1 CARTA DE DECLARACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN (BOLETÍN 3080) EXPOSITOR L.C. EDUARDO M. ENRÍQUEZ G.

2 DECLARACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN Vigencia: 1 de julio de 2004

3 CARTA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO LA OBTENCION DE DECLARACIONES POR ESCRITO DE LA ADMINISTRACION CONFIRMA SU RESPONSABILIDAD EN CUANTO A LA PREPARACION Y APROBACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (NO SUSTITUYE PROCEDIMIENTOS)

4 CARTA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO LA NEGATIVA POR LA ADMINISTRACION A SU ENTREGA CONTITUYE UNA LIMITACION AL ALCANCE DE SU AUDITORIA PODRA EMITIR UNA ABSTENCION OPINION O RETIRARSE DEL TRABAJO

5 CARTA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO DIRIGUIDA AL AUDITOR FECHA = DICTAMEN

6 CARTA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO FIRMADA POR: LOS FUNCIONARIOS RESPONSABLES DE LA INFORMACION FINANCIERA Y FUNCIONARIO DE MAYOR JERARQUIA

7 CARTA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO LAS DECLARACIONES DEBEN SER UNICAMENTE POR ASPECTOS SIGNIFICATIVOS

8 CARTA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO - RECONOCIMIENTO DE RESPONSABILIDAD DE LA PRESENTACION DE LOS EDOS FIN CON NIF´s -DISPONIBILIDAD DE TODOS LOS REGISTROS CONTABLES -DECLARACION DE CONCILIACIONES DE LIBROS Y REGISTROS CONTABLES -NO EXISTENCIA DE DIFERENCIAS QUE REQUIERAN AJUSTES -CUENTAS O SALDOS FUERA DE BALANCE -ACTAS DISPONIBLES -INFORMACION CON ENTES OFICIALES -AUSENCIA DE ERRORES U OMISIONES, DESCONOCIMIENTO DE ERRORES, IRREGULARIDADES O FRAUDES, INCLUYENDO SOSPECHAS

9 CARTA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO -DECLARACION DE CONOCER DIFERENCIAS NO REGISTRADAS Y POCO IMPORTANTES -RESPONSABILIDAD DEL FUNCIONAMIENTO DEL CONTROL INTERNO -RESPONSABILIDAD DEL DISEÑO DE PROGRAMAS ANTIFRAUDE -CONOCIMIENTO DE FRAUDES -SOSPECHAS DE FRAUDE -PLANES O PROPOSITOS QUE PUEDAN AFECTAR VALOR O CLASIFICACION DE ACTIVOS O PASIVOS -INFORMACION DE OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS -VIOLACIONES A LEYES O REGLAMENTOS -COMPROMISOS CONTRACTUALES -GARANTIAS OTORGADAS -TITULOS SATISFACTORIOS SOBRE ACTIVOS

10 CARTA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO -RESTRICCIONES SOBRE ACTIVOS O UTILIDADES -CORRECCION DE LA VALUACION DE ACTIVOS (C- 15) -CUENTAS POR COBRAR REALES (CORTE) -INVENTARIOS A VALOR NETO DE REALIZACION -LITIGIOS EN CURSO -CONTRATOS Y RESULTADOS QUE INVOLUCREN ACCIONES Y OPCIONES PROPIAS -COMPROMISOS DE RECOMPRA DE ACTIVOS VENDIDOS -INFORMACION DE EVENTOS SUSECUENTES

11 ¡Gracias!