Planificación de la auditoría Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR Planificación de la auditoría David Rivera Rodríguez Ayudante Ejecutivo Adiestramiento Auditores Internos del Gobierno 7 de mayo de 2008 Autorizado por la Comisión Estatal de Elecciones, CEE-SA-08-8173

PROCESO DE AUDITORÍA 3 Etapas Planificación Trabajo de campo Informe de auditoría

Introducción ¿Qué es la planificación de una auditoría? ¿Cuál es la importancia de planificar una auditoría?

Objetivos Principales de la Planificación de la Auditoría Familiarizarse con las operaciones de la unidad Estudiar la reglamentación aplicable Identificar las fuentes de información Evaluar los controles internos y riesgos asociados Identificar los programas que se utilizarán en la auditoría

Alcance Discutir el proceso de planificación (Programa de Auditoría LG-01) Proveer información sobre las estadísticas de los hallazgos principales y las causas (según los informes de auditoría publicados por la OCPR del 2002-03 al 2006-07)

¿Por qué utilizar un Programa de Planificación? Herramienta del auditor para cumplir con las normas de auditoría Provee una guía para distribuir las tareas Determinar el cumplimiento de la unidad auditada con la reglamentación aplicable Permite al auditor detectar faltas o deficiencias de controles internos

Pasos a efectuarse durante la planificación de una auditoría Asignar el equipo de trabajo Notificar el comienzo de la auditoría Coordinar una reunión inicial con el funcionario principal de la unidad Preparar un Plan de Trabajo y Estimado de Tiempo para la Planificación

Documentación obtenida en la Oficina Cont. Pasos a efectuarse... Familiarizarse con las operaciones de la unidad Documentación obtenida en la Oficina Evaluación de los factores internos y externos de la unidad Reglamentación aplicable Organigrama de la unidad Presupuestos Composición y estructura del cuerpo directivo Fuentes de ingresos principales de la unidad Gastos principales de la unidad Informes emitidos

Cuestionarios de Controles Internos Cont. Pasos a efectuarse... Sistema de Control Interno Cuestionarios de Controles Internos Guías para familiarizarse con la reglamentación y procedimientos o normas internas aplicables a las áreas a auditarse Evaluación de la reglamentación aplicable Entrevistas a los funcionarios y empleados Observación de las operaciones Evaluación de transacciones

Cont. Pasos a efectuarse... Efectuar la revisión analítica Preparar el Plan de Trabajo y Estimado de Tiempo de la auditoría Informar a la gerencia los hallazgos determinados en la planificación de la auditoría Reunirse con los auditores para informarles sobre el resultado de la planificación

Incluye: Descripción de la unidad auditada Áreas que serán examinadas Cont. Pasos a efectuarse... Comunicar el resultado de la Planificación mediante la Hoja Control de Auditoría Incluye: Descripción de la unidad auditada Áreas que serán examinadas Muestra a ser examinada por cada área Programas de auditoría que se utilizarán Auditores necesarios Necesidad de servicios de especialistas o peritos

Actividad de Auditoría Interna Evaluación de la Actividad de Auditoría Interna Oficina de Auditoría Planes de Auditoría Plan de Adiestramiento Comité de Auditoría Designación de miembros Funciones del Comité de Auditoría

Hallazgos más frecuentes durante la planificación Ausencia de reglamentación o normas para regir las operaciones de la unidad Falta de información y de confiabilidad en los libros y registros contables Incumplimiento en rendir informes anuales a la Legislatura o a otros organismos dispuestos por ley

Sobregiros en fondos y cuentas bancarias Cont. Hallazgos … Incumplimiento de recomendaciones incluidas en los informes de auditores internos y externos Sobregiros en fondos y cuentas bancarias Falta de actividad de Auditoría Interna Falta de un plan de adiestramientos para los auditores internos La Oficina de Auditoría Interna no le responde al nivel de jerarquía mayor

Clasificación de los hallazgos principales - Municipios Informes publicados 2002-03 al 2006-07

75.9% Clasificación de las Causas - Municipios Informes publicados 2002-03 al 2006-07 75.9%

Planificación de la Auditoría La planificación es un proceso continuo. Los objetivos, alcance y la metodología identificados en esta etapa pueden modificarse dependiendo de las situaciones que surjan cuando se estén realizando las pruebas de las operaciones fiscales que se examinarán.

Preguntas

Información adicional División de Auditorías de Municipios Myriam Rivera Pérez Directora 787-200-725, ext. 561 PO Box 366069 San Juan, PR 00936-6069

Contraloría a sus órdenes...