PROGRAMA DE PREVENCIÓN- ANTICORRUPCIÓN (Entidades de la Rama Legislativa) Diciembre de 2006 Año Fiscal Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR

Contraloría a sus órdenes... 2 INTRODUCCIÓN Dic. 2000– Establecimiento inicial en la Oficina del Contralor Dic – Establecimiento inicial en el Gobierno Estructura Integrada de Control Interno (COSO) Ambiente de Control Evaluación de Riesgo Actividades de Control Información y Comunicación Monitoría

Contraloría a sus órdenes... 3 PRÓXIMAS EVALUACIONES 2006FEB/MAR 2007 – Establecimiento a dic –CC OC –Evaluación individual – 100 puntos 2007FEB/MAR 2008 – Establecimiento a dic –CC OC –Evaluación integrada – 30 puntos

Contraloría a sus órdenes... 4 CRITERIOS ESTABLECIMIENTO Y DIVULGACIÓN DE CULTURA ÉTICA Y DE VALORES Se distribuyó a todo el personal, proveedores y contratistas I VIII A NORMAS SOBRE LA CONDUCTA ÍNTEGRA Y SOBRE PROCESOS ADMINISTRATIVOS a.Código de conducta de los empleados II a b.Confidencialidad y la seguridad de la información II bVIII B c.Participación en actividades con fines de lucro II cVIII C

Contraloría a sus órdenes... 5 CRITERIO DESIGNACIÓN DE FUNCIONARIO O COMITÉ ANTICORRUPCIÓN ( recibir, de investigar y de hacer recomendaciones) IIIIX A CRITERIO MÉTODO PARA COMUNICAR QUERELLAS Y QUEJAS –Informado a todos –Garantiza la confidencialidad IVIX B

Contraloría a sus órdenes... 6 CRITERIOS NORMAS SOBRE CAPITAL HUMANO a.ReclutamientoV a b.ReconocimientosV b c.Acciones disciplinariasV cX A d.Validación externa - información provista por los candidatos a empleo – (hasta donde sea posible) V dX B

Contraloría a sus órdenes... 7 CRITERIOS NORMAS SOBRE CAPITAL HUMANO C.Capacitación y adiestramiento X C Repaso a todo el personal - al menos una vez al año - normas de conducta y valores VI aX C 1 Orientación al personal de nuevo ingreso - 30 días siguientes a su nombramiento (valores y normas de conducta) VI bX C 1 Plan de Adiestramiento, Capacitación y Desarrollo del Personal X C 2 Método de registro de horas X C 3

Contraloría a sus órdenes... 8 CRITERIOS MÉTODOS DE REVISIÓN a.Actividad de auditoría internaVII aXI A b.Reconciliación mensual de las cuentas con la información que envía el Departamento de Hacienda VIII bI y II c.Existen normas sobre la función de supervisión VIII cX D d.Se realiza evaluación del sistema de control interno, al menos una vez al año. VIII dXI E

Contraloría a sus órdenes... 9 CRITERIOS ACTIVIDAD DE AUDITORÍA INTERNA a.Propósito, autoridad y responsabilidad - formalmente definidos VII aXI C b.Responde al nivel jerárquico más alto VIII bXI B c.Reciben capacitación mediante un programa de capacitación profesional. VIII cXI D 2 d.Cuenta con políticas y procedimientos apropiados – plan anual de trabajo y de adiestramiento VIII dXI D 1

Contraloría a sus órdenes CRITERIO COMITÉ DE AUDITORÍA INTERNA La entidad cuenta con un Comité de Auditoría Interna IXXI F CRITERIO EVALUACIÓN DE RIESGOS DE LA ENTIDAD Realizada - al menos una vez al año XXII

Contraloría a sus órdenes EVALUACIÓN DE RIESGOS Criterio en el PPA [Núm. X, dic. 2006; Núm. XII, dic. 2007]

Contraloría a sus órdenes Control Interno Estructura Integrada Es un proceso, afectado por el cuerpo directivo de la empresa, la gerencia y otro personal, diseñado para proveer seguridad razonable del logro de sus objetivos, en las áreas de : Efectividad y eficiencia Confiabilidad de la información financiera Cumplimiento con las leyes y los reglamentos Integrado por cinco componentes Ambiente de control Evaluación de riesgo Actividades de control Información y comunicación Monitoría Ambiente de Control Evaluación de Riesgo Actividades de Control Información y Comunicación Monitoría

Contraloría a sus órdenes Cont. Control Interno Estructura Integrada Ambiente de Control Evaluación de Riesgo Actividades de Control Información y Comunicación Monitoría

Contraloría a sus órdenes We can't solve problems by using the same kind of thinking we used when we created them. Albert Einstein

Contraloría a sus órdenes NUEVO MODELO Enterprise Risk Management- Integrated Framework (ERM) 2004 –Emitido por el COSO –Respuesta a necesidades –Amplía Estructura Integrada de C I –NO la sustituye, aunque se recomienda su uso

Contraloría a sus órdenes Cont. Nuevo Modelo - ERM Integra 1 objetivo adicional y revisa los nombres Estructura IntegradaERM 1.Estratégicos 1.Efectividad y eficiencia2.Operacionales 2.Confiabilidad de la información financiera 3.De reportes 3.Cumplimiento con las leyes y los reglamentos 4.De cumplimiento

Contraloría a sus órdenes Cont. Nuevo Modelo - ERM Integra 3 componentes y revisa los nombres Estructura IntegradaERM Ambiente de controlAmbiente interno Establecimiento de objetivos Identificación de eventos Evaluación de riesgo Respuesta al riesgo Actividades de control Información y comunicación Monitoría

Contraloría a sus órdenes Resulta, al ser el futuro diferente al pasado. RIESGO

Contraloría a sus órdenes EVALUACIÓN DE RIESGOS La identificación y análisis de los riesgos que afectarían el logro de los objetivos, para determinar cómo deben ser atendidos. ( Control Interno Estructura Integrada ) Permite a la entidad considerar la extensión del impacto que tendrían posibles eventos en el logro de los objetivos. ( ERM )

Contraloría a sus órdenes Establecer los objetivos 2.Identificar los riesgos 3.Evaluar los riesgos 4.Responder (plan de acción) 5.Implantar / Seguimiento EVALUACIÓN DE RIESGO (RISK ASSESSMENT)

Contraloría a sus órdenes Cont. Evaluación… - ESTABLECER OBJETIVOS OPERACIONALES De REPORTES CUMPLIMIENTO PLAN ESTRATÉGICO

Contraloría a sus órdenes Cont. Evaluación… - IDENTIFICAR RIESGOS TIPO  Negativo  Positivo ORIGEN  Interno  Externo Eventos que afectarían el logro de los objetivos (operacionales, financieros, cumplimiento) - en relación a los componentes del Control Interno Relación al OBJETIVO  Inherente  Residual PERSPECTIVA  Ocurrencia (probabilidad)  Impacto (efecto)

Contraloría a sus órdenes Cont. Evaluación… - EVALUACIÓN RIESGOS MÉTODOS Cualitativos –Opinión (visión) sobre la ocurrencia (impacto) del evento Cuantitativos –Benchmarking –Modelos de probabilidad –Otros modelos (requiere más esfuerzo y conocimiento técnico)

Contraloría a sus órdenes Cont. Evaluación… - EVALUACIÓN RIESGOS Método cualitativo

Contraloría a sus órdenes Cont. Evaluación… - Método cualitativo Describir el objetivo que se persigue Ej: Que las órdenes de compra se completen a tiempo.

Contraloría a sus órdenes Clasificar el objetivo: Operacional De reporte (Financiero) Cumplimiento Cont. Evaluación… - Método cualitativo

Contraloría a sus órdenes Describir el evento – ¿Qué ocurría que evitaría el logro del objetivo? Ej: El formulario se pierde y se retrasa su procesamiento. Cont. Evaluación… - Método cualitativo

Contraloría a sus órdenes Opinión (clasificar probabilidad) Mucho5Alto Poco3Mediano Ninguna0Bajo Cont. Evaluación… - Método cualitativo

Contraloría a sus órdenes Identifica aquellas relacionadas al objetivo y al riesgo. Ej. Informe semanal de OC pendientes. Cont. Evaluación… - Método cualitativo

Contraloría a sus órdenes Las actividades …¿Suficientes, adecuadas? para evitar o manejar el riesgo. Recomendaciones (acción) Cont. Evaluación… - Método cualitativo

Contraloría a sus órdenes Cont. Evaluación... PLAN DE ACCIÓN 1.Posibles acciones Evitar Transferir Mitigar Aceptar 2.Implantar / Seguimiento

Contraloría a sus órdenes Impacto vs. Ocurrencia Controlar Compartir Mitigar y controlar Aceptar Riesgo Alto Riesgo Mediano Riesgo Bajo Bajo Alto IMPACTOIMPACTO OCURRENCIA

Contraloría a sus órdenes Cont. Evaluación... MÉTODO CUANTITATIVO Encuesta entre los empleados

Contraloría a sus órdenes es parte esencial de la gestión estratégica de toda entidad se centra en la identificación y tratamiento de éstos, para añadir valor a las actividades de la entidad respalda la responsabilidad, la medida y la recompensa del rendimiento CONCLUSIÓN La evaluación de riesgos.... …promueve la eficiencia operacional a todos los niveles

Contraloría a sus órdenes ¿Preguntas?

Contraloría a sus órdenes Contacto con la OCPR Alina E. Torres Marrero Contralor Auxiliar/Anticorrupción ext PO Box San Juan, PR

Contacto con la OCPR INTERNET

Este adiestramiento tiene el propósito primordial, entre otras cosas, de compartir información y estrategias para lograr una sana administración pública. El mismo se ofrece independientemente del resultado de auditorías en proceso o que realicemos en el futuro, sobre el uso de la propiedad y de los fondos públicos por parte de las entidades.

CONTAMOS CON SU COOPERACIÓN PARA MEJORAR LA FISCALIZACIÓN Y LA ADMINISTRACIÓN DE LA PROPIEDAD Y DE LOS FONDOS PÚBLICOS CONTAMOS CON SU COOPERACIÓN PARA MEJORAR LA FISCALIZACIÓN Y LA ADMINISTRACIÓN DE LA PROPIEDAD Y DE LOS FONDOS PÚBLICOS