Aspecto Penal de lo Fiscal Agosto-2018

Competencia y Facultades Competencia de la Administración General Jurídica en materia penal Facultades concurrentes en materia de delitos fiscales entre el SAT y la Procuraduría Fiscal de la Federación. Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público Artículo 35: Compete a la Administración General Jurídica: (…) XXXVI. Formular las denuncias, querellas, declaratorias de que el Fisco Federal haya sufrido o pudo sufrir perjuicio, por hechos u omisiones que puedan constituir delitos fiscales, con excepción de los delitos de defraudación fiscal y sus equiparables; denunciar o querellarse en aquellos hechos u omisiones que puedan constituir delitos de los contemplados en el Código Penal Federal y otros ordenamientos legales, …, así como coadyuvar en los supuestos anteriores con el agente del Ministerio Público de la Federación competente y designar asesores jurídicos en el procedimiento penal; Artículo 82: Compete a la Dirección General de Delitos Fiscales: Investigar los hechos relacionados con la probable comisión de delitos de defraudación fiscal y contrabando, sus respectivos equiparables, y cualquier delito fiscal diverso, … ; II. Formular y suscribir los requisitos de procedibilidad que establezca el Código Fiscal de la Federación y las leyes en materia fiscal, respecto de hechos probablemente constitutivos de delitos en materia fiscal … ; En términos del artículo 35, fracción XXXVI del RISAT, en relación con el artículo 82 fracción II del RISHCP, tanto el Servicio de Administración Tributaria como la Procuraduría Fiscal de la Federación, cuentan con la facultad para formular requisitos de procedibilidad respecto a los delitos fiscales, con excepción del delito de defraudación y sus equiparables, el cual es competencia exclusiva de la Procuraduría Fiscal de la Federación.

Tipos de requisitos de procedibilidad por delitos fiscales (Artículo 92 del Código Fiscal de la Federación) “Artículo 92.- La Secretaría de Hacienda y Crédito Público tendrá el carácter de víctima u ofendida en los procedimientos penales y juicios relacionados con delitos previstos en este Código. Los abogados hacendarios podrán actuar como asesores jurídicos dentro de dichos procedimientos. …”

Delitos fiscales competencia de la AGJ (Código Fiscal de la Federación) ArtículoDelito¿Cómo se procede? 102Delito de Contrabando Declaratoria de perjuicio o declaratoria simple 103Presunción de Contrabando Declaratoria de perjuicio 105Equiparable al contrabandoQuerella 110Delitos contra el RFCQuerella 111 Delitos contra la contabilidad Querella 112Depositaría infielQuerella 113 Delitos relacionados con la alteración o destrucción de aparatos de control, sellos, máquinas registradoras y comprobantes fiscales Denuncia Otros delitos fiscales Otros delitos no fiscales.

Ejemplos de tipos competencia de la AGJ (Código Penal Federal)  Uso de documento falso (artículo 246, fracción VIII CPF) “Artículo También incurrirá en la pena señalada en el artículo 243:.. VIII.- El que a sabiendas hiciere uso de un documento falso o de copia, transcripción o testimonio del mismo, sea público o privado.” …”  Fraude a Acreedores (artículo 388 BIS CPF) “Artículo 388 Bis.- Al que se coloque en estado de insolvencia, con el objeto de eludir las obligaciones a su cargo con respecto a sus acreedores, se le impondrá pena de seis meses a cuatro años de prisión y de cincuenta a trescientos días multa.”

Sistema Inquisitivo Mixto Sistema Acusatorio (En vigor a nivel nacional a partir del 18 de junio de 2016) Los juicios eran por escrito, a puerta cerrada. Los juicios son orales y públicos. El juez nunca estaba presente en las audiencias, delegando facultades en sus subordinados. El juicio se realiza mediante un debate oral frente al juez. La prisión preventiva era la regla, dándose por sentado la culpabilidad de las personas. La prisión preventiva (oficiosa o justificada) se dicta de manera excepcional, prevaleciendo el principio de presunción de inocencia. Sistema Tradicional vs Sistema de Justicia Penal Adversarial

Sistema Inquisitivo Mixto Sistema Acusatorio (En vigor a nivel nacional a partir del 18 de junio de 2016) Todos los procedimientos penales iban a juicio, saturando el sistema. Se establecen medios alternos de solución de conflictos, evitando en todo momento llegar a juicio. Las pruebas se encontraban tasadas. El juez es quien otorga valor probatorio a los datos o medios de prueba aportados por las partes. (art 187) Sistema Tradicional vs Sistema de Justicia Penal Adversarial

Estadística Se han resuelto 174 asuntos y obtenido como reparación del daño $18,333,206.01, entré los Mecanismos Alternativos de Solución de Controversias (MASC) y las sentencias condenatorias. ProcedimientoSentenciasMonto Abreviado30$884, Juicio Oral1$889, Total31$1,773, MASCAsuntosMonto Acuerdo Reparatorio10$1,213, Suspensión Condicional 133$15,346, Total143$16,559,581.5