FACTURACION ELECTRONICA Experiencias, problemas y soluciones R.G y sus modificaciones Cámara Argentina de Comercio Daniel Calzetta

Facturación electrónica de AFIP, ¿Qué es?:  Régimen de información de emisión “on line” (intercalado en el proceso de facturación y logístico).  Régimen de registración y archivo electrónico de comprobantes (RG 1361).  Autorización de emisión de las facturas a los clientes en soporte distinto del papel.

R.G Es diferente de:  Intercambio electrónico con los clientes. Se puede hacer dentro o fuera del régimen de AFIP

Qué se regula:  El intercambio de archivos con AFIP  El archivo de comprobantes  La registración de operaciones de compra y venta  El archivo de facturas electrónicas de proveedores incluidos en el régimen

Qué no se regula:  El formato de los documentos  El intercambio de los documentos con los clientes (excepto que estén incluidos en el régimen)  La RG AFIP N° 2485 no contempla normas que consideren la situación particular de las operaciones logísticas complejas o de sistemas de facturación de extrema exigencia o complejidad como es el caso de los servicios públicos y masivos.

Otras características A) El único certificador de validez es AFIP B) No hay requisito de utilizar una cierta solución tecnológica. Amplia flexibilidad. - facilita la gestión para PYMES - crea algunas dificultades para el intercambio de documentos entre privados ya que no hay un standard.

Generación de la factura Proceso de emisión Generación de archivo de cabecera Envío por Internet a AFIP Importación al aplicativo Devolución del archivo con CAE Incorporación del CAE a la factura Envío o puesta a disposición del cliente Ídem por Web Services Controles Internos por AFIP

ALGUNOS PROBLEMAS A) El encadenamiento entre el régimen de facturación electrónica (RG 2485) y el de duplicados y registración electrónica (RG 1361). Este tema ha sido comprendido por la AFIP y en las últimas normativas (ya emitidas o proyectadas) se han desvinculado ambos regímenes.

Algunos problemas – cont. Aplicación RG 1361Título I: a) por un año solo para el centro de emisión afectado a facturación electrónica b) a partir del segundo año inclusive para toda las facturas que emita el responsable.

Algunos problemas – Cont. RG 1361 – Título I Archivo electrónico de duplicados Registros 1. de Cabecera Datos: del emisor del cliente del documento (Número, fecha) Totales e impuestos 2. de Detalles Datos de los conceptos facturados: Productos o Servicios Precios Descuentos

Algunos problemas. Cont. RG 1361 – Título I. (Cont.) Archivo electrónico de duplicados Código de seguridad Conservación de soportes a) en el Domicilio Fiscal b) en otro domicilio de resguardo Respuesta a requerimientos electrónicos El problema de la confidencialidad

Algunos problemas. Cont. RG (AFIP) N°1361 ¿ Qué incluye ? Título I : emisión de duplicados electrónicos de comprobantes. Optativo, excepto sujetos incluidos en el régimen de facturación electrónica.

Algunos problemas. Cont. RG (AFIP) N°1361 ¿ Qué incluye ? - (Cont.) Título II : registro electrónico de compras y ventas (en reemplazo de los libros IVA compras y ventas) Obligatorio para: - Autoimpresores de la RG Emisión de más de facturas por mas de $ (incluido impuestos) en el último ejercicio - Ventas por mas de $ y no menos de 5000 facturas en el último ejercicio - Agentes de retención del IVA RG 18 - Sujetos incluidos en el “Citi Compras” - Sujetos que apliquen el Título I de la RG 1361

Algunos problemas – cont. B) En determinadas situaciones resulta crítico intercalar en el proceso logístico o en el de facturación el intercambio de registros con AFIP. - Consumo masivo - Servicios públicos –Propuesta efectuada ante AFIP. »Preasignación de CAES e información posterior a AFIP. »Se encuentra en vías de solución a través del régimen de CAE Anticipado en desarrollo avanzado por AFIP.

CAE Anticipado Aspectos centrales Limitación a ciertos contribuyentes. Otorgamiento anticipado de un CAE válido para la todas las facturas a emitir en un cierto período. Información posterior a AFIP mediante diseños de registro similares a los de la RG Herramienta de consulta masiva de los atributos fiscales de los clientes.

Algunos problemas – cont. C) Casos en que la factura es “multipropósito” – servicios públicos. D) Información de detalle que pueda representar un secreto comercial. Suministro a AFIP. E) Validez legal de la factura electrónica. Concursos y quiebras. Pericias.

ALGUNAS SOLUCIONES A) Cumplimiento del régimen mediante desarrollos propios vs. Tercerización. El régimen de claves fiscales admite delegar la función en un tercero.

Algunas soluciones – cont. B) Emisión de facturas electrónicas con CAE en soporte papel. C) Emisión de la factura “fiscal” en papel con envío electrónico simultánea por fuera del régimen. D) Emisión de la factura en papel y puesta a disposición de un “duplicado electrónico”. E) Envío de una factura “resumen” en papel e información de detalle en medio electrónico.

Ventajas y desventajas. Ventajas: – Ahorro de papel y gastos de envío. – Facilita el pago electrónico. –Soporte de AFIP para la implementación. Desventajas: –Pérdida (en ciertos casos) de contacto con el cliente. –Riesgo de incremento de la incobrabilidad. –Ahorro relativo si se debe imprimir el remito.

Próximos pasos de AFIP No apreciamos un rumbo claro en la expansión del sistema por parte de AFIP Hemos pasado de la incorporación al régimen por actividades (telefonía móvil, internet, medicina, seguridad, etc.) a iniciativas horizontales que afectan a todas o muchas empresas en alguna medida (facturas de exportación, facturas emitidas por importadores, proveedores del estado). Se han iniciado múltiples iniciativas, dificultando la gestión de las empresas y también del propio organismo: Exportadores Importadores Proveedores del Estado. Portales de comercio electrónico. RG Tabacaleras - Laboratorios. - Consumo masivo.

La RG 2757 Aplicación a empresas expresamente nominadas (no hay una pauta para ello). La información “on line” a AFIP incluye el código de identificación de los productos, la cantidad y unidad de medida, el precio unitario y total y todo otro concepto que incida en el monto de la venta. La norma no expresa los objetivos del régimen.

RG 2757 El nivel de detalle exigido puede afectar información sensible para las empresas en particular las que operan en marcos altamente competitivos. Pese a existir una fecha de vigencia para las empresas ya notificadas no están aprobados los diseños de registro. Hemos recibido información sobre posible revisión del nivel de detalle de la información en función a conversaciones de AFIP con otras entidades empresarias.

RG 2757 Sectores que han sido o podrían ser incorporados: –Empresas tabacaleras. –Laboratorios y distribuidoras farmacéuticas. –Fabricantes de agroquímicos. –Productos de higiene personal y del hogar. –Cosmética. –Importadores por las operaciones de primera venta en el mercado interno de bienes en el mismo estado en que fueron importados.

PROPUESTAS DE LA CAC - de fondo – Buscar una avenida común entre los legítimos intereses de AFIP sobre obtención de información y las necesidades operativas de las empresas. –Limitar la solicitud de información que pueda ser sensible para las empresas y no tenga un objetivo fiscal inmediato. –Desarrollo del CAEA para operaciones logísticas complejas y servicios públicos y/o masivos. –Desvinculación de la RG 2485 y de la RG –Exclusión de las facturas emitidas a clientes de Tierra del Fuego del régimen de la RG 2758 (facturas de exportación). –Aprobar los diseños de registro mediante resoluciones generales aportando certeza al sistema.

PROPUESTAS DE LA CAC ASPECTOS OPERATIVOS. –Desarrollar una herramienta para obtener los atributos fiscales de los clientes por lote con un plazo de validez de la información recibida. –Desarrollar una herramienta de validación de las facturas electrónicas recibidas por lote. –Mantener distintas vías de intercambio de información: Aplicativo. Web services. Facturador Plus.

La tendencia: Progresivamente se tiende a aprovechar la potencialidad del sistema. Las empresas en la medida de la mejora de sus soluciones tecnológicas procuran avanzar al envío electrónico de las facturas a sus clientes en el marco del régimen de AFIP.