PROCESO DE AUDITORIA Abril 2012.

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Transcripción de la presentación:

PROCESO DE AUDITORIA Abril 2012

Facultad de Fiscalización Auditoría Integral Auditoría Parcial Auditoría Verificación Operativo Programas de Fiscalización

Facultad de Fiscalización: Auditoría Procesos de Auditoría 1. Apertura de la auditoria 2. Planeamiento de la auditoria 3. Revisión de información contable Subprocesos: 3A Obtención de la información de terceros 3B Elaboración de papeles de trabajo y proyectos de valor 3C Armado de expedientes de auditoría 4. Generación y notificación de valores de auditoría

Documentos emitidos por la Administración Tributaria Proceso de Auditoría: 1. Apertura Documentos presentados por el contribuyente Documentos emitidos por la Administración Tributaria Solicitud de Prórroga Documentación requerida Orden de Fiscalización Expediente de antecedentes de auditoría Carta de Presentación Requerimiento Inicial Carta de Respuesta a solicitud de prórroga e) Resultado del Requerimiento Inicial Requerimiento Reiterativo Resultado de Requerimiento Reiterativo

Proceso de Auditoría: 2. Planeamiento Fuentes de Información Documentos emitidos por la Administración Tributaria Evaluación de la información relacionada con el contribuyente, proveniente de: Fuentes internas (DDJJ, DAOT, PDT Notarios, Antecedentes), y Fuentes externas (Memoria Anual, Cuestionario de Control, Bases de Datos) Informe de Planeamiento y Anexos: Determinación de Puntos Críticos Rubros de Estados Financieros a revisar Procedimientos a realizar

Documentos emitidos por la Administración Tributaria Proceso de Auditoría: 3. Revisión de la información contable Documentos presentados por el contribuyente Documentos emitidos por la Administración Tributaria Doc. Requerimiento inicial y fuentes internas y externas Solicitud de Prórroga Documentación requerida Requerimiento Específico Carta de Respuesta a solicitud de prórroga b) Resultado del Requerimiento Específico Requerimiento del artículo 75° del Código Tributario Resultado de Requerimiento del artículo 75° del Código Tributario

Documentos emitidos por la Administración Tributaria Proceso de Auditoría: 3. Revisión de la información contable Subproceso Documentos emitidos por la Administración Tributaria 3.A Obtención de Información de Terceros Cartas/Oficios Cruces de Información: Cartas de Presentación y Requerimientos 3.B Elaboración de Papeles de Trabajo y Proyectos de Valor Papeles de trabajo según formato excel de IRLIMA Reporte de Proyectos de Valor Reportes varios (ratios, alcance del examen, resultado de auditoría) 3.C Armado de expediente de auditoría Tomos foliados y referenciados conteniendo toda la documentación relacionada a la auditoría.

Documentos emitidos por la Administración Tributaria Proceso de Auditoría: 4. Generación y Notificación de Valores Documentos presentados por el contribuyente Documentos emitidos por la Administración Tributaria Resolución de Determinación b) Resolución de Multa Orden de Pago (División de Control de la Deuda)