PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO DOCENTE: Universidad Militar Nueva Granada ERIKA MARIA PEREZ DUSSAN CONTADORA PUBLICA

PROPIEDAD HORIZONTAL ESTADOS FINANCIEROS MODULO DE CONTABILIDAD, RESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO ESTADOS FINANCIEROS

PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTO, FINANCIERO Y TRIBUTARIO ESTADOS FINANCIEROS Los estados financieros son informes en formatos establecidos que resumen los movimientos de una entidad en un momento dado. Resumen

Son a una fecha determinada Resumen la actividad financiera PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO ESTADOS FINANCIEROS Características Son a una fecha determinada Resumen la actividad financiera Tienen Formatos Específicos Son responsabilidad de los administradores del ente

PARA QUE SIRVEN LOS ESTADOS FINANCIEROS??? PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO 1. Observar el movimiento financiero. 2. Mostrar la liquidez o iliquidez del ente. 3. Mostrar la rentabilidad del ente. 4. Mostrar la gestión de las directivas del ente. 5. Mostrar cambios en los diferentes aspectos del ente, representados en cuentas. 6. Entre otros…. PARA QUE SIRVEN LOS ESTADOS FINANCIEROS???

DE PROPOSITO GENERAL DE PROPOSITO ESPECIAL PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO CLASIFICACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE PROPOSITO GENERAL DE PROPOSITO ESPECIAL

PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO Son aquellos que se producen de forma obligatoria al finalizar el periodo contable y sin destinatario específico. DE PROPOSITO GENERAL

PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO Son aquellos que se producen en cualquier tiempo y con destinatarios definidos. DE PROPOSITO ESPECIAL

ESTADOS FINANCIEROS DE PROPOSITO GENERAL PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO 1. BALANCE GENERAL 2. ESTADO DE RESULTADOS 3. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 4. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 5. ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA ESTADOS FINANCIEROS DE PROPOSITO GENERAL

ESTADOS FINANCIEROS DE PROPOSITO ESPECIAL PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO BALANCE INICIAL ESTADOS FINANCIEROS DE PERIODOS INTERMEDIOS ESTADOS DE COSTOS ESTADO DE INVENTARIOS ESTADOS DE LIQUIDACION OTROS…. ESTADOS FINANCIEROS DE PROPOSITO ESPECIAL

PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS Aquellos que presentan las cifras correspondientes a mas de una fecha, periodo o ente económico. * Los periodos deben tener la misma duración

PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Corresponden a explicaciones de las cifras presentadas en los Estados Financieros. Hacen parte integral de los estados financieros.

PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO BALANCE GENERAL Es un resumen de todo lo que tiene la empresa, de lo que debe y de lo que realmente le pertenece a los asociados a una fecha determinada.

CONTENIDO BALANCE GENERAL PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO Identificación a. Razón social b. Nit c. Fecha de corte Activo Pasivo Patrimonio Firma de Responsables (Representante legal, Contador, Revisor fiscal) CONTENIDO BALANCE GENERAL

EJEMPLO BALANCE GENERAL TRANSPORTES SIVAL S.A. NIT. 000.000.000-0 BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE (Expresado en miles de pesos colombianos) ACTIVO 2000 1999 PASIVO Y PATRIMONIO ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE Disponible (NOTA 3) 10.194 5.481 Obligaciones Financieras (NOTA 10) 94.706 167.439 Proveedores (NOTA 11) 46.368 17.845 Deudores (NOTA 5) 845.138 656.038 Cuentas por pagar (NOTA 12) 196.381 208.552 Imptos, gravámenes y tasas 32.000 Gastos pagados por anticipado (NOTA 8) 13.437 27.758 Obligaciones laborales (NOTA 13) 31.354 29.210 Pasivos estimados y provisiones (NOTA 14) Diferidos 15.307 1.579 Total Activo Corriente 868.769 689.277 Otros pasivos (NOTA 15) 202.384 197.059 Total Pasivo Corriente 586.500 653.684 PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones financieras (NOTA 7) 183.125 153.131 Cuentas por pagar socios (NOTA 12) 39.377 12.510 ACTIVO NO CORRIENTE 50.053 45.003   Inversiones (NOTA 4) 13.052 12.269 Total Pasivo No Corriente 272.555 210.644 Propiedades, planta y equipo Total Pasivo 859.055 864.328 - Menos Depreciación (NOTA 6) 206.022 211.694 PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS Intangibles (NOTA 7) 303.647 279.144 Capital suscrito y pagado (NOTA 16) 20.000 Reserva Legal (NOTA 16) 18.264 Valorizaciones (NOTA 9) 58.745 Revalorización Patrimonial (NOTA 17) 172.084 137.107 Ganancia neta del ejercicio 142.086 (23.187) Resultados de ejercicios anteriores 184.684 175.872 Total Activo no Corriente 581.466 561.852 Superavit por valorización Total Patrimonio 595.864 386.801 TOTAL ACTIVO 1.450.235 1.251.129 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.454.919

PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO ESTADO DE RESULTADOS (O ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS) Es un resumen de las operaciones comerciales o de servicios de un ente durante un periodo determinado.

CONTENIDO ESTADO DE RESULTADOS PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO Identificación a. Razón social b. Nit c. Fecha de corte Ingresos Costos Gastos Firma de Responsables (Representante legal, Contador, Revisor fiscal) CONTENIDO ESTADO DE RESULTADOS

EJEMPLO ESTADO DE RESULTADOS TRANSPORTES SIVAL S.A. NIT. 000.000.000-T E S T A D O D E R E S U L T A D O S AL 31 DE DICIEMBRE (Expresado en miles de pesos colombianos) 2000 1999 41 Ventas netas (NOTA 18) 3.445.903 3.083.237 61 Costo de venta de prestación de servicios (NOTA 18) (2.650.989) ########   Ganancia bruta 794.914 594.223 Gastos operacionales 51 De administración (NOTA 21) (433.733) (350.255) 52 De ventas (NOTA 22) (251.211) (193.842) Ganancia operacional 109.970 50.126 42 Ingresos no operacionales (NOTA 19) 120.824 52.509 53 Egresos no operacionales (NOTA 23) (97.558) (103.702) Ganancia antes de ajustes por inflación 133.236 (1.067) 47 Ajustes por inflación (NOTA 20) 8.850 9.880 Utilidad antes de impuestos 142.086 8.813 54 Impuesto de renta (32.000) 36 Utilidad neta del ejercicio (23.187)

PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Estado financiero que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Busca determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo.

CONTENIDO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO Identificación a. Razón social b. Nit c. Fecha de corte Variaciones de las cuentas de balance Valores del Estado de Resultados Firma de Responsables (Representante legal, Contador, Revisor fiscal) CONTENIDO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Estado financiero que refleja los cambios ocurridos en el patrimonio en un periodo determinado.

CONTENIDO ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO Identificación a. Razón social b. Nit c. Fecha de corte Saldos iniciales del patrimonio Variaciones durante el ejercicio Saldos finales Firma de Responsables (Representante legal, Contador, Revisor fiscal) CONTENIDO ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA Resume la actividades de financiación y de inversión de la empresa, complementando la exposición de los cambios en la posición financiera.

CONTENIDO ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO Identificación a. Razón social b. Nit c. Fecha de corte Variaciones de las cuentas de balance Valores del Estado de Resultados Firma de Responsables (Representante legal, Contador, Revisor fiscal) CONTENIDO ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA

PROPIEDAD HORIZONTAL EJERCICIO ESTADOS FINANCIEROS MODULO DE CONTABILIDAD, RESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO. EJERCICIO ESTADOS FINANCIEROS

PROPIEDAD HORIZONTAL LIBROS OFICIALES MODULO DE CONTABILIDAD, RESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO. LIBROS OFICIALES

PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO QUE ES UN LIBRO OFICIAL Son aquellos en los que se efectúan los registros o asientos contables por las distintas operaciones realizadas por las empresas o entes económicos. Principales Auxiliares

LIBRO MAYOR Y DE BALANCES PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO LIBROS OFICIALES P.H. LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR Y DE BALANCES LIBRO DE ACTAS LIBROS AUXILIARES

CONDICIONES GENERALES DE LOS LIBROS OFICIALES PROPIEDAD HORIZONTAL MODULO DE CONTABILIDAD, PRESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO Identificación a. Razón social b. Nit c. Destinación del libro Las hojas deben estar numeradas Se deben registrar (Cámara de Comercio-DIAN) Deben imprimirse periódicamente. CONDICIONES GENERALES DE LOS LIBROS OFICIALES

PROPIEDAD HORIZONTAL EJEMPLO LIBROS MODULO DE CONTABILIDAD, RESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO. EJEMPLO LIBROS

PROPIEDAD HORIZONTAL EJERCICIO PRACTICO MODULO DE CONTABILIDAD, RESUPUESTOS, FINANCIERO Y TRIBUTARIO. EJERCICIO PRACTICO

MUCHAS GRACIAS