Dr. David E. Merino Téllez “ELEMENTOS DE DEFENSA Y SOPORTE DE ESTRATEGIAS DE PLANEACIÓN PATRIMONIAL, EDOS, EFOS Y CFDI VERSIÓN 3.3” Autor y Expositor Dr. David E. Merino Téllez QUEDA ESTRICTAMENTE PROHIBIDA LA REPRODUCCIÓN DE ESTA OBRA, SIN LA AUTORIZACION POR ESCRITO DEL AUTOR. 1

Planeación Patrimonial

¿Qué es la planeación patrimonial? Es el conjunto de actividades, procesos y procedimientos que mediante la sinergia de contratos y sociedades brinda una estructura sólida, legal, eficaz y eficiente para proteger el patrimonio de una persona permitiendo adicionalmente disminuir, diferir o postergar la carga patrimonial de la misma.

¿Qué es la carga patrimonial? Es el impacto económico (financiero) que recibe un patrimonio y por el que éste se incrementa o disminuye. Puede ser positivo o negativo. No importa el concepto (gasto, inversión, erogación) sino el efecto global financiero en flujos y por consiguiente en el “cash flow” y en el “ebitda”.

¿Qué es la carga patrimonial? “Cash Flow”: Acumulacion neta de activos líquidos en un periodo determinado, es el reflejo de estradas y salidas de caja o efectivo. “Ebitda” (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization): Es el beneficio bruto de explotación calculado antes de la deducibilidad de los gastos financieros. Es la radiografía de si el negocio gana o pierde. “Gasto financiero”: Los que incurre una persona para la obtención, uso o devolución de capitales financieros puestos a su disposición por terceras personas.

Relación de eficiencia Negativo Positivo Corazones heridos ------------------------- Bolsillos llenos Corazones Sanos Bolsillos Vacíos Bolsillos vacíos Positivo Negativo

Las Inquietudes ¿Qué debe resolver en una planeación patrimonial? ¿Qué bienes tengo? Protección del Patrimonio Confidencialidad Incapacidad Simplificación sucesoria Control Eficiencia Fiscal Líquidos El negocio Inmuebles “Otros”

Supervisión y fiscalización en México Persona Física Inmuebles RFC - Notario Acciones de Compañías privadas Inversiones México Informes de Instituciones – SAT Inversiones en el Extranjeros Acuerdos de Información Estructura Internacional Regímenes Fiscales preferentes Gastos vs Ingresos SAT revisión Sin RFC Impuesto a depósitos en efectivo y otras reformas 2008 Restricción de uso de Dólares de los Estados Unidos de America EEUU intercambio automático de información 2013 Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita. ETC.

Ventajas de una planeación patrimonial Confidencialidad frente a terceros (secreto fiduciario), al crearse un patrimonio autónomo todos los actos que se realizan se llevan acabo a nombre del fiduciario; Control del Patrimonio, en su caso, se establece un Comité Técnico que podrá tomar decisiones, con las limitaciones acordadas; Copropiedad, en caso de inmuebles, se evita que se establezca un régimen de copropiedad; Protección de activos, el patrimonio fideicomitido no puede ser gravado, por obligaciones del fideicomitente; aun cuando si pueden ser embargados los derechos sobre el fideicomiso; Revocabilidad, el fideicomiso puede ser revocable e irrevocable en virtud de determinado evento, como la muerte o incapacidad. Jurisdicción e idioma, en caso de mal entendido o contigencia todas las gestiones se harán en español y en México.

Ventajas de una planeación patrimonial Incapacidad legal: en caso de que se declare interdicción o incapacidad legal del fideicomitente se establecen las reglas del mismo; Manejo de inversión, Flexibilidad y agilidad, en cuanto que el cliente continúa decidiendo sobre sus inversiones; Eficiencia Fiscal Para educación; Para ciencia y tecnología; Deducción personal por las aportaciones al plan personal de retiro; Cuenta personal especial para el ahorro, donde se adquieren acciones de sociedades de inversión. Es importante cumplir con lo requerido en Ley del Impuesto Sobre la renta vigente al momento de constituir el fideicomiso.

Ventajas de una planeación patrimonial Individualización de cuentas, los beneficios de negociar con un patrimonio importante, conservando la individualidad de cada uno. Seguros y Previsión Social, el fideicomiso puede ser el beneficiario de un seguro: de vida, inversión, etc. Simplificación del trámite sucesorio, de los bienes fideicomitidos: Costos, Tiempo, No interviene un albacea, Fideicomitente Hijo Nieto Esposa “Hijo administrador”, Condiciones y términos de entrega a los fideicomisarios, Fideicomisarios sustitutos.

Economía de Opción: Planes de Pensiones Seguros Fideicomisos Derechos de Autor Alimentación Previsión Social Becas Rifas y Sorteos Salud física y psicológica Inversiones (incluye intangibles) Otros

Temas Selectos Contratos: Cláusulas de protección: PLD Servicios Honorario y comprobante Privacidad Confidencialidad Responsabilidad No competencia

Temas Selectos 2. EDOS y EFOS Sustancia Capacidad material Domicilio Personal Inventario Pago LA LEY SOLO ESTÁ DISEÑADA SOLAMENTE PARA UNA DE LAS PARTES DE ESA RELACION CONTRACTUAL

Temas Selectos 2. CFDI VERSIÓN 3.3 (anexo 20) ¿Cuál es la finalidad? a) Simplificar el cumplimiento fiscal (declaración) b) Mayor control tributario c) Evitar problemáticas existentes

Temas Selectos 2. CFDI VERSIÓN 3.3 (anexo 20) Dato curioso: 52839 claves de productos y servicios del catálogo del SAT. Soporte: a) Para validación (tipo de régimen, RFC) b) Para emisión y uso (objeto social)

Temas Selectos 2. CFDI VERSIÓN 3.3 (anexo 20) CFDI Ingreso vs CFDI Egreso a) Razón de negocio b) Estrictamente indispensable c) Deducción estructural Complemento de pago: a) Contrato en parcialidades b) Momento de enajenación CFF

Indispensable: Estricto Apego a la Ley Respetar NIF, NIA y criterios Revisar Tesis y Jurisprudencias Ver Criterios No Vinculativos Procurar NO utilizar Ingresos No Objeto Solo Utilizar Ingresos Exentos Declarar TODO el Ingreso Dejar rastro bancario Timbrar comprobantes

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