ADIESTRAMIENTO DE AUDITORES INTERNOS DEL GOBIERNO 2007 Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR 1 CONTRATOS DE SERVICIOS PROFESIONALES Y CONSULTIVOS Antonio L. Fernández Pagán Gerente de Auditoría

Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno Temas a Discutirse Definición Reglamentación Aplicable Requisitos Mínimos Cláusulas Recomendadas Pruebas a Realizarse Hallazgos Frecuentes

Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno Definición Servicios cuya prestación principal consiste: –del producto de la labor intelectual, creativa o artística –en el manejo de destrezas altamente técnicas y especializadas Los servicios a ofrecerse no pueden constituir un puesto

Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno Reglamentación Aplicable Leyes –Ley Núm. 237 de 31 de agosto de 2004 –Ley Núm. 18 de 30 de octubre de 1975 Órdenes Ejecutivas Reglamentos Externos –Reglamento 33 de 5 de octubre de 2004 Reglamentos Internos Cartas Circulares –Departamento de Hacienda –Oficina del Contralor

Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno Requisitos Mínimos Formalizarse por escrito Se debe indicar la siguiente información:  número de contrato  fecha de otorgamiento  fecha de vigencia del contrato  nombre y descripción de la persona contratada  número de seguro social de la persona contratada o de seguro social patronal si es una firma o entidad corporativa  número de licencia en el caso de aquellos profesionales que aplique

Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno Cont. Requisitos Mínimos Descripción clara y detallada de los servicios que fueron contratados Cuantía máxima a pagar Forma de realizar los pagos Forma de facturación Facultad de la entidad para contratar

Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno Cont. Requisitos Mínimos Cláusulas Mandatorias Incluir las siguientes cláusulas:  Partida presupuestaria  Facultad de resolución del contrato  Cancelación en caso de negligencia, abandono de deberes y/o incumplimiento de las condiciones del contrato

Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno Cont. Requisitos Mínimos Cláusulas Mandatorias Que el contratista:  No está ni entrará en actos de conflicto de interés  No tiene deudas con ASUME o está al día en plan de pago (persona natural)  No recibe pagos o compensación por otra entidad pública  Ha rendido planillas en los últimos cinco años, no adeuda contribuciones o está al día en plan de pago (Hacienda, CRIM)

Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno Cont. Requisitos Mínimos Cláusulas Mandatorias Que el contratista:  No tiene deudas de seguro por desempleo, de incapacidad temporal y de seguro social para choferes (la que aplique) o tiene plan de pago (Departamento de Trabajo)  Cláusula de requisito de envío a Registro Contratos OCPR

Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno Cont. Requisitos Mínimos Documentos Contratos que exceden $16,000-anejar al contrato: Departamento de Hacienda –Radicación de planilla - últimos 5 años – Ausencia de deuda contributiva o existencia de plan de pago CRIM - Ausencia de deuda contributiva o existencia de plan de pago DTRH - Pago de seguro por desempleo, incapacidad temporal, de seguro social, si aplica ASUME-Certificación negativa de deuda

Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno CLÁUSULAS RECOMENDADAS Rendir informes periódicos de trabajos realizados Indicar en las facturas las horas que quedan disponibles Someter para pago las facturas - primeros 8 días del mes siguiente al cual se rindieron los servicios Certificar que conoce las normas éticas de su profesión y asume responsabilidad por sus acciones Sobre las retenciones establecidas en el Código de Rentas Internas de PR (Carta Circular ) Dependiendo de la naturaleza del contrato

Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno Cont. Cláusulas Recomendadas Certificación de que el contratista no ha sido convicto ni acusado de ningún delito contra el erario o que envuelva la propiedad o fondos públicos Que la entidad tiene la facultad para la resolución del contrato en caso de que el contratista resulte culpable de algún delito contra el erario o que envuelva fondos públicos

Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno Pruebas a Realizarse –Cumplimiento con los requisitos mínimos –Formalización del contrato antes de comenzar a prestarse los servicios –En caso de aumento de honorarios, que se hayan incluido trabajos adicionales y enmienda al contrato –Establecimiento de un mínimo de horas, especialmente si la compensación es mensual –Establecimiento de Registro de Contratos

Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno Cont. Pruebas a Realizarse –Radicación a la OCPR en el tiempo establecido –Informes de labor realizada –Retención del 7% para contribución sobre ingresos o carta de relevo –Radicación de las declaraciones informativas (Forma 480.6)

Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno Cont. Pruebas a Realizarse –Se requirieron las certificaciones correspondientes –En el caso de las corporaciones, que se le haya requerido certificados de: Existencia o autorización para hacer negocios en Puerto Rico Buena Pro Good Standing –Dispensas otorgadas

Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno Hallazgos Frecuentes Ausencia de cláusulas que protejan adecuadamente el interés público Cláusulas que no son claras ni precisas de los servicios requeridos No se estableció el importe máximo ni la fecha de otorgamiento Contratos otorgados con efecto retroactivo Servicios profesionales ofrecidos sin la formalización de un contrato

Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno Cont. Hallazgos Frecuentes En la enmienda al contrato por aumento de honorarios no se incluyeron servicios adicionales No se hizo la retención del 7% para contribución sobre ingresos Contratos y enmiendas no fueron anotados en el Registro de Contratos Contratos no radicados a la OCPR o fueron radicados tardíamente

Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno Cont. Hallazgos Frecuentes Pagos indebidos por servicios no realizados o no realizados de conformidad a los acuerdos pactados Ausencia de informes de labor realizada por los servicios ofrecidos y facturados Facturas e informes de labor realizada no contienen datos específicos ni detallados de los servicios ofrecidos

Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno ¿Preguntas?

Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno