Delitos Fiscales Definición de Delito: – Es toda acción u omisión que sanciona las leyes fiscales y penales. – Por querella – Por declaratoria De perjuicios.

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1 Delitos Fiscales Definición de Delito: – Es toda acción u omisión que sanciona las leyes fiscales y penales. – Por querella – Por declaratoria De perjuicios – Por declaratoria especial – Por denuncia de hechos Capítulo II de los delitos fiscales – Equiparables al contrabando art. 105 CFF – Defraudación fiscal art. 108 CFF – Equiparable a la defraudación fiscal art. 109 CFF – Conductas relacionadas con el RFC art. 110 CFF – Depositarios o interventores infieles art 112 CFF – Ordenar o practicar visitas domiciliarias o embargos sin mandamiento escrito de autoridad fiscal competente art. 114 CFF -Verificación fiscal de mercancías en transporte en lugar distinto a recintos fiscales art. 114 CFF -Contrabando art. 102CFF -Robo de mercancía en recinto fiscal o fiscalizado art. 115 CFF

2 En los delitos fiscales la autoridad judicial no impondrá sanción pecuniaria, las autoridades administrativas con arreglo de las leyes fiscales harán efectiva las contribuciones omitidas los recargos y las sanciones, sin que ello afecte el procedimiento penal.

3 Prescripción delitos fiscales. Art. 100-115 -Tres años contados a partir que la autoridad tenga conocimiento del delito y del delincuente. -Cinco años a partir de la comisión del delito si la autoridad no tiene conocimiento del delito ni del delincuente. -En los demás casos aplica normas del CP

4 Capítulo primero Recurso de revocación. Es un medio de defensa administrativo establecido en el CFF. A favor de los afectados por actos y resoluciones de las autoridades fiscales federales para resolver sus conflictos con estas, antes de someterlas a un órgano jurisdiccional Art. 116 CFF.

5 -Se trata de un recurso optativo ya que el particular podrá optar por impugnar un acto a través del recurso de revocación.

6 ¿Contra que procede? -Resoluciones definitivas dictadas por Autoridades Fiscales. Art. 33A, 36 y 74 CFF -Actos de Autoridades Fiscales Federales. Art. 21 y117

7 ¿Cuál es el plazo para su presentación? Debe de ser dentro de los 30 días siguientes a aquél que haya surtido efectos después de su notificación Art. 121 CFF.

8 Sus excepciones según el Art. 127 son: -Violaciones cometidas antes del remate -Actos de ejecución sobre bienes. Inembargables o actos de imposible reparación.

9 ¿Donde se presenta? Se presentará en el buzón tributario o podrá enviarse a la autoridad competente en razón del domicilio de manera escrita, o a quien emitió y ejecutó el acto, a través de los medios que autorice el SAT mediante reglas de carácter general. Art 121 CFF.

10 ¿Qué debe de señalarse en el escrito de interposición del recurso de revocación? Los artículos 18 y 122 del CFF. Establece los requisitos que el escrito de interposición de recurso deberá satisfacer, y que son los siguientes: -Nombre razón social o denominación y domicilio fiscal -Señalar puntualmente a la autoridad a quien se dirige -Propósito de la promoción -Dirección de correo electrónico para recibir notificaciones -Señalar la resolución o el acto que se impugna -Los agravios que ha causado la resolución o el acto impugnado -Las pruebas y los hechos controvertidos.

11 ¿En qué etapa procesal deben presentarse las pruebas? De acuerdo con el Art. 123 El promoverte deberá acompañar el escrito que interponga el recurso de revocación que son los siguientes: -Documentos que acrediten su personalidad cuando actúe a nombre de otro o de alguna persona moral. -Documento en el que conste el acto impugnado -Constancia de notificación del acto impugnado -Las pruebas documentales que ofrezcan y el dictamen pericial en su caso

12 ¿Ante que es improcedente el recurso administrativo de revocación? Art 124 CFF -Actos administrativos -Resoluciones dictadas en recurso administrativo -Impugnaciones ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y administrativa. -Que sean conexos a otro que haya sido impugnado -Si son revocados los actos por la autoridad -Resoluciones dictadas por autoridades extranjeras

13 ¿En qué casos procede el sobreseimiento? Art. 124 A -Cuando el promoverte se desista expresamente de su recurso. -Cuando en el procedimiento se substancie el recurso administrativo -Cuando las consecuencias que obran en el expediente administrativo quede demostrado que no existe el acto o resolución impugnada.

14 ¿Que procede en contra de la resolución de un recurso administrativo de revocación? Al ser el recurso administrativo de revocación un medio optativo contra una resolución definitiva o de un acto administrativo procede en contra de la resolución que se emita un juicio de nulidad Art 125 CFF El recurso administrativo de revocación es una herramienta efectiva que es emitida por el SAT y la Comisión Nacional Bancaria y de Valores y otras autoridades administrativas.