April, 2015.

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1 April, 2015

2 Indice Comprobante Fiscal versión 3.3 - Recepción de Pagos
Generalidades Comprobante Fiscal Recepción de Pagos Indice Cancelaciones

3 Generalidades Marco Legal: Código Fiscal de la Federación
Ley del Impuesto Sobre la Renta Ley del Impuesto al Valor Agregado Resolución Miscelánea Fiscal Guía de llenado CPEUM: Artículo 31: Son obligaciones de los mexicanos: IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de la Ciudad de México y del Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes. Generalidades

4 Obligación de emitir comprobantes fiscales - CFDI (Facturas)
XML y PDF (representación impresa) Complemento de Pagos 01 Julio 2017 – OPCIONAL 01 Diciembre 2017 – OBLIGATORIO Deducción ISR Acreditamiento IVA Generalidades

5 Comprobante Fiscal Tipos de CFDI al 30 de junio de 2017 Ingresos
Egresos Traslado Tipos de CFDI a partir del 01 de julio de 2017 Nómina Pago Comprobante Fiscal

6 Comprobante Fiscal Requisitos: RFC y Régimen Fiscal
Folio, sello digital SAT y sello del emisor Lugar y Fecha de Expedición RFC del receptor Cantidad, Unidad de Medida y Descripción (cuenta predial) Valor unitario en número ($ lente graduado y transporte escolar) Importe total consignado en número o letra Pago en una sola exhibición Pago en parcialidades o diferido Forma de pago Número y fecha del documento aduanero (importación) Los contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria, mediante Reglas de Carácter General. (Ejemplo USO del CFDI) Comprobante Fiscal

7 Forma de Pago: Comprobante Fiscal

8 Uso del CFDI: Comprobante Fiscal

9 Recepción de Pagos Definición:
Es un CFDI que incorpora un complemento para recepción de pagos, el cual debe emitirse en los casos de operaciones con pago en parcialidades o cuando al momento de expedir el CFDI no reciban el pago de la contraprestación y facilita la conciliación de las facturas contra pagos. Recepción de Pagos

10 Recepción de Pagos Casos: Pago en una sola exhibición Pago a crédito
Pago en parcialidades Uso: Se emite únicamente el CFDI Para b) y c) Se emitirá un CFDI por el valor total de la operación y un segundo CFDI (complemento de pagos) por cada uno de los pagos recibidos que detalla la cantidad recibida y el CFDI al que corresponde. Cuando: Décimo día natural del mes siguiente al que se recibió el pago Recepción de Pagos

11 Recepción de Pagos

12 Cancelaciones: Cancelaciones

13 Cancelaciones Cancelaciones:
CFDI solo podrá cancelarse cuando el receptor ACEPTE – 3 días BT SIN ACEPTACIÓN: CFDI hasta $5,000 Nómina CFDI Egresos 3 días siguientes a la emisión 01 de enero de 2018 Cancelaciones

14 ¡Gracias!