CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA División de Auditoría Administrativa EXPOSICIÓN SOBRE RENDICIÓN Y EXAMEN DE CUENTAS.

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1 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA División de Auditoría Administrativa EXPOSICIÓN SOBRE RENDICIÓN Y EXAMEN DE CUENTAS

2 Etapas de los expedientes de rendición de cuentas en los Servicios 1. Necesidad en el Servicio A partir de una necesidad se genera una Solicitud de Pedido. Principio del obligado. 2. Aprobación del hecho económico. Inicio del proceso contable. Principio el devengado. 3. Materialización del hecho económico. Ingreso o pago efectivo. Principio del Realizado.

3 Resolución N° 759, de 2003, de la CGR. Fija Normas de Procedimiento Sobre Rendición de Cuentas. Documento de respaldo

4 Etapas de la ejecución de la auditoría Ambiente de control Set de preguntas dicotómicas, para la detección de potenciales falencias. Análisis de información Cruce de bases de datos y demás antecedentes, para la obtención de la muestra. Examen de cuentas Validación de atributos en los expedientes de rendición de cuentas. 1 1 2 2 3 3

5 Contraloría General realiza el: Examen de Cuentas Legalidad Proporcionalidad Documento de respaldo Imputación presupuestaria Acreditación Pruebas de Control Pruebas Sustantivas Examen de Cuenta Atributos del examen de cuentas Inspección física Documental (actas de entrega)

6 Procedimientos Mínimos de Auditoría Derivaciones del examen de cuentas Para realizar estos procedimientos se trabaja multidivisionalmente documentación Activación de uno o más de los atributos del expediente de rendición de cuentas ReparoSumariosSeguimiento Denuncias: SII; UAF; FNE; Aduanas; Ministerio Público, entre otros

7 Procedimientos Mínimos de Auditoría Trabajo en desarrollo En la actualidad está en desarrollo una eventual auditoría sobre contabilidad patrimonial, específicamente en activo fijo, cuyo trabajo se ha desarrollado en conjunto entre las divisiones DAA y DAC, en armonía con la circular N° 54.977, de 2010, de esta CGR. Complementar la documentación del proceso contable. Enfoque técnico Complementar los Procedimientos mínimos, para asegurar el cumplimiento de la normativa. Contabilidad patrimonial Capacitación concurrente. Trabajo en conjunto e integrador. Procedimientos mínimos. NIC SP Imputación Corto plazo Mediano plazo

8 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA División de Auditoría Administrativa EXPOSICIÓN SOBRE RENDICIÓN Y EXAMEN DE CUENTAS