaluación… - Método cualitativo Describir el objetivo que se persigue Ej: Que las órdenes de compra se completen a tiempo.

26 Contraloría a sus órdenes... 26 Clasificar el objetivo: Operacional De reporte (Financiero) Cumplimiento Cont. Evaluación… - Método cualitativo

27 Contraloría a sus órdenes... 27 Describir el evento – ¿Qué ocurría que evitaría el logro del objetivo? Ej: El formulario se pierde y se retrasa su procesamiento. Cont. Evaluación… - Método cualitativo

28 Contraloría a sus órdenes... 28 Opinión (clasificar probabilidad) Mucho5Alto Poco3Mediano Ninguna0Bajo Cont. Evaluación… - Método cualitativo

29 Contraloría a sus órdenes... 29 Identifica aquellas relacionadas al objetivo y al riesgo. Ej. Informe semanal de OC pendientes. Cont. Evaluación… - Método cualitativo

30 Contraloría a sus órdenes... 30 Las actividades …¿Suficientes, adecuadas? para evitar o manejar el riesgo. Recomendaciones (acción) Cont. Evaluación… - Método cualitativo

31 Contraloría a sus órdenes... 31 Cont. Evaluación... PLAN DE ACCIÓN 1.Posibles acciones Evitar Transferir Mitigar Aceptar 2.Implantar / Seguimiento

32 Contraloría a sus órdenes... 32 Impacto vs. Ocurrencia Controlar Compartir Mitigar y controlar Aceptar Riesgo Alto Riesgo Mediano Riesgo Bajo Bajo Alto IMPACTOIMPACTO OCURRENCIA

33 Contraloría a sus órdenes... 33 Cont. Evaluación... MÉTODO CUANTITATIVO Encuesta entre los empleados

34 Contraloría a sus órdenes... 34 es parte esencial de la gestión estratégica de toda entidad se centra en la identificación y tratamiento de éstos, para añadir valor a las actividades de la entidad respalda la responsabilidad, la medida y la recompensa del rendimiento CONCLUSIÓN La evaluación de riesgos.... …promueve la eficiencia operacional a todos los niveles

35 Contraloría a sus órdenes... 35 ¿Preguntas?

36 Contraloría a sus órdenes... 36 Contacto con la OCPR Alina E. Torres Marrero Contralor Auxiliar/Anticorrupción 787-250-3316 787-754-3030 ext. 2750 PO Box 366069 San Juan, PR 00936-6069

37 Contacto con la OCPR INTERNET www.ocpr.gov.pr www.ocpr.gov.pr E-mail ocpr@ocpr.gov.pr

38 Este adiestramiento tiene el propósito primordial, entre otras cosas, de compartir información y estrategias para lograr una sana administración pública. El mismo se ofrece independientemente del resultado de auditorías en proceso o que realicemos en el futuro, sobre el uso de la propiedad y de los fondos públicos por parte de las entidades.

39 CONTAMOS CON SU COOPERACIÓN PARA MEJORAR LA FISCALIZACIÓN Y LA ADMINISTRACIÓN DE LA PROPIEDAD Y DE LOS FONDOS PÚBLICOS CONTAMOS CON SU COOPERACIÓN PARA MEJORAR LA FISCALIZACIÓN Y LA ADMINISTRACIÓN DE LA PROPIEDAD Y DE LOS FONDOS PÚBLICOS

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