CONTROL INTERNO GENERAL CAMARA DE REPRESENTANTES

MONITOREO DE ACTIVIDADES CONCEPTO: Es el proceso que evalúa la calidad del funcionamiento del control interno en el tiempo y permite al sistema reaccionar en forma dinámica, cambiando cuando las circunstancias así lo requieran. CAMARA DE REPRESENTANTES

MONITOREO DE ACTIVIDADES FORMAS DE EJECUCION: Durante la realización de las actividades diarias en los distintos niveles de la entidad; de manera separada, por personal que no es el responsable directo de la ejecución de las actividades (incluidas las de control), o mediante la combinación de ambas modalidades CAMARA DE REPRESENTANTES

MONITOREO DE ACTIVIDADES ELEMENTOS: - Monitoreo del rendimiento - Revisión de los supuestos que soportan los objetivos. - Aplicación de los procedimientos de seguimiento. - Evaluación de la calidad del control interno. CAMARA DE REPRESENTANTES

MONITOREO DE ACTIVIDADES SUPERVISION CONTINUA:Existe una gran variedad de actividades que permiten efectuar un seguimiento de la eficacia del control interno, como comparaciones, conciliaciones, actividades corrientes de gestión y supervisión así como otras actividades rutinarias. ALCANCE Y FRECUENCIA: Variarán según la magnitud de los riesgos objeto de control y la importancia de los controles para la reducción de aquellos. CAMARA DE REPRESENTANTES

EVALUACION DE CONTROLES INTERNOS GERENCIALES CAMARA DE REPRESENTANTES

CONTROL INTERNO FINANCIERO Se relaciona con: Custodia de recursos Registro y presentación de la información financiera CAMARA DE REPRESENTANTES

Autorización de la administración para el acceso a los activos CONTROL INTERNO FINANCIERO Autorización de la administración para el acceso a los activos Adecuada clasificación, orden, sistematización y registro de las operaciones de acuerdo a PCGA Integridad de los asientos y notas contables Ejecución de las operaciones de acuerdo a la normatividad CAMARA DE REPRESENTANTES

CAMARA DE REPRESENTANTES CONTROLES Sistemas de autorización Sistemas de aprobación Segregación de funciones Controles físicos CAMARA DE REPRESENTANTES

CONTROL INTERNO FINANCIERO PASOS GENERALES CONTROL INTERNO FINANCIERO PLANEACIÓN VALORACIÓN EJECUCIÓN MONITOREO CAMARA DE REPRESENTANTES

Control Interno Gerencial VS Control Interno Financiero Relación directa con la custodia de recursos y la confiabilidad, oportunidad y exactitud de la información financiera Gerencial Relación con la administración de las operaciones, asegurando el cumplimiento de los objetivos. Guiado por el proceso adtivo. CAMARA DE REPRESENTANTES

Control Interno Gerencial Características. Enfocado en las políticas, prácticas y procedimientos para administrar las operaciones de la entidad. Se basa en el proceso administrativo. Utiliza un sistema para presentar informes y medir y monitorear el desarrollo de las actividades CAMARA DE REPRESENTANTES

Control Interno Gerencial Objetivos Promover la efectividad, eficiencia y economía en la ejecución de operaciones. Asegurar la validez y confiabilidad y oportunidad de la información financiera y no financiera Proteger y conservar los recursos. Cumplir los requerimientos y restricciones establecidas por las leyes CAMARA DE REPRESENTANTES

Control Interno Gerencial Pasos Básicos. Establecer normas, metas u objetivos (criterios). Analizar el rendimiento y evaluar los resultados (comparación). Tomar acciones correctivas CAMARA DE REPRESENTANTES

Control Interno Gerencial Elementos. Plan de organización Planeamiento de actividades Política Procedimientos operativos Personal Sistema contable e información financiera CAMARA DE REPRESENTANTES

ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO GERENCIAL PLAN DE ORGANIZACIONAL: Pilar del sistema de control interno gerencial puesto que a través del mismo se delimitan las funciones, responsabilidades y en general se establece la estructura interna de una compañía. CAMARA DE REPRESENTANTES

CAMARA DE REPRESENTANTES ORGANIGRAMA DEFINICIÓN: CONTENIDO: Estructura formal que contiene y delimita funciones, cargos y responsabilidades está representado por el organigrama Funciones y actividades fundamentales para cumplir con los fines de la entidad. La integración de funciones y actividades en unidades orgánicas. La jerarquización de la autoridad, de manera que los grupos de individuos o los individuos separados actúen coordinadamente y guiados por claras líneas de responsabilidad. Identificación de áreas clave y líneas de información. CAMARA DE REPRESENTANTES

ASPECTOS QUE SE DEBEN TENER EN CUENTA PARA UN BUEN ORGANIGRAMA Independencia de las unidades operativas sin que esto afecte los canales de comunicación dentro de la entidad. Efectividad de una adecuada segregación de funciones. Fijar líneas de responsabilidad y delegar autoridades de manera adecuada. CAMARA DE REPRESENTANTES

CAMARA DE REPRESENTANTES 2.PLANEAMIENTO DE ACTIVIDADES Se orienta a determinar las necesidades de la entidad CAMARA DE REPRESENTANTES

CAMARA DE REPRESENTANTES SECTOR PÚBLICO Después de elaborar sus planes y proyectos la entidad debe considerar los siguientes aspectos Los fondos autorizados y las limitaciones y restricciones impuestas por la ley. La necesidad de llevar a cabo todos los programas y proyectos y operaciones, de acuerdo a criterios de eficiencia y economía. La necesidad de cautelar que todos los recursos asignados sean utilizados en forma correcta y en los fines para lo que fueron autorizados. SECTOR PRIVADO El proceso administrativo. Y Los elementos específicos que forman parte de su funcionamiento. CAMARA DE REPRESENTANTES

CAMARA DE REPRESENTANTES 3.POLÍTICAS establecer la política por escrito y organizada en forma sistemática en guías o manuales comunicar la política a todos los funcionarios y empleados de la entidad, cuyas obligaciones contribuyan al logro de sus objetivos elaborar la política en concordancia con la normativa correspondiente revisar la política en forma periódica debido al cambio de circunstancias, CAMARA DE REPRESENTANTES

CAMARA DE REPRESENTANTES 4. PROCEDIMIENTOS OPERATIVOS CAMARA DE REPRESENTANTES

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CAMARA DE REPRESENTANTES PROCEDIMIENTOS OPERATIVOS DE PERSONAL Y SISTEMA CONTABLE E INFORMACION FINANCIERA CAMARA DE REPRESENTANTES

CAMARA DE REPRESENTANTES PERSONAL Personal capacitado para ejecutar los procedimientos, en tanto que en un ambiente de autocontrol las organizaciones requieren de personal idóneo para tales labores. Características Elementos Idoneidad Capacitación responsable Entrenamiento continúo Eficiencia Integridad y ética Retribución CAMARA DE REPRESENTANTES

SISTEMA CONTABLE E INFORMACIÓN FINANCIERA Proporcionar la información financiera necesaria, a fin de evaluar razonablemente las operaciones ejecutadas. Características El sistema de contable está orientado a reunir, analizar, clasificar, registrar e informar sobre las transacciones realizadas en un período determinado. Generación de información financiera orientada hacia la toma de decisiones que vayan en la consecución de los objetivos y metas organizacionales. CAMARA DE REPRESENTANTES

CAMARA DE REPRESENTANTES CRITERIOS PARA PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA   Información relevante. Segregación de funciones Costo/beneficio Comparativos CAMARA DE REPRESENTANTES

CAMARA DE REPRESENTANTES ¡GRACIAS! CAMARA DE REPRESENTANTES