CONTABILIZACION IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS
EJEMPLO EJERCICIO 2008 ResultadosImpuesto CorrienteImpuesto Diferido Concepto P y GPatrimonio neto Diferencia valor fiscal Liquidación6 y 78 y 96 y 78 y 9 R.A.I. de x Sanciones por x I.mat €, acoge a L. Amortización – Amortizable 10 años x( ) I. Int €, a gasto. Amortización fiscal – 2 años x (6.000) A. Financ negociables por ; VM= VC= x Ej – Provisión Insolvencias De €, no deduc. fiscalmente y no contabilizada anteriormente ( ) Adquiere A. F. disponibles venta por €. VR = € x(3.000)-720 TOTAL BI BIN´S ptes € no contabilizadas anteriormente (50.000) BL CI (24%) Deducc. AFMN generados ej. (20.000) Retenciones y pagos a cuenta (5.000) A PAGAR
EJEMPLO Asientos: 1.)2.) (Db) Gto. Impto. Corriente (6300) (Db) Activo Finan Disp. para Vta (Db) Gto. Impto. Diferido (6301) (Cr) Bº en venta AF 3.000(900) (Cr) Hª Pª Acreed. I. Soc. (4752) (98.600)(Db) Gto. I.S. por I. Dif. 720 (8301) (Cr) Hª Pª Deudor Retenciones (473) (5.000)(Cr) Pasivo Dif. Temp. Imp. 720(479) (Cr) Pasivo Dif. Temp. Imp. (479) (24.000)(Db) Bº Vta. AF 3.000(900) (Cr) Activo Dif. Temp. Ded. (4740) 6.000(Cr) Gto. I.S. por I. Dif (8301) (Cr) Ajustes por valor Act. Vta (133) Resultado después de Impuestos – = Resumen Asiento: (DB) AF D. Vta (Cr) Pasivo D. temp. Imp.720 (Cr) Ajustes por valor Act. Vta.2.280
EJEMPLO EJERCICIO 2009 ResultadosImpuesto CorrienteImpuesto Diferido Concepto P y GPatrimonio neto Diferencia valor fiscal LiquidaciónP y GPNP y GPN R.A.I. de x( ) Reversión L. Amortización 2008 x (24.000) Reversión Ajuste I. Int x(25.000) Vta. Activos financieros neg. por x-- Vta. AFD Vta. por ; xx(2.000)-(480) TOTAL BI (25.000)(6.000) Deducciones por € (20.000) Soporta retenciones por € A PAGAR / DEVOLVER CERO(44.000)(480)
EJEMPLO Asientos: 1.) 2.) (Db) Impto. Corriente CERO (Db) Impto. Diferido (44.000) (Db) Pasivo Dif. Temp. Imp (Cr) Activo Dif. Temp. Ded.(6.000) (Db) Créditos Perdidas Comp (Db) Créditos Deduc. Ptes (Db) Hª Pª Deudor I/S (Cr) Hª Pª Deudor Retenciones (15.000) Resumen Asiento: (DB) Tesoreria (Cr) Act. Finan. D. Vta (Cr) Bº en Vta. AF D Vta (Db) Transf. Bº 2.000