PERICIAS CONTABLES DEL FUERO PENAL CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Perito Contadora Oficial
PERITOS CONTADORES Aspectos Generales Participación del Perito Importancia de los informes periciales Auxiliar de la Justicia Facilita al Juez la comprensión de determinados temas que requieren conocimientos técnicos especiales
Aspectos Particulares Clases de Peritos Contadores: Perito Oficial (art. 194 a 198 de la L.O.T.) FUERO PENAL Pericia Contable Perito Oficial art. 8 CPP “La acción penal se ejerce exclusivamente por el Ministerio Fiscal…” Perito de oficio (art. 357 a 359 de la L.O.T.) Perito “ad hoc” Perito de parte (art. 278 CPP)
Determinación de los puntos de la pericia (art. 279 CPP)
Ejecución del trabajo del perito Sólo con la documental obrante en el expediente Además, con los libros y documentos contables de la o las partes involucradas
Pericias y etapas del juicio 1) El juez designa de oficio a un perito. 2) Notificación antes de que se inicien las operaciones periciales. 3) En el término de 3 días las partes pueden proponer peritos a su costa.
Secuencia del proceso pericial Inicio aceptación del cargo Fuero Penal perito oficial designación Etapas: Examen de cuestionario Comunicación con peritos de parte Comunicación a la empresa Examen de los libros y documentos Evidencias Preparación y deliberación Presentación del informe pericial al juzgado
Dictamen pericial (Art. 283 del C.P.P.) Descripción de las personas, cosas, lugares o hechos examinados. Relación detallada de las operaciones practicadas y sus resultados Conclusiones
Técnicas del Peritaje ~ Técnicas de Auditoria AUDITORÍA ≠ PERICIA
Técnicas de Auditoría TIPOS DE MUESTREO Probabilístico Aleatorio SIMPLE SISTEMÁTICO K=N/n ESTRATIFICADO POR CONGLOMERADO No Probabilístico por cuotas intencional casual o accidental bola de nieve Técnicas de Auditoría Ocular Verbal Escrita Acción de revisión Acción combinada
Caso Práctico Objetivo de la pericia: Analizar una serie de gastos de distintas partidas presupuestarias, y verificar si esos gastos se encuentran justificados con la documental respaldatoria que los acredite.