DELITOS FISCALES. Delitos Fiscales Artículos 92 AL 115 BIS CFF Fiscus Los delitos fiscales son el resultado de las infracciones con agravantes que afectan.

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1 DELITOS FISCALES

2 Delitos Fiscales Artículos 92 AL 115 BIS CFF Fiscus Los delitos fiscales son el resultado de las infracciones con agravantes que afectan considerablemente a las finanzas públicas federales, estatales y municipales. Cesta de mimbre

3 Delitos Fiscales Responsables Artículos 92 AL 115 BIS CFF Los delitos fiscales son de contenido patrimonial o económico la parte afectada forzosamente está obligada a presentar la denuncia respectiva Son responsables de los delitos fiscales, quienes (Art.95 CFF) I. Concierten la realización del delito. II. Realicen la conducta o el hecho descritos en la Ley. III. Cometan conjuntamente el delito. IV. Se sirvan de otra persona como instrumento para ejecutarlo. V. Induzcan dolosamente a otro a cometerlo.

4 Delitos Fiscales Responsables Son responsables de los delitos fiscales, quienes (Art.95 CFF) VI. Ayuden dolosamente a otro para su comisión. VII. Auxilien a otro después de su ejecución, cumpliendo una promesa anterior. VIII. Tengan la calidad de garante derivada de una disposición jurídica, de un contrato o de los estatutos sociales, en los delitos de omisión con resultado material por tener la obligación de evitar el resultado típico. IX. Derivado de un contrato o convenio que implique desarrollo de la actividad independiente, propongan, establezcan o lleven a cabo por sí o por interpósita persona, actos, operaciones o prácticas, de cuya ejecución directamente derive la comisión de un delito fiscal.

5 Delitos Fiscales Procesal El derecho a realizar acción penal precluye en 5 años, computados a partir de la comisión del delito. Procedimientos: Querella Declaratoria de perjuicios Declaratoria especial Denuncia de hechos

6 Delitos Fiscales En los delitos fiscales la autoridad judicial no impondrá sanción pecuniaria; las autoridades administrativas, con arreglo a las leyes fiscales harán efectivas las contribuciones omitidas, los recargos y las sanciones, sin que ello afecte el procedimiento penal.

7 Delitos Fiscales Querella La querella es otra forma en que el Ministerio Público se entera de la existencia de un posible delito, para proceder a su investigación. Igual que la denuncia, la querella constituye una narración de hechos probablemente constitutivos de delito, que se formula ante el Ministerio Público o, en su caso, ante la policía dependiente de él, de manera oral o escrita. Es el acto para reclamar un derecho

8 Delitos Fiscales Querella vs Denuncia 1) La querella debe ser formulada precisamente por el ofendido por el delito o por su representante jurídico; 2) Debe referirse a delitos perseguibles a instancia de parte; y, 3) Debe contener la expresa manifestación de que se castigue al responsable del hecho delictivo. Denuncia: acto procesal por el que cualquier persona, verbalmente o por escrito, ante el Ministerio Público (o ante la policía dependiente de él, en materia federal) relata hechos posiblemente constitutivos de delito perseguible oficiosamente. Principio de instancia de parte No puede actuar de oficio, sin petición procedente

9 Delitos Fiscales Delitos por Querella Equiparables al contrabando. Art. 105 CFF Defraudación fiscal. Art. 108 CFF Equiparables a la defraudación fiscal. Art. 109 CFF Conductas relacionadas con el RFC. Art. 110 CFF Depositarios e interventores infieles. Art. 112 CFF Ordenar o practicar visitas domiciliarias o embargos sin mandamiento escrito de autoridad fiscal competente. Art. 114 CFF Verificación física de mercancías en transporte en lugar distinto a recintos fiscales. Art. 114 CFF

10 Conceptos para la próxima clase 1.Domicilio para recibir notificaciones 2.Prorroga 3.Espontaneo 4.Pecuniario 5.Contabilidad 6.Sujeto pasivo (fiscal) 7.Días hábiles 8.Tasa de Mora 9.Resolución