XXa Conferencia Internacional del ICGFM sobre Nuevos Desarrollos en la Gestión Financiera Gubernamental: Examinando los Logros y Explorando las Oportunidades Del 8 al 12 de mayo del 2006 Miami, Florida – USA Adriana Arroyave-Shiple y Deborah Sprietzer CFAAs XXa Conferencia Internacional del ICGFM sobre Nuevos Desarrollos en la Gestión Financiera Gubernamental: Examinando los Logros y Explorando las Oportunidades Del 8 al 12 de mayo del 2006 Miami, Florida – USA Adriana Arroyave-Shiple y Deborah Sprietzer

CFAAs I.Antecedentes II.Indicadores de Línea de Base III.Procedimientos IV.Participantes V.Conclusión

Evaluaciones de diagnóstico. No son auditorías. Evaluaciones del país estratégicas. No son evaluaciones de un sector, de un proyecto o de un ejecutor. Cobertura a nivel del gobierno central, a veces incluyen los municipios. CFAAs I.Antecedentes. Alcance

CFAAs I. Antecedentes - Historia: Comenzó como parte del Trabajo Económico Sectorial (ESW) del Banco Mundial Mandato del Directorio del BM para completar todos los CFAAs antes del año 2004 Con la Declaración de Roma sobre la armonización de los BMDs se enfatizó el trabajo conjunto. El BID participa con el BM en los CFAAs desde 2001

Aumentar la capacidad del país para gestionar y monitorear eficazmente los recursos financieros públicos, y fiscalizar el uso de los mismos. Promover el rendimiento de cuentas, la integridad y transparencia del proceso y reducir las posibilidades de corrupción. Facilitar la consistencia con los principios y prácticas internacionalmente aceptadas. CFAAs I. Antecedentes - Objetivos:

Análisis completo del marco de gestión financiera. Evaluación de riesgo institucional, organizacional y fiduciario. Calificación del nivel de riesgo asociado con gestión financiera. I. Antecedentes CFAAs Función para el País y el Banco:

CFAAs Base de diálogo para simplificar y aumentar la economía, eficiencia y transparencia de la gestión financiera. Plan de acción para mejoras institucionales. Identificación de posibles proyectos para financiamiento del Banco. I. Antecedentes Función para el País y el Banco:

CFAAs Selección de instrumentos de financiamiento apropiados según nivel de riesgo y capacidad institucional del país (PBL, PDL, SWAps). Elemento importante como insumo a la estrategia de país. I. Antecedentes Función para el País y el Banco:

CFAAs Memorando de Entendimiento BID/Banco Mundial (revisado en 2004) Trabajo sectorial común en Gestión financiera- Realización conjunta de CFAAs II. Esfuerzos de los donantes para aumentar la efectividad de la ayuda: Armonización de los BMDs en gestión financiera

CFAAs Desde 2002 se realizaron 16 CFAAs. En 2005 se realizaron 2 CFAAs en Argentina y Panamá y una actualización en Honduras. Realización conjunta CFAA:

CFAAs III.Indicadores de Línea de Base como referencia para evaluar Sistemas de Gestión Financiera: ©PEFA - Gasto Público y Rendición de Cuentas (en inglés Public Expenditure and Financial Accountability), Gestión de las Finanzas Públicas, Marco de Referencia para la Medición del Desempeño (

CFAAs III.Indicadores de Línea de Base como referencia para evaluar Sistemas de Gestión Financiera (PEFA): ©Hay 28 indicadores de desempeño de alto nivel, agrupados en 3 categorías: - Resultados de la Gestión de las Finanzas Públicas - Características Clave de Todas las Etapas (alcance y transparencia) - Ciclo Presupuestario

CFAAs IV.Procedimientos ©Nueva tendencia-Segunda Generación de Evaluaciones: Integración CPARs con CFAAs (4 hasta ahora: Rep. Dominicana, Jamaica, Guatemala y Panamá). ©Corresponde integrar los 2 ejercicios, los cuales forman parte del mismo ciclo de procesamiento. ©Dan una visión global del marco fiduciario del país y del nivel de riesgo. ©Mismas reuniones - Resultados (hallazgos) se completan.

CFAAs IV.Procedimientos ©Otra tendencia – Realizar los CFAAs/CPARs conjuntamente (o en coordinación) con los PERs (Public Expenditure Reviews) y los ROSCs sobre Transparencia Fiscal y Gobernabilidad ©Tienen un componente sobre la gestión financiera/fiscal ©Muestran la relevancia del CFAA/CPAR ©Reportan sobre los sectores

CFAAs Misión de planificación y preparación del documento de planificación que incluye, entre otros, la fecha de misión principal, riesgos, antecedentes, miembros de equipo (BID, BM y consultores) y el enfoque y alcance del análisis Reunión CRG (ICM para el BM) Misión principal (Fact Finding Mission) y preparación del borrador. Reunión CRG (Decision Meeting para el BM) IV.Procedimientos - Pasos

CFAAs IV.Procedimientos – CFAA ©No constituye una auditoría financiera o de los procesos de adquisiciones. Es un diagnóstico. ©Una gran diferencia entre una auditoría y este diagnóstico es que el Gobierno forma una parte del proceso CFAA es un jugador muy importante. ©No realizamos un CFAA si el Gobierno del país no lo quiere.

CFAAs IV.Procedimientos – CFAA ©Al final del CFAA, entregamos un borrador al Gobierno para su revisión y comentarios. Si el Gobierno no está de acuerdo con una parte del informe, estamos obligados a alcanzar un compromiso y llegar a un informe aceptable para todos. ©Si el Gobierno no quiere publicar una parte del informe, no lo publicamos (por ejemplo, la evaluación de riesgos fiduciarios).

CFAAs IV.Procedimientos– CFAA Los CFAA incluyen: Entrevistas, Revisión de documentos (por ejemplo, las leyes, los manuales, los organigramas, los documentos de licitación, contratos típicos, documentos relacionados con la lucha contra la corrupción) y Presentación de sistemas, procesos financieros y de adquisiciones.

CFAAs IV.Procedimientos – CFAA ©Un CFAA no incluye pruebas detalladas de transacciones financieras, montos, controles internos o documentos de licitación específicos a un proyecto, como se requiere en una auditoría financiera o de adquisiciones. ©El informe CFAA incluye las conclusiones del equipo pero no es en forma de dictamen y no cumple con ningunas normas de auditoría.

CFAAs IV.Procedimientos CFAA ©El informe CFAA incluye un Plan de Acción basado en las conclusiones acordadas con el gobierno. ©Los resultados del CFAAson se usan por los Gobiernos, los Bancos y los Donantes, en la toma de decisiones gerenciales importantes (por ejemplo, para decidir si podemos confiar en sistemas nacionales con respeto a un SWAp).

CFAAs IV.Procedimientos – CFAA- Áreas de Enfoque Principal ©Marco Legal y Institucional ©Ambiente económico y político y Sector Privado ©Sistema de administración financiera (presupuesto, tesorería/contabilidad, gestión de deuda, ingresos) ©Evaluación de riesgos ©Control interno y externo

CFAAs IV.Procedimientos – Marco Legal ©Revisamos y evaluamos los leyes aplicables, regulaciones, políticas y procedimientos en relación a los sistemas de gestión financiera del país

CFAAs IV.Procedimientos – Ambiente Económico y Político ©Determinamos si el ambiente económico y político del país tiene (o va a tener) impacto en la gestión financiera ©Consideramos la ocurrencia e impacto de un cambio de Gobierno (por ejemplo, si se piensa que el partido en poder va a cambiar) ©Consideramos nivel de deuda, los pronósticos, nivel de inflación del País entre otros

CFAAs IV.Procedimientos – Ambiente Económico y Político ©Prácticas del sector publico y privado en gestión financiera, y su compatibilización con el sistema de gestión financiera pública(acción y percepción)

CFAAs IV.Procedimientos – Sistema de Administración Financiera ©En cada uno de los sistemas (de ingresos, presupuestario, de contabilidad y deuda), evaluamos si la planificación, ejecución, informe y control interno de los ingresos y el gasto público son adecuados. ©Esto implica una revisión de los sistemas de presupuesto, contabilidad, auditoría y adquisiciones.

CFAAs IV.Procedimientos – Control Interno ©Como área de cada ministerio; en cada sistema de gestión financiera ©Auditoría Interna ©Control previo o control posterior ©Controles manuales y automatizados

CFAAs IV.Procedimientos – Control Externo ©Independencia de la Contraloría de la República (CDR) y la Procuraduría – el Contralor y su personal – en nombre y en la práctica, incluyendo sus recursos presupuestarios y humanos ©Capacidad y competencia de su personal ©Ambiente de control y si se tolera el fraude y corrupción ©El Congreso/Comité de Cuentas Públicas ©La Sociedad Civil

CFAAs VI.Conclusión ©CFAAs es un instrumento claves para establecer el nivel de riesgo en el área fiduciaria de los países. ©CFAAs es un elemento esencial del buen gobierno y, por lo tanto, del desarrollo efectivo.

CFAAs VI.Conclusión ©Uso de los resultados como insumo al: SECF para determinar los riesgos del país, grado de confiabilidad de los sistemas del país (para los PDLs, SWAps, PBLs y los préstamos sectoriales), estrategia del país, programación de préstamos nuevos.

Preguntas