Delitos fiscales POR: CP y LD JOSÉ DE JESÚS VELASCO CASTAÑEDA.

Presentación del tema: "Delitos fiscales POR: CP y LD JOSÉ DE JESÚS VELASCO CASTAÑEDA."— Transcripción de la presentación:

1 Delitos fiscales POR: CP y LD JOSÉ DE JESÚS VELASCO CASTAÑEDA

2 DEFINICIÓN DELITO ES TODA ACCIÓN U OMISIÓN QUE SANCIONAN LAS LEYES FISCALES-PENALES

3 PROCEDIMIENTO PREVIO:
Por querella Por declaratoria de perjuicios Por declaratoria especial Por denuncia de hechos

4 DELITOS POR QUERELLA Equiparables al contrabando art 105 CFF
Defraudación fiscal 108 CFF Equiparables a la defraudación fiscal 109 CFF Conductas relacionadas con el RFC 110 CFF Depositarios o interventores infieles 112 CFF Ordenar o practicar visitas domiciliarias o embargos sin mandamiento escrito de autoridad fiscal competente. 114 CFF Verificación fisica de mercancias en transporte en lugar distinto a recintos fiscales 114 CFF

5 Por declaratoria de perjuicio
CONTRABANDO (102 CFF) ROBO DE MERCANCIA EN RECINTO FISCAL O FISCALIZADO (115 CFF)

6 POR DECLARATORIA ESPECIAL
Tratándose de contrabando de mercancias, por las que no deba pagarse impuestos y requieran permiso de autoridad competente o de trafico prohibido. (102 CFF)

7 POR DENUCIA DE HECHOS Encubrimiento (96 CFF) No declaración en aduanas
Tentativa de delitos fiscales (98 CFF) Alteracion o destrucción de aparatos de control, sellos, marcas oficiales con fines fiscales (113-I CFF) Alteracion o destrucción de maquinas registradoras (113-II CFF) Tenencia de marbetes o precintos o enajenacion de ellos sin autorizacion (113-II CFF)

8 Reproducción o impresión ilegitima de comprobantes fiscales (113-III CFF)
Amenazar al contribuyente, su representante o sus dependientes sin falta de delitos (114-A CFF) Revelación ilegal de información (114-B CFF) Comercializar o transportar gasolina o diesel en forma ilegal (115-BIS CFF)

9 En los delitos fiscales la autoridad judicial no impondrá sanción pecuniaria; las autoridades administrativas, con arreglo a las leyes fiscales harán efectivas las contribuciones omitidas, los recargos y las sanciones, sin que ello afecte el procedimiento penal

10 RESPONSABLES DELITOS FISCALES (95 CFF)
Concierten la realización del delito Realicen la conducta o el hecho descrito en la Ley Cometan conjuntamente el delito Se sirvan de otra persona como instrumento para ejecutarlo Induzcan, ayuden o auxilien dolosamente a otro a cometerlo

11 DELITOS COMETIDOS POR FUNCIONARIOS
Si un funcionario o empleado publico comete o participa en la comisión de un delito fiscal, la pena aplicable por el delito que resulte se aumentara DE TRES A SEIS AÑOS DE PRISIÓN.

12 PRESCRIPCIÓN DELITOS FISCALES
Tres años contados a partir que la autoridad tenga conocimiento del delito y del delicuente. Cinco años a partir de la comisión del delito si la autoridad no tiene conocimiento del delito ni del delicuente. En los demas casos se estara a las reglas del CPF ( CPF)