Programa de Capacitación S.I.I.F. MOVIMIENTOS EXTRAPRESUPUESTARIOS Contaduría General de la Provincia

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA RECURSO ● RESULTADO ● RESULTADO POSITIVO (Recursos Tributarios) ● AUMENTO DEL PASIVO ● (Obtención de Préstamo) ● DISMINUCIÓN DE ACTIVO (Venta de Bienes) ● PERCIBIDO: ● Concepto: por su efectiva acreditación bancaria ● DEVENGADO: ● Concepto: se apropia cdo. se establece un derecho de cobro a favor de una Jurisdicción o Entidad Ejemplo: Ingresos Tributarios a cobrar o Figurativos a cobrar AL CIERRE

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA GASTOS ● RESULTADO NEGATIVO (Sueldos) ● DISMINUCIÓN DEL PASIVO (amortización de la deuda). ● AUMENTO DEL ACTIVO (Compra de bienes de Uso) ● PREVENTIVO ● COMPROMISO (imputación Preventiva) ● DEVENGADO ● (imputación definitiva). ● PAGADO ● (cancelación)

MOVIMIENTOS EXTRAPRESUPUESTARIOS ● s on aquellas operaciones que por su naturaleza: No afectan la ejecución presupuestaria Y solo tienen incidencia contable (Activo-Pasivo-Orden-P.N). Obligatorios: Principio de Universalidad ING.EX T EGR. EXT.

INGRESOS EXTRAPRESUPUESTARIOS ● Fondos de Terceros: ● Garantías de oferta y de adjudicación ● Garantías de Anticipos Financieros ● Cheques librados y no pagados -Circular Nº118-CGP/07. ● Aporte del Tesoro a favor de un Tercero (Municipios, ONG). ● OTROS: Devoluciones de Importes de ejercicios anteriores ● “Devolución de Recurso” o Figurativos al cierre. ● Fondo de Reserva Anticíclico. AC- CGP D.F. Y V CE OD

NO PRESUPUESTARIOS O EXTRAPRESUPUESTARIOS

GARANTIAS Indica la Tesoreria perceptora Instrumento de cobro

ITEM- IMPUTACIÓN CONTABLE

GARANTIA- ANTICIPO FINANCIERO REQUISITO EXCLUYENTE Ley 3734 ART DESGLOSE

DEVOLUCIONES DE IMPORTES CORRESPONDIENTES A GASTOS 2007 MAL

CONSECUENCIA: NO SE AJUSTÓ EL GASTO AJUSTE DEL ORDENADO REINTEGRO DE PAGO AJUSTE DEL COMPROMISO

DEVOLUCIÓN DE RECURSOS EJECUCION DE RECURSO- receptora DEVOLUCIÒN DE UN RECURSO-AJUSTE - INGRESO-JURISDICCION DE ORIGEN Reclamo Orden de pago Expresup. Sin curso “Devolución de Recurso “DEVOLUCIÓN RECURSO solo se puede utilizar si se trata de Recursos percibido DENTRO DEL EJERCICIO” EJECUCION DE RECURSO- beneficiaria CIERRE INGRESO EXTRAPRESUPUESTARIO.....

Ejecución: Fecha de Percibido

AUTOMATICAMENTE UNA VEZ QUE SE APRUEBA LA DEVOLUCION EN LA EJECUCION DE RECURSO

DESTINATARIO

EJECUCIÓN DEL RECURSO DE LA INSTITUC. ORIGEN -DEVOLUCIÓN DE RECURSO ORDEN DE PAGO-DEVOLUC. DE RECURSO CANCELACIÓN DE LA ORDEN DE PAGO EJECUCIÓN DEL RECURSO-DE LA BENEFICIARIA Incompleto

Recurso “O” (cero) Inst. Beneficaria no Percibio

DEVOLUCIÓN DE RECURSOS EJECUCION DE RECURSO- receptora DEVOLUCIÒN DE UN RECURSO-AJUSTE - I NGRESO-JURISDICCION DE ORIGEN Reclamo Orden de pago Expresup. Sin curso “Devolución de Recurso “DEVOLUCIÓN RECURSO solo se puede utilizar si se trata de Recursos percibido DENTRO DEL EJERCICIO” EJECUCION DE RECURSO- beneficiaria CIERRE INGRESO EXTRAPRESUPUESTARIO.....

INGRESO PROCEDENTE DEVOLUCIÓN DE RECURSO PERCIBIDA

Cancela CREDITO COBRO DE RECURSOS TRIBUTARIOS DEVENGADOS INGRESOS TRIBUTARIOS A COBRAR RECURSO DEVENGADO AL CIERRE RECURSO PERCIBIDO AL INICIO EXCEPCIÓN AL PERCIBIDO

ADMINISTRACION CENTRAL. ● Devenga el gasto: “Contribución figurativa a O.D” ORG. DESCENT.- PE, CTA.ESP. ● Devenga el Recurso “Contribución figurativa a Cobrar” ● Ingreso Extrapresupues tario. cierre CONTRIBUCIONES FIGURATIVAS CONSIDERACIONES ATENER EN CUENTA AL CIERRE

CONTRIBUCIONES FIGURATIVAS acreditadas en el

2-INGRESO EXT. Cancela Contribucion Figurativa a cobrar 1-Ejecución de Recurso- DEVENGADO Informes de los importes antes del cierre

Circular Nº 118-CGP-06- CHEQUES LIBRADOS Y NO PRESENTADOS AL COBRO

Circular Nº 571/06-Reintegros o Devoluciones Reclamables que quedaron pendiente de rendición REQUISITOS: 1.Planilla Resumen firmada por el habilitado 2.Anexo con detalle de las devoluciones reclamables

Reintegro de Ejerc. Anteriores No se ajusta el gasto Incidencia en el Rdo. de Ejercicios Anteriores

Devoluciones Reclamables que quedaron pendiente de rendición

PAGOS EXTRAPRESUPUESTARIOS DEVOLUCION DE FONDOS DE TERCEROS: Devolucion de una garantia Devolucion de un impuesto Devolución de Impuestos de Impuestos o Recursos correspondientes a ejercicios anteriores DEVOLUCIONES RECLAMABLES Ordenes de pago de ejercicios anteriores que no se encuentran en el sistema. Devolucion de Recursos Anticipos financieros Aporte al Tesoro a favor de Terceros u organismos ajenos al Sector Provincial: ejemplo Municipios o una ONG. Compra de Títulos en caso del FRA

● QUE SE ENCUENTREN IMPAGAS ● DE FECHA ANTERIOR AL SISTEMA

● Devoluciones Reclamables ● ingresadas antes del 2005

ORDEN DE PAGO DEVOLUCIONES RECLAMABLES DEVOLUCIÓN DE HABILITADO APROBADA

Sin curso

RECLAMO: EXPEDIENTE EN C.G.P.

RETENCIONES EN EL ORDENADO

Retención en el ordenado “FONDO DE REPARO”

INGRESOS Y EGRESOS DE RETENCIONES EN ORDENADOS

DEVOLUCIÓN DEFINITIVA “ACTA DE RECEPCION DEFINITIVA”

SUSTITUCIÓN DEL FONDO DE REPARO

UN COMPROMISO-si pasa el ejercico no controla la vinculac. Con la ejecuc. CONTRATOS A CORTO PLAZO. Dentro del ejercico

MOVIMIENTOS EXTRAPRESUPUESTARIOS DE UN OD- OBRA SOCIAL PROVINCIA ● Fondos de Terceros: ● DEVOLUCIONES PORCENTUAL- AFILIADOS DERIVADOS (parte proporcional). ● DEVOLUCIÓN DE OTRAS OBRAS SOCIALES (afiliados radicados en nuestra provincia) ● DEVOLUCIÓN DE OTRA INSTITUCIÓN.

ORDEN DE PAGO POR EL MONTO NO CUBIERTO POR O.S.P

ACTIVO- (CREDITO)

DEVOLUCION DEL AFILIADOS Devoluc. de obras sociales de fuera de la Prov. Devoluc. De otras obras sociales

CANCELA EL CRÉDITO A FAVOR DE LA OSP

ORDEN DE PAGO EXTR. crédito INGRESO EXRT. Cancelan

REGISTRO OBLIGATORIO. NO EXISTE REPORTES. CONTROL IMPUTACIÓN CONTABLE. CONTROL DE MAYORES.